Дело № 2а-541(1)/2025

64RS0034-01-2024-001909-22

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

31.03.2025 года п. Дубки

Саратовский районный суд Саратовской области в составе:

председательствующего судьи Корсаковой Н.В.,

при ведении протокола помощником судьи Мосляковой Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Саратовской области (далее МРИ ФНС России № 12 по Саратовской области) к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,

установил:

административный истец обратился в суд с исковыми требованиями к административному ответчику о взыскании задолженности по налогам и пени в размере <данные изъяты> руб.,в том числе:

<данные изъяты> руб. - пени на совокупную задолженность;

<данные изъяты> руб. - налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г.;

<данные изъяты> руб. - земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ г.;

<данные изъяты> руб. - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за ДД.ММ.ГГГГ г.

В обоснование административных исковых требований указано, что ФИО1 являлся собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>. Кроме того, адвокаты уплачивают страховые взносы, в случае если величина дохода за расчетный период не превышает 300 000 руб., - страховые взносы на ОПС, на ОМС в совокупном фиксированном размере <данные изъяты> руб. за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ г., если иное не предусмотрено ст. 430 НК РФ (п. 1.2 ст. 430 НК РФ). Учитывая изложенное, налогоплательщику были начислены страховые взносы на в совокупном фиксированном размере за ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб., которые до настоящего времени не уплачены в полном объеме. Однако административным ответчиком не уплачены в полном объеме налоги, в связи с чем административный истец обратился в суд.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, просил рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик не явился в судебное заседание, о причинах неявки не сообщил, извещен надлежащим образом.

Суд определил рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц на основании ст. 150 КАС РФ.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы (ч. 6 ст. 289 КАС РФ).

В соответствии со ст. 210 ГК РФ собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества, если иное не предусмотрено законом или договором.

Как определено ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Как следует из ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Главой 28 НК РФ закреплено взыскание транспортного налога, отнесенного к региональным налогам и сборам.

На территории Саратовской области транспортный налог установлен и введен в действие, определены ставки налога, порядок, сроки его уплаты и льготы по данному налогу Законом Саратовской области от 25.11.2002 № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» (далее - Закон № 109-ЗСО).

Статьей 2 Закона № 109-ЗСО закреплены ставки данного налога с каждой лошадиной силы в зависимости от наименования объектов налогообложения (автомобили легковые, мотоциклы и мотороллеры, автобусы, автомобили грузовые и т.д.) и мощности двигателя.

Налогоплательщиками данного налога положениями ст. 357 НК РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Статья 358 НК РФ в качестве объектов налогообложения признает автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьей 72 НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

Положениями п. 1 ст. 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п. 5 ст. 75 НК РФ).

Как следует из материалов дела, ФИО1 является плательщиком транспортного налога, имущественного, налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за ДД.ММ.ГГГГ г.

Также ФИО1 согласно налоговому законодательству являлась плательщиком земельного налога и налога на имущество физических лиц, поскольку за ней было зарегистрировано соответствующее имущество.

Согласно сведениям, переданным в налоговый орган регистрирующими органами в соответствии со ст. 85 НК РФ, налогоплательщику был произведен расчет по имущественным налогам за ДД.ММ.ГГГГ г.

Земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ г.:

Земельный участок: <адрес>

149670 (налоговая база) * 1/3 (доля в праве собственности) * 0,30 (налоговая ставка) * 12/12 (месяцев владения в году) =<данные изъяты> руб.

Налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г.

Жилой дом: <адрес>

<данные изъяты> (налоговая база) * 1/3 (доля в праве собственности) * 0,17 (налоговая ставка) * 12/12 (месяцев владения в году) * 1,1 (коэффициент к налоговому периоду) =<данные изъяты> руб.

Квартира: <адрес>

<данные изъяты> (налоговая база) * 1 (доля в праве собственности) * 0,26 (налоговая ставка) * 12/12 (месяцев владения в году) * 1,1 (коэффициент к налоговому периоду) = <данные изъяты> руб.

В соответствии со ст.ст. 69 и 70 НК РФ должнику направлялись требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № № на сумму <данные изъяты> коп., в котором сообщалось о наличии задолженности.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения (абз.2 п.3 ст.69 НК РФ).

Адвокаты уплачивают страховые взносы, в случае если величина дохода за расчетный период не превышает 300 000 руб., - страховые взносы на ОПС, на ОМС в совокупном фиксированном размере <данные изъяты> руб. за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ г., если иное не предусмотрено ст. 430 НК РФ (п. 1.2 ст. 430 НК РФ).

Учитывая изложенное, налогоплательщику были начислены страховые взносы на в совокупном фиксированном размере за ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб., которые до настоящего времени не уплачены в полном объеме.

До настоящего времени налог налогоплательщиком не погашен. Факт направления требования в адрес Налогоплательщика в соответствии с частью 6 статьи 69 НК РФ подтверждается скриншотом с информационного ресурса Инспекции об отправке документа в личный кабинет налогоплательщика, в соответствии со ст. 11.2 НК РФ.

В соответствии с пунктом 2 статьи 11.2 НК РФ документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются.

Документ в электронной форме, подписанный автоматически созданной электронной подписью налогового органа, признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью должностного лица налогового органа. В соответствии с пунктом 4 статьи 31, статьей 11.2 НК РФ требование признаётся полученными на следующий день с даты направления в Личный кабинет налогоплательщика.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с п. 3 и п. 4 ст. 46 НК РФ.

На основании п. 2 ст. 48 НК РФ копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом).

Согласно пункта 3 статьи 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В связи с тем, что ФИО1 не оплатила задолженность в срок, указанный в требовании об уплате, налоговым органом было направлено заявление о вынесении судебного приказа, на основании которого, мировым судьей судебного участка № 2 Гагаринского административного района г. Саратова был выдан судебный приказ № № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с налогоплательщика указанной суммы задолженности.

На основании заявления налогоплательщика, ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 2 Гагаринского административного района г. Саратова было вынесено определение об отмене указанного судебного приказа.

На основании заявления налогоплательщика мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ было вынесено определение об отмене указанного судебного приказа.

Согласно п. 4 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Доказательств, свидетельствующих об уплате ФИО1 задолженности по заявленным в административном исковом заявлении налогам и пени, как и документов, подтверждающих наличие правовых оснований для освобождения от уплаты недоимки за спорный налоговый период, суду не представлено.

В соответствии со ст. 75 НК РФ, пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Пени в сумме <данные изъяты> руб.начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ дн. по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД по ставке ЦБ 15/16 на совокупную обязанность по уплате налогов. Порядок формирования совокупной обязанности установлен положениями п.5 ст. 11.3 НК РФ. Пени в размере <данные изъяты> руб. включает: <данные изъяты> руб. начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ дн. на совокупную обязанность в размере <данные изъяты> руб.

В соответствии с пунктом 6 статьи 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ.

Поскольку налоговым органом соблюдён предусмотренный законом порядок взыскания налоговых платежей, исковые требования налоговой инспекции о взыскании с ФИО1 задолженности подлежат удовлетворению в полном объеме.

Руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН:№, ДД.ММ.ГГГГ года рождения) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Саратовской области задолженность по налогам и пени в размере <данные изъяты> руб.

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд через Саратовский районный суд Саратовской области в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме. (09.04.2025 года).

Судья: