Решение по делу № 2А-3064/2025 от 25.03.2025 - о взыскании обязательных платежей и санкций.

Административное дело №...

54RS0№...-44

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

25 марта 2025 г. г. Новосибирск

Новосибирский районный суд Новосибирской области в составе председательствующего судьи Широковой Е.А., при секретаре Верхотуровой К.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №... по Новосибирской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

представитель Межрайонной ИФНС России №... по Новосибирской области обратился в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением, в обоснование которого указал, что ФИО1 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России №... по Новосибирской области в качестве налогоплательщика. Налогоплательщику направлялось налоговое уведомление, где подробно рассчитана сумма налога и указаны объекты налогообложения. В связи с тем, что в установленные сроки ФИО1 налог уплачен не был, налоговым органом выставлено требование об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности. Налогоплательщик не уплатил вышеуказанные налоговые обязательства, в связи с чем, административный истец обратился в суд с настоящим иском.

Просит взыскать с ФИО1 задолженность в размере 19 863,83 руб., в том числе: по транспортному налогу за 2022 в размере 118 pуб., по имущественному налогу за 2022 в размере 441 руб., пени в размере 18 804,83 руб., штраф 500 руб.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №... по Новосибирской области судебное заседание не явился, извещен надлежаще, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного заседания извещена надлежащим образом.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичные положения содержатся в ст. 3 Налогового кодекса РФ. Согласно п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Положениями ст. 45 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Положениями ст. 400 и 401 НК РФ установлено, что плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, расположенное в пределах муниципального образования, в том числе жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение. В соответствии с пунктом 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками налога также признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно п.1 ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии с п.5 ст.65 Земельного кодекса Российской Федерации для целей налогообложения и в иных случаях, предусмотренных Земельным кодексом Российской Федерации, иными федеральными законами, устанавливается кадастровая стоимость земельного участка.

Согласно п.1 ст.390 НК РФ налоговая база для исчисления земельного налога определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговая база по земельному налогу определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 НК РФ).

В соответствии с п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Судом установлено, что ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №... по Новосибирской области, в соответствии со статьями 389,400,401 НК РФ, является плательщиком земельного налогов и налога на имущество физических лиц, поскольку ей в спорный период в 2022 принадлежали объекты налогообложения, а именно:

-земельный участок, адрес: Новосибирская область, <адрес>, площадь 868 кв.м., кадастровый №..., дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ;

-квартира, по адресу: г. Новосибирск, <адрес>, площадь 28,50 кв.м., кадастровый №..., дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации ДД.ММ.ГГГГ.

Указанные обстоятельства подтверждаются сведениями ЕГРН.

Кроме того, ИП ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ представлена в Инспекцию ФНС России по <адрес>a первичная налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2020 год с нарушением срока, предусмотренного пп.2 п.1 cт.346 Haлoгового Кодекса Российской Федерации по почте, что подтверждается отметкой почтового отделения на титульной стороне почтового конверта (дата поступления в Инспекцию ДД.ММ.ГГГГ).

Срок представления установлен не позднее ДД.ММ.ГГГГ. В результате налогоплательщик не исполнил свою обязанность, установленную пп. 4 п. 1 ст 23 НК РФ, по своевременному представлению налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, тем самым, совеpшил налоговое правонарушение, за которое п. 1 ст. 119 НК РФ предусмотрена налоговая ответственность.

B cоответствии с пунктом 1 статьи 119 НК РФ непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, что влечет взыскание штрафа в размере 5% не уплаченной в установленные законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Сумма налога к уплате в бюджет - 3081 руб., налог оплачен (переплата на ДД.ММ.ГГГГ). Срок оплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ В соответствии с пунктом 5 статьи 100 НK P?, Aкт налоговой проверки №... от 26.08.2021г. направлен 02.09.2021г. почтой заказным письмом. Письменные возражения налогоплательщиком в установленные законодательством сроки представлены не были.

Налогоплательщик о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки надлежашим образом извещен, письмом №... от 26.08.2021г. рассмотрение материалов налоговой проверки назначено на ДД.ММ.ГГГГ в 10 час. 00 мин. по адресу: г. Новосибирск, <адрес>pa,63. каб.411, направленным 02.09.2021г. почтой заказным письмом.

