№ 2а-1012-2023(2а-7348-2022)
61RS0022-01-2022-010896-27
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
13 февраля 2023 года г. Таганрог
Таганрогский городской суд Ростовской области в составе:
председательствующего судьи Ерошенко Е.В.
при секретаре судебного заседания Стецура А.В.
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску ИФНС России по г. Таганрогу к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,
УСТАНОВИЛ:
Административный истец обратился в суд с административным исковым заявлением к административному ответчику о взыскании недоимки и пени. В обоснование административного иска указал, что на налоговом учете в качестве налогоплательщика состоит ФИО1
ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем. В соответствии с п.1 ст. 430 НК РФ страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:
-на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере <данные изъяты> за 2017 год; <данные изъяты> за 2018 год, <данные изъяты> за 2019 год, <данные изъяты> за 2020 год.
-страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере <данные изъяты> за 2017 год; <данные изъяты> за 2018 год; <данные изъяты> за 2019 год, <данные изъяты> за 2020 год.
Дата прекращения деятельности <дата>.
Страховые взносы в ПФ РФ в фиксированном размере <данные изъяты> за расчетный период 2020 год.
За 10 полных мес.2020 года в сумме <данные изъяты> (<данные изъяты>/12 мес.х10 мес.)
За 30 дней ноября 2020 года в сумме <данные изъяты> (<данные изъяты>/12 мес./30 дней х30 дней).
Всего <данные изъяты>.
Страховые взносы в фиксированном размере в ФФМОС составляют <данные изъяты> за расчетный период 2020 год.
За 10 полных месс. 2020 года в сумме <данные изъяты> (<данные изъяты>/12 мес.х10 мес.)
За 30 дней ноября 2020 года в сумме <данные изъяты> (<данные изъяты> /12 мес./30 днейх30 дней).
Всего <данные изъяты>.
В соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени по страховым взносам:
-на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного Фонда Российской Федерации на выплату страховых взносов (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с <дата>) в сумме <данные изъяты> за период с <дата> по <дата> года
-на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с <дата> в сумме <данные изъяты> за период с <дата> по <дата>.
На основании представленных сведений в ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области установлено, что за физическим лицом зарегистрировано имущество, которое является объектом налогообложения согласно сведениям об объектах налогообложения.
Налогоплательщику начислен транспортный налог за 2019 год в сумме <данные изъяты> по сроку уплаты <дата>.
Для добровольного исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога, пени, установленной на основании п.1 ст. 23, п.1 ст. 45 НК РФ было выставлено и направлено почтой требование № от <дата>.
В соответствии с п. 4 ст. 397, п.2 ст. 409, п.3 ст. 363 НК РФ налогоплательщик уведомлен о начисленных платежах с указанием подробных расчетов по каждому объекту налогообложения и сроками уплаты налоговым уведомлением № от <дата>.
В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленные законодательством срок, налогоплательщику начислены пени по транспортному налогу в сумме <данные изъяты> с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год.
ИФНС России по г. Таганрогу обращалась с заявлением о взыскании задолженности по налогам и пени. Мировым судьей судебного участка № вынесен судебный приказ № от <дата>. Определением от <дата> судебный приказ отменен.
Административный истец просит взыскать с ФИО1 в пользу ИФНС России по г. Таганрогу недоимку по транспортному налогу в сумме <данные изъяты> за 2019 год и пени в сумме <данные изъяты> за период с <дата> по <дата>.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному за расчетные периоды начиная с <дата>) в сумме <данные изъяты> за 2020 год и пени в сумме <данные изъяты> за период с <дата> по <дата>; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с <дата> в сумме <данные изъяты> за 2020 год и пени в сумме <данные изъяты> за период с <дата> по <дата>.
Извещенный надлежащим образом о дате и месте судебного заседания административный истец не явился, дело рассмотрено в порядке ст. 150 КАС РФ.
В судебное заседание административный ответчик не явился, извещен о времени и месте рассмотрения дела. дело рассмотрено в порядке ст. 150 КАС РФ.
Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующему выводу.
Статьей 286 КАС Российской Федерации предусмотрено, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно статье 3 НК Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 23 НК Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии со статьей 19 НК Российской Федерации налогоплательщиками и
плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 419 НК Российской Федерации плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
Согласно ч. 1 ст. 430 НК Российской Федерации плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает <данные изъяты>, - в фиксированном размере <данные изъяты> за расчетный период 2018 года, <данные изъяты> за расчетный период 2019 года, <данные изъяты> за расчетный период 2020 года, <данные изъяты> за расчетный период 2021 год; а также страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере <данные изъяты> за расчетный период 2018 года, <данные изъяты> за расчетный период 2019 года и <данные изъяты> за расчетный период 2020 года, <данные изъяты> за 2021 год.
В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса РФ, в срок, установленный абзацем вторым этого же пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абзац 3 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).
В то же время пунктом 5 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов таким плательщиком осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.
Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.
По смыслу ст. 45 НК Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (п. п. 1 и 3 п. 1 ст. 45 НК Российской Федерации).
Согласно части 1 - 3 статьи 75 НК Российской Федерации пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора в размере одной трехсотой ставки рефинансирования за каждый день просрочки, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
Как установлено судом и следует из материалов дела, ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем, <дата> деятельность прекращена.
Страховые взносы в ПФ РФ в фиксированном размере <данные изъяты> за расчетный период 2020 год.
За 10 полных мес.2020 года в сумме <данные изъяты> (<данные изъяты>/12 мес.х10 мес.)
За 30 дней ноября 2020 года в сумме <данные изъяты> (<данные изъяты>/12 мес./30 дней х30 дней).
Всего <данные изъяты>.
Страховые взносы в фиксированном размере в ФФМОС составляют <данные изъяты> за расчетный период 2020 год.
За 10 полных месс. 2020 года в сумме <данные изъяты> (<данные изъяты>/12 мес.х10 мес.)
За 30 дней ноября 2020 года в сумме <данные изъяты> (<данные изъяты> /12 мес./30 днейх30 дней).
Всего <данные изъяты>.
В соответствии с требованием № по состоянию на <дата> ФИО1 сообщено о наличии у него недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по сроку уплаты до <дата> в размере <данные изъяты>, пени в размере <данные изъяты>, а также по страховым взносам на обязательное медицинское страхование по сроку уплаты до <дата> в размере <данные изъяты>, пени в размере <данные изъяты>.
В данном требовании налоговым органом установлен срок его исполнения - до <дата>.
Однако налогоплательщиком ФИО1 в установленный срок обязанность по уплате страховых взносов за 2020 год исполнена не была.
В силу абзаца первого статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 данного кодекса.
Согласно пункту 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются, в частности, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
По смыслу приведенных законоположений в их системном единстве в качестве объекта налогообложения транспортного налога признаются объекты, соответствующие одновременно двум критериям: являющиеся транспортным средством, обладающим определенными физическими показателями; зарегистрированные в установленном порядке согласно законодательству Российской Федерации (пункт 43 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 за 2020 год).
Как неоднократно указывал Конституционный Суд Российской Федерации, федеральный законодатель, устанавливая в главе 28 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог, связал возникновение объекта налогообложения с фактом регистрации транспортного средства на налогоплательщика (определения от 29 сентября 2011 года N 1267-О-О, от 24 декабря 2012 года N 2391-О, от 26 апреля 2016 года N 873-О, от 29 мая 2019 года N 1441-О).
В соответствии с пунктом 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Судом установлено, что ФИО1 начислен транспортный налог за 2019 год в отношении транспортного средства Москвич <данные изъяты> за 12 мес. в сумме <данные изъяты>, а также в отношении транспортного средства ВАЗ 2112 <данные изъяты> за 12 мес. в размере <данные изъяты>, а всего в сумме <данные изъяты>.
В адрес ФИО1 направлено уведомление № от <дата>. В установленный срок обязанность по уплате транспортного не исполнена.
В соответствии с требованием № по состоянию на <дата> ФИО1 сообщено о наличии у него недоимки по транспортному налогу по сроку уплаты до <дата> в размере <данные изъяты>, пени в размере <данные изъяты> за период с<дата> по <дата>. В данном требовании налоговым органом установлен срок его исполнения - до <дата>.
Однако налогоплательщиком ФИО1 в установленный срок обязанность по уплате транспортного налога за 2019 год исполнена не была.
В указанной связи <дата> мировым судьей судебного участка N 10 Таганрогского судебного района Ростовской области вынесен судебный приказ № от <дата> о взыскании с ФИО1 в пользу ИФНС по г. Таганрогу по Ростовской области задолженности за 2020 год по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, пени, а также недоимки по транспортному налогу за 2019 год и пени по транспортному налогу.
Определением мирового судьи судебного участка № 10 Таганрогского судебного района Ростовской области от <дата> указанный судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями должника относительно его исполнения.
В соответствии с п. 1 ст. 45 НК Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом.
Суд, проверив порядок и срок обращения с настоящим административным исковым заявлением, принимая во внимание вышеуказанные законоположения, установленные по делу обстоятельства, с учетом представленных административным истцом доказательств по делу, оценивая их по правилам ст.84 КАС Российской Федерации, полагает, что административные исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.
При этом суд исходит из того, что установленная законом обязанность по оплате задолженности по страховым взносам на пенсионное и медицинское страхование за 2020 год и пени, начисленной в связи с неуплатой данных страховых взносов, а также недоимки по транспортному налогу за 2019 год и пени, начисленной в связи с неуплатой транспортного налога, административным ответчиком, как налогоплательщиком, в установленные законом сроки не исполнена, что является основанием для взыскания с него в судебном порядке заявленных сумм задолженностей по страховым взносам и пени, а также недоимки по транспортному налогу и пени.
Расчеты сумм пеней подтверждаются материалами дела. В данных расчетах содержатся сведения о периоде, за который начислены пени, сведения от какой суммы задолженности начислены пени, число дней просрочки, а также указаны налоговые периоды, из которых сложилась недоимка для начисления пеней.
Административным истцом представлены доказательства, подтверждающие наличие у административного ответчика обязанности оплатить недоимку и пени. Доказательств уплаты страховых взносов, недоимки по транспортному налогу и пени административным ответчиком суду не представлено.
Статья 114 КАС Российской Федерации, предусматривает, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
Административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче административного иска. По основаниям ст.114 КАС Российской Федерации суд взыскивает государственную пошлину с административного ответчика. В соответствии со ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации с административного ответчика в местный бюджет подлежит взысканию госпошлина в размере <данные изъяты> от суммы <данные изъяты>.
Руководствуясь ст.ст. 175-180, 286, 290 КАС Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление ИФНС России по г. Таганрогу к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени – удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 в пользу ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области:
-недоимку по транспортному налогу в сумме <данные изъяты> за 2019 год и пени в сумме <данные изъяты> за период с <дата> по <дата>;
-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному за расчетные периоды начиная с <дата>) в сумме <данные изъяты> за 2020 год и пени в сумме <данные изъяты> за период с <дата> по <дата>;
-страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с <дата> в сумме <данные изъяты> за 2020 год и пени в сумме <данные изъяты> за период с <дата> по <дата>.
Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме <данные изъяты>.
Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Таганрогский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Решение в окончательной форме изготовлено 22 февраля 2023 года.
Председательствующий: . Е.В. Ерошенко