Дело №а-2435/2025
УИД 92RS0№-97
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ Р.Ф.
30 октября 2025 года город Севастополь
Балаклавский районный суд города Севастополя в составе:
председательствующего – судьи Селивёрствой Е.Д.,
при секретаре судебного заседания – Шматко А.Д.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по городу Севастополю к ФИО1 чу о взыскании налога (сбора), пени, штрафов, -
установил:
ДД.ММ.ГГГГ Управление федеральной налоговой службы по городу Севастополю (далее по тексту – УФНС по г. Севастополю) обратилось с иском, в котором просит взыскать с ФИО1 транспортный и земельный налог, а также задолженность по пене, в связи с неуплатой своевременно налогов, в общем размере 47 789,22 руб.
В обоснование заявленных требований административный истец указал, что ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ состоит на учете в УФНС России пог. Севастополю. Согласно сведениям, полученным в порядке информационного взаимодействия при представлении в налоговые органы сведений об автомототранспортных средствах и об их владельцах в электронной форме, а также сведения собственниках объектов недвижимости установлено, что на имя ФИО1 зарегистрирован легковой автомобиль Инфинити Фикс 35, государственный регистрационный знак <***>, а также земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес>, тер. ТСН СТ Балаклавец, 99. На основании вышеуказанных сведений налоговый орган произвел исчисление транспортного налога, а также земельного налога, подлежащих уплате в бюджет за 2022 год. В связи с несвоевременной уплатой задолженности по транспортному и земельному налогу, налоговым органом начислены пени на суммы недоимки, в связи с чем образовалась задолженность на общую сумму в размере 47 789,22 руб.
Лица, участвующие в деле в судебное заседание не явились, о дате и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом, причины не явки суду не известны.
Суд счел возможным рассмотреть дело по существу в отсутствие неявившихся участников рассматриваемого дела, извещенных в установленном законом порядке, с учетом представленных сторонами доказательств.
Исследовав материалы дела, проанализировав представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.
Как установлено в ходе судебного разбирательства, с 23.11.2020ФИО1 состоит на учете в УФНС России по г. Севастополю по месту жительства.
В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации и статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Статья 357 НК РФ устанавливает, что лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, признаются плательщиками транспортного налога
Согласно сведениям, полученным в порядке п. 4 ст. 85 НК РФ, Порядке информационного взаимодействия при представлении в налоговые органы сведений об автомототранспортных средствах и об их владельцах в электронной форме, утвержденного ФНС России, МВД России, Приказом ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ № ММВ-7-11/545@ «Об утверждении формы и формата представления сведений об автомототранспортных средствах и об их владельцах, а также порядка заполнения формы и о внесении изменения в приложение № приказа ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ № ММ-3-09/536@», от органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств, установлено, что на праве собственности за ФИО1 зарегистрирован автомобиль, государственный регистрационный знак: A519TM92, ИНФИНИТИ FX 35, VIN: №, год выпуска 2005, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.
Статья 388 НК РФ устанавливает, что лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения признаются плательщиками земельного налога.
Согласно сведениям, полученным налоговым органом в порядке п. 4ст. 85 НК РФ от органа, осуществляющего ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним на имя ФИО1 зарегистрирован на праве собственности земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес>, тер. ТСН СТ Балаклавец, 99, дата регистрации права собственности: ДД.ММ.ГГГГ.
Согласно ч. 2, 3 ст. 52, ст.ст. 357, 358, 359, 361, 362, 388, 389, 390, 391, 394, 396 НК РФ, на основании полученных сведений налоговый орган произвел исчисление транспортного налога в размере 55 980,00 руб., земельного налога в размере 98,00 руб., подлежащих уплате в бюджет за 2021-2022.
УФНС России по г. Севастополю ФИО1 направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № на уплату транспортного налога, земельного налога за период 2021 года.
Согласно п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают имущественные налоги в срок не позднее01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, срок уплаты имущественных налогов за 2021 год установлен до ДД.ММ.ГГГГ, за 2022 год до ДД.ММ.ГГГГ.
В указанные сроки имущественные налоги ФИО1 не уплачены.
Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» введенаст. 11.3 НК РФ, устанавливающая единый налоговый платеж, единый налоговый счет, положения ст. 11 НК РФ дополнены понятием совокупная обязанность.
Пунктом 2 ст. 11 НК РФ установлено, что совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.
Задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность) признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.
На основании п. 3 ст. 11.3 НК РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
В соответствии с п. 6 ст. 11.3 НК РФ сумма пеней, рассчитанная в соответствии со ст. 75 НК РФ, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.
В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
В связи имеющийся у ФИО1 задолженностью по транспортному налогу и земельному налогу налоговым органом начислены пени на суммы образовавшейся недоимки в общем размере 22 669,94 руб., в том числе:
- по земельному налогу за 2020 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 6,88 руб. (начислена на сумму задолженности в размере 43,00 руб., задолженность взыскана в полном объеме на основании решения Ленинского районного суда города Севастополя от ДД.ММ.ГГГГ №а-619/2023);
- по земельному налогу за 2021 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 7,52 руб. (начислена на сумму задолженности в размере 47,00 руб.);
- по земельному налогу за 2022 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ
в размере 2,77 руб. (начислена на сумму задолженности в размере 51,00 руб.);
- по транспортному налогу за 2019 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 259,04 руб. (начислена на сумму задолженности в размере 27 397,95 руб., задолженность взыскана в полном объеме на основании решения Ленинского районного суда города Севастополя от 22.02.2023№а-623/2023);
- по транспортному налогу за 2020 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 476,53 руб. начислена на сумму задолженности в размере 27990,00 руб., задолженность взыскана в полном объеме на основании решения Ленинского районного суда города Севастополя от 27.02.2023№а-619/2023);
- по транспортному налогу за 2021 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 476,53 руб. (начислена на сумму задолженности в размере 27990,00 руб.);
- по транспортному налогу за 2022 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 522,66 руб. начислена на сумму задолженности в размере 27 990,00 руб.);
- по земельному налогу за 2020-2021 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3,31 руб. (начислена на сумму задолженности в размере 43,00 руб., задолженность взыскана в полном объеме на основании решения Ленинского районного суда города Севастополя от ДД.ММ.ГГГГ №а-619/2023;
- по транспортному налогу за 2018-2021 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9 900,94 руб. (задолженность взыскана в полном объеме на основании решения Ленинского районного суда города Севастополя от ДД.ММ.ГГГГ №а-619/2023, от ДД.ММ.ГГГГ №а-623/2023, от 13.07.2021№а-1726/2021).
В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.
В связи с неоплатой транспортного налога, и земельного налога, пени ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ заказным письмом направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате задолженности на сумму 96 244,49 руб., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо единого налогового счета. В установленный срок до ДД.ММ.ГГГГ требование от ДД.ММ.ГГГГ № не исполнено.
В соответствии с п. 3 ст. 69 НК РФ исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.
Согласно положениям ст. 71 НК РФ (в ред. от ДД.ММ.ГГГГ) в случае, если обязанность налогоплательщика, налогового агента, плательщика сбора или плательщика страховых взносов по уплате налога, сбора или страховых взносов изменилась после направления требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней или штрафа, налоговый орган обязан направить указанным лицам уточненное требование.
На основании Федерального закона № 263-ФЗ ст. 71 НК РФ утратила силу.
Приказом ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ № ЕД-7-8/1151@ (далее - Приказ ФНС № ЕД-7-8/1151@) с учетом указанных изменений в ст. 70 НК РФ утверждена новая форма требования об уплате задолженности, действующая с ДД.ММ.ГГГГ.
Согласно Приказу ФНС N ЕД-7-8/1151@ в случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено.
Таким образом, требование об уплате задолженности формируется один раз на сумму отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика и действует до момента пока сальдо ЕНС не примет положительное значение либо равенство «0».
Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества.
Налоговым органом в целях взыскания налога и пени, в мировой суд подано заявление о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которого мировым судьей вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ по делу№а-0098/12/202, который в связи с подачей должником возражений определением от ДД.ММ.ГГГГ отменен.
Согласно п. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Таким образом, срок для подачи административного искового заявления не пропущен.
По истечении срока платежа и на момент рассмотрения дела в суде сумма недоимки по налогам и пени, в нарушение п.1 ст.3 НК РФ, административным ответчиком не уплачена.
Из приобщенных к материалам дела справок банков по движению средств по счетам административного ответчика не усматривается погашения задолженности по предъявленным требованиям.
Доказательств обратному в материалы дела не представлено. Размер недоимки и пени, заявленный налоговым органом ко взысканию, административным ответчиком не оспорен, проверен судом и сомнений в его правильности не вызывает.
Учитывая изложенное, проверив в соответствии с частью 6 статьи 289 КАС РФ полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, наличие оснований для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы, суд приходит к выводу о том, что исковые требования подлежат удовлетворению.
В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
Учитывая изложенное, с административного ответчика в доход бюджета города Севастополя подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в размере 4 000,00 руб.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд –
решил:
административный иск Управления Федеральной налоговой службы по городу Севастополю к ФИО1 чу о взыскании налога (сбора), пени, штрафов - удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 ча, ИНН <***> задолженность по транспортному налогу, земельному налогу, пене в общем размере 47 789,22 руб., в том числе:
- по земельному налогу за 2022 год в размере 45,69 руб.;
- по транспортному налогу за 2022 год в размере 25073,59 руб.;
- пени по земельному налогу за 2020 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 6,88 руб.;
- пени по земельному налогу за 2021 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 7,52 руб.;
- пени по земельному налогу за 2022 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2,77 руб.;
- пени по транспортному налогу за 2019 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4259,04 руб.;
- пени по транспортному налогу за 2020 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4476,53 руб.;
- пени по транспортному налогу за 2021 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4476,53 руб.;
- пени по транспортному налогу за 2022 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1522,66 руб.;
- пени по земельному налогу за 2020-2021 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3,31 руб.;
- пени по транспортному налогу за 2018-2021 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9900,94 руб.
Взыскать с ФИО1 ча, ИНН <***> в доход бюджета города Севастополя государственную пошлину в размере 4 000,00 руб.
Решение может быть обжаловано путем подачи апелляционной жалобы в Севастопольский городской суд через Балаклавский районный суд города Севастополя в течение месяца со дня принятия в окончательной форме.
Решение суда в окончательной форме принято ДД.ММ.ГГГГ.
Судья – (подпись)
Копия верна:
Судья Балаклавского районного суда
города Севастополя ФИО2
Оригинал постановления (решения, определения) находится в материалах дела №а-2435/2025 в Балаклавском районном суде города Севастополя.
Постановление (решение, определение) не вступило в законную силу.
Судья Балаклавского районного суда
города Севастополя ФИО2
Копия изготовлена ДД.ММ.ГГГГ.