Ha рассмотрение материалов налоговой проверки не явился, в связи с чем в соответствий с п.3 ст.101 НК РФ принято решение о рассмотрении материалов налоговой проверки в отсутствие извещенного в установленном порядке лица (его представителя), в отношении, которого проведена проверка. В ходе рассмотрения материалов проверки установлено смягчающее налоговую ответственность обстоятельство, предусмотренное п.1 ст. 112 НК РФ, а именно: несоразмерность деяния тяжести наказания (отсутствие ущерба бюджету).

Согласно п.3 ст.114 НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего НК РФ. Обстоятельства, предусмотренные п.2 ст. 112 НК РФ отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения не установлены.

Принимая во внимание вышеизложенное, на основании положений пп.3 п.1,п.4 cт.112 HK P?, п.3 cт.114 HК РФ в рассматриваемом случае принято решение об уменьшении штрафных санкций в 2 paзa (1000 py6./2=500 pyб.) (л.д. 49-51).

Исходя из вышеизложенного, суд приходит к выводу о наличии оснований для взыскания с административного ответчика штрафа в размере 500 руб. за налоговое правонарушение.

Налоговым органом на имя ФИО1 были направлены налоговые уведомления №... от ДД.ММ.ГГГГ, №... от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 25-28).

Налогоплательщик не оплатил обязательные платежи, в связи с чем, ему начислены пени за каждую недоимку.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Поскольку ФИО1 не были уплачены налоги в бюджет, налоговым органом ответчику было направлено требование №... от ДД.ММ.ГГГГ о наличии по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженности по налогам и пени со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, однако ответчик не погасила задолженность (л.д. 45).

Поскольку ФИО1 не уплачен налог в бюджет, представитель МИФНС России №... по Новосибирской области обратился с заявлением о выдаче судебного приказа на взыскание задолженности с налогоплательщика, на основании которого ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу МИФНС России №... по Новосибирской области суммы задолженности по налогам в размере 19 863,83 руб.

ДД.ММ.ГГГГ в адрес суда от административного ответчика поступили возражения относительно исполнения судебного приказа, с просьбой его отменить.

ДД.ММ.ГГГГ на основании определения мирового судьи 3 судебного участка Новосибирского судебного района Новосибирской области судебный приказ отменен (л.д. 22-24), с настоящим административным иском налоговый орган обратился в установленный законом срок, направив административное исковое заявление по электронной почте ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно расчету, представленному административным истцом, сумма задолженности ФИО1 составляет по транспортному налогу за 2022 в размере 118 pуб., по имущественному налогу за 2022 в размере 441 руб., пени в размере 18 804,83 руб.

Налоговые органы, как следует из п.п. 9 п. 1 ст. 31 НК РФ, вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ, рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно требованию о взыскании налога административному ответчику был установлен срок для погашения имеющейся задолженности до ДД.ММ.ГГГГ (то есть в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования) мировым судьей был вынесен судебный приказ о взыскании недоимки, пени, который был отменен определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ, с настоящим административным иском налоговый орган обратился в установленный законом срок, направив административное исковое заявление по электронной почте ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, поскольку в судебном заседании установлено, что ответчик, будучи собственником вышеуказанного имущества, является налогоплательщиком, она обязана производить уплату налога в установленные законом сроки. Налоговым органом обязанность по направлению налогового уведомления исполнена надлежащим образом, порядок, установленный Налоговым кодексом Российской Федерации и сроки для обращения в суд соблюдены, однако, до настоящего времени задолженность по уплате налогов налогоплательщиком в полном объеме не выполнена, суд приходит к выводу о наличии оснований для взыскания с нее недоимки по налоговым платежам.

Административным ответчиком, не представлено каких-либо доказательств об уплате недоимок по налогу на имущество, земельному налогу за 2022, пени.

Расчет суммы недоимки и пени представленный административным истцом проверен судом и признан верным.

Таким образом, с ФИО1 подлежат взысканию вышеуказанные суммы в полном объеме.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с п.п. 8 п. 1 ст. 333.20, п.п. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика следует взыскать государственную пошлину в доход бюджета в 4000 руб.

Руководствуясь ст. 175-177 КАС РФ,

решил:

административный иск Межрайонной ИФНС России №... по Новосибирской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИHH №...) задолженность в размере 19 863,83 руб., в том числе: по транспортному налогу за 2022 в размере 118 pуб., по имущественному налогу за 2022 в размере 441 руб., пени в размере 18 804,83 руб., штраф 500 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИHH №...) в доход бюджета государственную пошлину в сумме 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Новосибирский районный суд Новосибирской области.

Решение в окончательной форме изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья «подпись»

Подлинник решения находится в материалах административного дела №... в Новосибирском районном суде Новосибирской области