Дело № 2а-5820/2022

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Волжский городской суд Волгоградской области

В составе председательствующего судьи Поповой И.Н.,

при секретаре Перепелицыной К.Ю.,

«17» ноября 2022 года, в городе Волжском Волгоградской области, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция ФНС России по г. Волжскому Волгоградской области (с 19 сентября 2022 г. - Межрайонная Инспекция ФНС России № 1 по Волгоградской области) обратилась в суд с административным иском к ФИО1, которым просит взыскать задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за "."..г., "."..г., "."..г. и "."..г. г.г. в размере 4 406 руб. и пени в размере 36,5 руб.

В обоснование заявленных требований, с учётом письменных пояснений по делу, указано, что административный ответчик является собственником имущества - квартиры, расположенной по адресу: <адрес>. На данный объект недвижимости налоговым органом был начислен налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за "."..г. год в размере 1238 руб. по сроку уплаты не позднее "."..г., за "."..г. год в размере 1269 руб. по сроку уплаты не позднее "."..г., за "."..г. год в размере 1105 руб. по сроку уплаты не позднее "."..г.; налоговые уведомления об уплате налога направлены административному ответчику. Поскольку в установленный срок налогоплательщиком суммы налога за "."..г., "."..г. и "."..г. г.г. не были уплачены в полном объеме, налоговым органом были начислены пени на сумму недоимки по налогу и выставлены требования: №... от "."..г., с предложением добровольного погашения задолженности по налогу в размере 794 руб. и пени в размере 11,81 руб. в срок до "."..г.; №... от "."..г. с предложением добровольного погашения задолженности по налогу в размере 1238 руб. и пени за период с "."..г. по "."..г. в размере 16,39 руб. в срок до "."..г.; №... от "."..г. с предложением добровольного погашения задолженности по налогу в размере 1269 руб. и пени за период с "."..г. по "."..г. в размере 2,7 руб. в срок до "."..г.; №... от "."..г. с предложением добровольного погашения задолженности по налогу в размере 1105 руб. и пени за период с "."..г. по "."..г. в размере 5,6 руб. в срок до "."..г. Требования, выставленные налоговым органом в установленный в них срок административным ответчиком не были исполнены; в связи с чем налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа.. Выданный мировым судьей 16 мая 2022 г. судебный приказ был отменен 20 июля 2022 г. в связи с поступившими возражениями должника ФИО1 относительно исполнения судебного приказа. Данные обстоятельства послужили основанием для обращения в Волжский городской суд с вышеназванными требованиями.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, заявлением просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик в судебное заседание не явилась, о рассмотрении дела извещена надлежащим образом; суд счел возможным рассмотреть дело без её участия.

Исследовав материалы дела, суд считает административные исковые требования подлежащими удовлетворению, по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно положениям статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.

Статьей 44 НК РФ предусмотрено, что обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

Исходя из положений ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п. 1 ст. 403 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории «Сириус») в размерах, не превышающих 0,1 процента в отношении, в том числе жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат (пп. 1 п. 2 ст. 406 НК РФ).

На основании п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ст. 57 НК РФ, при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 72 НК РФ, пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В силу ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Из положений ст. 45 НК РФ следует, что обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Пунктом 1 статьи 48 НК РФ установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных данной статьей.

На основании п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Указанной нормой (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ) также предусмотрено, что если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно этой же нормы (в ред. Федеральных законов от 03.07.2016 N 243-ФЗ, от 23.11.2020 N 374-ФЗ) если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 3 ст. 48 НК РФ).

Производство по административным делам о вынесении судебного приказа отнесено к компетенции мировых судей.

В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ, налоговая инспекция (как контрольный орган) вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Как установлено в судебном заседании, и следует из материалов дела, административный ответчик ФИО1 является собственником объекта недвижимости - квартиры, с кадастровым номером: №..., расположенной по адресу: <адрес>.

Указанное свидетельствует о том, что ФИО1, в соответствии с приведенными положениями закона, является плательщиком налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов.

Согласно налоговому уведомлению №... от "."..г., административному ответчику был начислен налог на имущество физических за "."..г. г. в размере 1238 руб., по сроку уплаты не позднее "."..г. за указанный объект имущества.

Согласно налоговому уведомлению №... от "."..г., административному ответчику был начислен налог на имущество физических за "."..г. г. в размере 1269 руб., по сроку уплаты не позднее "."..г. за указанный объект имущества.

Согласно налоговому уведомлению №... от "."..г., административному ответчику был начислен налог на имущество физических за "."..г. г. в размере 1105 руб., по сроку уплаты не позднее "."..г. за указанный объект имущества.

Все налоговые уведомления Инспекцией ФНС были направлены административному ответчику через её личный кабинет налогоплательщика; налоговое уведомление №... получено ФИО1 "."..г., №... получено "."..г., №... - "."..г.

