Дело № 2а-335/2025
27RS0012-01-2025-000368-59
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
пос. Чегдомын 25 июня 2025 года
Верхнебуреинский районный суд Хабаровского края в составе председательствующего судьи Рябова О.В.,
при секретаре Ковалевой Н.С.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,
УСТАНОВИЛ:
Управление Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю обратилось в суд с данным административным иском к ФИО1 В обоснование заявленных требований указано, что административный ответчик состоит в качестве налогоплательщика на налоговом учете в Управлении Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю. Согласно сведениям, предоставленным Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии по Хабаровскому краю ФИО1 в 2021 и 2022 годах являлась собственником недвижимого имущества, отраженного в налоговом уведомлении, а именно:
- иного строения, помещения, сооружения, расположенного по адресу: <адрес>; Исчислен налог за 2021 год в сумме в сумме 112,00 руб., перерасчет за 2021 год в сумме 1621,00руб., за 2022 год в сумме 2575,00руб.;
- иного строения, помещения, сооружения, расположенного по адресу: <адрес>; Исчислен налог за 2021 год в сумме в сумме 670,00 руб., перерасчет за 2021 год в сумме 46,00руб. за 2022 год в сумме 1371,00руб.;
- иного строения, помещения, сооружения, расположенного по адресу: <адрес>; Исчислен налог за 2021 год в сумме в сумме 13477,00 руб., перерасчет за 2021 год в сумме 963,00 руб., за 2022 год в сумме 27591,00 руб.;
- иного строения, помещения, сооружения, расположенного по адресу: <адрес>; Исчислен налог за 2021 год в сумме в сумме 22516,00 руб., перерасчет за 2021 год в сумме 1564,00руб., за 2022 год в сумме 46096,00руб.;
- иного строения, помещения, сооружения, расположенного по адресу: <адрес>; Исчислен налог за 2021 год в сумме в сумме 1393,00 руб., перерасчет за 2021 год в сумме 97,00 руб., за 2022 год в сумме 2593,00 руб.;
- квартиры, расположенной по адресу: <адрес>; Исчислен налог за 2021 год в сумме в сумме 1150,00 руб., за 2022 год в сумме 1266,00 руб.;
- иного строения, помещения, сооружения, расположенного по адресу: <адрес>; Исчислен налог за 2021 год в сумме в сумме 3056,00 руб., перерасчет за 2021 год в сумме 212,00руб., за 2022 год в сумме 3681,00руб.;
- иного строения, помещения, сооружения, расположенного по адресу: <адрес>; Исчислен налог за 2021 год в сумме в сумме 414,00 руб., перерасчет за 2021 год в сумме 29,00руб., за 2022 год в сумме 531,00руб.;
- квартиры, расположенной по адресу: <адрес>; Исчислен налог за 2021 год в сумме в сумме 391,00руб., за 2022 год в сумме 431,00руб.;
- квартиры, расположенной по адресу: <адрес>; Исчислен налог за 2021 год в сумме в сумме 404,00 руб., перерасчет за 2021 год в сумме 28,00 руб. за 2022 год в сумме 519,00 руб.;
- иного строения, помещения, сооружения, расположенного по адресу: <адрес>; Исчислен налог за 2021 год в сумме в сумме 100,00 руб., за 2022 год в сумме 960,00 руб.;
- иного строения, помещения, сооружения, расположенного по адресу: <адрес>, Исчислен налог за 2021 год в сумме в сумме 82,00 руб., за 2022 год в сумме 787,00 руб.;
- иного строения, помещения, сооружения, расположенного по адресу: <адрес>; Исчислен налог за 2021 год в сумме в сумме 261,00 руб., за 2022 год в сумме 2509,00 руб.;
- иного строения, помещения, сооружения, расположенного по адресу: <адрес>; Исчислен налог за 2021 год в сумме 653, перерасчет за 2021 год в сумме 68,00руб., за 2022 год в сумме 519,00 руб.;
- квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, Исчислен налог за 2021 год в сумме в сумме 115,00 руб., за 2022 год в сумме 960,00руб.;
- иного строения, помещения, сооружения, расположенного по адресу: <адрес>; Исчислен налог за 2022 год в сумме 1748,00 руб.;
- иного строения, помещения, сооружения, расположенного по адресу: <адрес>, Исчислен налог за 2022 год в сумме 398,00 руб.;
- иного строения, помещения, сооружения, расположенного по адресу: <адрес>; Исчислен налог за 2022 год в сумме 684,00 руб.;
- иного строения, помещения, сооружения, расположенного по адресу: <адрес>; Исчислен налог за 2021 год в сумме в сумме 73,00 руб., за 2022 год в сумме 438,00 руб.;
-иного строения, помещения, сооружения, расположенного по адресу: <адрес>; Исчислен налог за 2022 год в сумме 321,00 руб.;
- квартиры, расположенной по адресу: <адрес>; Исчислен налог за 2022 год в сумме 1089,00 руб.;
- квартиры, расположенной по адресу: <адрес>; