УИД:45RS0023-01-2025-000786-03
Дело № 2а-510/2025 1 ноября 2025 года
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
Шумихинский районный суд Курганской области
в составе председательствующего судьи МИХАЛЕВОЙ О.Л.,
при секретаре АМИРОВОЙ Е.Л.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Шумихе Курганской области 1 ноября 2025 года административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Курганской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,
УСТАНОВИЛ:
УФНС России по Курганской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1, указывая, что налогоплательщик является собственником земельного участка, указанного в налоговых уведомлениях № 62990010 от 22.08.2019, № 583682 от 03.08.2020, № 300013 от 01.09.2021 и № 9872716 от 01.09.2022, № 78422971 от 29.07.2023 и № 133936404 от 11.07.2024. ФИО1 исчислен земельный налог за 2018- 2023 гг. в общей сумме 834 руб., в том числе: 139 руб. - за 2018; 139 руб. - 2019г., 139 руб. - за 2020; 139 руб. - за 2021, 139 руб. - за 2022 и 139 руб. - за 2023 год. В установленный срок, т.е. не позднее 02.12.2019. 01.12.2020, 01.12.2021, 01.12.2022, 01.12.2023 и 02.12.2024, налог не уплачен. ФИО1 является собственником транспортных средств, указанных в налоговых уведомлениях № 300013 от 01.09.2021 и № 9872716 от 01.09.2022, № 78422971 от 29.07.2023 и № 133936404 от 11.07.2024. За 2020-2023 гг. ФИО1 исчислен транспортный налог в общей сумме 6047,94 руб., в том числе: 1227,94 руб. - за 2020 г., в сумме 1840 руб. - за 2021 г., 1840 руб. - за 2022 г., 1140 руб. - за 2023 г. В установленный срок, а именно 01.12.2021, 01.12.2022, 01.12.2023 и 02.12.2024, налог налогоплательщиком не оплачен. В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов с 2016-2024 гг. в соответствии со ст. 75 НК РФ ФИО1 исчислены пени за каждый календарный день просрочки в сумме 3417,63 руб. В связи с наличием отрицательного сальдо единого налогового счета ФИО1 посредством личного кабинета налогоплательщика направлено требование № 184193 от 08.07.2023, со сроком исполнения до 28.08.2023. Требование налогоплательщик не исполнил. После формирования требования № 184193 от 08.07.2023 наступил срок уплаты по имущественным налогам за 2022 г. и 2023 г., ФИО1 обязанность по оплате имущественных налогов за 2022 г. и 2023 г. в установленный срок не исполнил. В связи с чем 24.01.2024 налоговым органом в соответствии со ст. 46 НК РФ принято решение № 7756 о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, решение направлено должнику заказным письмом. Налоговым органом в срок, установленный ч. 2 ст. 48 НК РФ, было подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам в размере 10 299,57 руб. 12.03.2024 мировым судьей судебного участка № 29 Шумихинского судебного района Курганской области был вынесен судебный приказ № 2а-246/2024, который отменен 21.03.2025 в связи с поступившими возражениями должника. Задолженность ФИО1, подлежащая взысканию в исковом порядке в соответствии со ст. 48 НК РФ, составляет 10 299 руб. 57 коп., из которых: транспортный налог за 2020-2023 гг. в общей сумме 6047,94 руб., земельный налог за 2018-2023 гг. в общей сумме 834 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2016-2021 гг. - 1574,69 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2017-2021гг. - 84,19 руб., пени в сумме 1758,75 руб. за период с 01.01.2023 по 14.01.2025 на сумму совокупной обязанности за налоговые периоды с 2018-2023 гг. Административный истец просит взыскать с ФИО1 указанную задолженность.