Поскольку в установленный срок налогоплательщиком не была уплачена сумма налога за "."..г., "."..г., "."..г. гг. налоговым органом в порядке ст.ст. 69, 70, 75 НК РФ на сумму недоимки были начислены пени и выставлены требования об уплате налога и пени, а именно:

- требование №... от "."..г. с предложением добровольного погашения задолженности по налогу в размере 794 руб. и пени за период с "."..г. по "."..г. в размере 11,81 руб., в срок до "."..г.;

- требование №... от "."..г. с предложением добровольного погашения задолженности по налогу в размере 1238 руб. и пени за период с "."..г. по "."..г. в размере 16,39 руб., в срок до "."..г.;

- требование №... от "."..г. с предложением добровольного погашения задолженности по налогу в размере 1269 руб. и пени за период с "."..г. по "."..г. в размере 02,7 руб. в срок до "."..г.;

- требование №... от "."..г. с предложением добровольного погашения задолженности по налогу в размере 1105 руб. и пени за период с "."..г. по "."..г. в размере 05,6 руб., в срок до "."..г.

Все требования налоговым органом были направлены административному ответчику через её личный кабинет налогоплательщика; требование №... получено ФИО1 "."..г., требование №... получено "."..г., требование №... - "."..г.

Сведений об исполнении требований налогового органа об уплате исчисленных сумм налога на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за "."..г., "."..г., "."..г. и "."..г. г.г., в материалы дела не представлено.

Неисполнение ФИО1 требований об уплате обязательных платежей и санкций в установленный срок явилось поводом для обращения налогового органа к мировому судьей с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с административного ответчика задолженности по налогу, пени.

16 мая 2022 г. мировым судьей судебного участка №... судебного района <...> вынесен судебный приказ №... о взыскании с ФИО1 в пользу Инспекции ФНС России по г. Волжскому Волгоградской области задолженности по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений в размере 4 406 руб. и пени в размере 36,5 руб.

Определением мирового судьи судебного участка №... судебного района <...> от 20 июля 2022 г. судебный приказ №... от 16 мая 2022 г. отменен в связи с поступившими 19 июля 2022 г. возражениями должника ФИО1 относительно исполнения судебного приказа.

С административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу налоговый орган обратился в Волжский городской суд 16 сентября 2022 г., что свидетельствует о соблюдении административным истцом срока для обращения к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа и в суд в порядке искового производства, предусмотренного ст. 48 НК РФ.

Таким образом, оценив по правилам ст.ст. 60, 61, 70 КАС РФ представленные письменные доказательства, в отсутствии доказательств уплаты задолженности в полном объеме по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов и пени, суд приходит к выводу об обоснованности заявленных требований.

При этом, судом также учитывается соблюдение налоговым органом порядка принудительного взыскания названных недоимок и санкций, а также отсутствие нарушение прав административного ответчика указанием в требовании и уведомлении на необходимость уплаты налогов, начисленных на имеющиеся (имевшиеся в отчетный период) у него в собственности объекты налогообложения: имущество (иные строения, помещения и сооружения; квартира).

С учетом указанного, суд взыскивает с административного ответчика в пользу Межрайонной инспекции ФНС России № 1 по Волгоградской области задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за "."..г., "."..г., "."..г. и "."..г. г.г. в размере 4 406 руб. и пени в размере 36,5 руб.

Согласно ч. 1 ст. 111 КАС РФ, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных ст. 107 и ч. 3 ст. 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Частью 1 ст. 114 КАС РФ, установлено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Обстоятельств, предусмотренных ст. 107 и ч. 3 ст. 109 КАС РФ, судом при рассмотрении настоящего административного дела не установлено.

Статья 333.19 НК РФ устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

В связи с тем, что административный истец при обращении в суд с настоящим административным иском был освобожден от уплаты государственной пошлины, исковые требования судом удовлетворены в полном объеме, с административного ответчика в доход бюджета городского округа – г. Волжский Волгоградской области подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400 руб., исходя их цены удовлетворенного административного иска 4 442,5 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей и санкций, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, "."..г. рождения, уроженки <адрес>, ИНН №..., в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Волгоградской области задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за "."..г., "."..г., "."..г., "."..г. годы в размере 4 406 рублей и пени в размере 36 рублей 50 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета городского округа – город Волжский Волгоградской области государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Волжский городской суд Волгоградской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий: подпись И.Н. Попова

СПРАВКА: решение в окончательной форме принято 28 ноября 2022 года

Судья Волжского городского суда: подпись И.Н. Попова

Подлинник данного документа

подшит в дело № 2а-5820/2022,

которое находится в Волжском городском суде

Волгоградской области

УИД: №...