В ходе рассмотрения дела от административного истца поступило заявление об уменьшении административных исковых требований, согласно которому по состоянию на 31.10.2025 у ФИО1 задолженность по земельному налогу отсутствует. Остаток задолженности по состоянию на 31.10.2025 в связи с перерасчетом составляет 8461,11 руб., из которых транспортный налог в сумме 5769,94 руб. а именно: 949,94 руб. за 2020 год (срок уплаты 01.12.2021) - сумма уменьшилась за счет аннулированных начислений по земельному налогу за 2016 г. в сумме 139 руб., за 2017 г. в сумме 139 руб.; 1840,00 руб. за 2021 г. (срок уплаты 01.12.2022),1840,00 руб. за 2022 г. (срок уплаты 01.12.2023), 1140,00 руб. за 2023 г. (срок уплаты 02.12.2024); пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2017-2021 гг. - 1161,25 руб., пени за период с 01.01.2023 по 14.01.2025 на сумму совокупной обязанности за налоговые периоды с 2020-2023 гг. -1529,92 руб. Административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность в размере 8461,11 руб.
В судебное заседание представитель налогового органа не явился, просил рассмотреть дело без его участия.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела был извещен надлежащим образом.
В соответствии со ст. 150 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся сторон по делу.
Изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.
Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии со ст. ст. 361, 362 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 23.11.2015 N 320-ФЗ).
Законом Курганской области от 26 ноября 2002 г. № 255 «О транспортном налоге на территории Курганской области» установлены налоговые ставки, в частности, для автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно-10; для мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)-30.
В силу п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.
Согласно п. 1 ст. 72 НК РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
В соответствии со ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.
Судом установлено, что ФИО1 в 2020, 2021, 2022, 2023 годах являлся собственником транспортных средств:
мотоцикл ИМ38.103.30, государственный регистрационный знак ***;
ВАЗ 21099, государственный регистрационный знак ***.
Соответственно, являлся плательщиком транспортного налога.
Согласно налоговому уведомлению № 3050013 от 01.09.2021 ФИО1 должен был уплатить в срок до 01.12.2021 транспортный налог за 2020 год в сумме 1840, 00 руб.
Согласно налоговому уведомлению № 9872716 от 01.09.2022 ФИО1 должен был уплатить в срок до 01.12.2022 транспортный налог за 2021 год в сумме 1840, 00 руб.
Согласно налоговому уведомлению № 78422971 от 29.07.2023 ФИО1 должен был уплатить в срок до 01.12.2023 транспортный налог за 2022 год в сумме 1840, 00 руб.
Согласно налоговому уведомлению № 133936404 от 11.07.2024 ФИО1 должен был уплатить в срок до 02.12.2024 транспортный налог за 2023 год в сумме 1140, 00 руб.
В установленный срок требования налогового органа налогоплательщиком не были исполнены.
С 1 января 2023 г. вступил в силу Федеральный закон от 14 июля 2022 г. N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", предусматривающий введение института Единого налогового счета.
Взыскание сумм задолженности в данный период проводится исключительно в отношении верифицированных сумм отрицательного сальдо единого налогового счета.
В соответствии с пунктом 2 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами:
1) денежного выражения совокупной обязанности;
2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.
В соответствии пунктом 4 статьи 11.3 Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).
Сальдо единого налогового счета организации или физического лица формируется 1 января 2023 года с учетом особенностей статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений о суммах:
1) неисполненных обязанностей организации или физического лица, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - суммы неисполненных обязанностей);
2) излишне уплаченных и излишне взысканных налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации процентов, а также о суммах денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа физического лица, организации, индивидуального предпринимателя и не зачтенных в счет исполнения соответствующей обязанности по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (далее в настоящей статье - излишне перечисленные денежные средства).
В случае выявления налоговым органом недоимки налоговый орган обязан направить налогоплательщику требование об уплате задолженности в порядке и сроки, установленные статьями 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации.
Согласно статье 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
В силу п. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ) требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
В соответствии с пунктом 1 Постановления Правительства Российской Федерации от 29 марта 2023 года N 500 "О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году" предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.
В связи с наличием у ФИО1 отрицательного сальдо по состоянию на 1 января 2023 г. и сохранившейся задолженности, налоговым органом было сформировано требование № 184193 по состоянию на 08.07.2023 об уплате в срок до 28.08.2023 транспортного налога в сумме 3067,94 руб., земельного налога в сумме 556 руб., пени -1 830,36 руб.
24.01 2024 г. в соответствии со ст. 46 НК РФ налоговым органом принято решение № 7756 о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, решение направлено должнику заказным письмом.
В силу положений статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.
Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.
Из материалов дела следует, что мировым судьей судебного участка № 29 Шумихинского судебного района Курганской области 18.02.2025 был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам, в том числе, по транспортному налогу за 2023 год в размере 1140 руб., за 2022 год в размере 1840 руб., за 2021 год в размере 1840 руб., за 2020 год в размере 1227,94 руб., пени по земельному налогу, по транспортному налогу за период с 10.07.2019 по 14.01.2025 в размере 3 417,63 руб.
В связи с поступившими возражениями должника данный судебный приказ определением мирового судьи от 21.03.2025 был отменен.
После отмены судебного приказа в течение шести месяцев, 19.09.2025, налоговый орган обратился в суд с настоящим административным иском.
Сумма задолженности ФИО1 по обязательным платежам и пени по состоянию на 31.10.2025 составляет 8 461,11 руб., из которых: транспортный налог за 2020 год в размере 949, 94 руб., за 2021 год в размере 1840, 00 руб.; за 2022 год в размере 1840, 00 руб.; за 2023 год в размере 1140, 00 руб.; пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2017-2021 гг. в размере 1161,25 руб.; пени в размере 1529,92, начисленные за период с 01.01.2023 по 14.01.2025 на сумму совокупной обязанности за налоговые периоды с 2020-2023 гг.
Подтверждения уплаты налогов административным ответчиком суду не представлено.
Таким образом, процедура взыскания обязательных платежей административным истцом соблюдена, задолженность административным ответчиком не погашена. Поэтому суд приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований о взыскании с ФИО1 задолженности по указанным обязательным платежам в общей сумме 8 461,11 руб.
Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.
При удовлетворении административного иска с ответчика ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в размере 4 000 руб.).
Руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ,
РЕШИЛ:
Требования Управления Федеральной налоговой службы по Курганской области удовлетворить.
Взыскать в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Курганской области с ФИО1, зарегистрированного по адресу: ***, задолженность по обязательным платежам в размере 8461 (восемь тысяч четыреста шестьдесят один) руб. 11 коп., из которых:
- транспортный налог в сумме 5769, 94 руб., в том числе, 949, 94 руб. за 2020 год, 1840 руб. за 2021 год, 1840 руб. за 2022 год, 1140, 00 руб. за 2023 год;
-пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2017-2021 г.г. в сумме 1161, 25 руб., в том числе, за 2017 год в сумме 478, 38 руб., исчисленные за период с 27.12.2018 по 18.10.2022; за 2018 год в сумме 331, 9 руб., исчисленные за период с 03.12.2019 по 19.10.2022; за 2019 год в сумме 216, 39 руб., исчисленные за период с 02.12.2020 по 14.11.2022; за 2020 год в сумме 120, 72 руб., исчисленные за период с 02.12.2021 по 31.12.2022; за 2021 год в сумме 13, 80 руб., исчисленные за период с 02.12.2022 по 31.12.2022.
-пени в сумме 1529, 92 руб., начисленные за период с 01.01.2023 по 14.01.2025 на сумму совокупной обязанности за налоговые периоды с 2020-2023 г.г.
Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Шумихинского муниципального округа Курганской области государственную пошлину в размере 4 000 (четыре тысячи) руб.
Решение может быть обжаловано в Курганский областной суд путём подачи апелляционной жалобы через Шумихинский районный суд в течение месяца со дня принятия судом решения в окончательной форме.
Мотивированное решение изготовлено 18 ноября 2025 г. в 16 час. 00 мин.
Судья: О.Л. Михалева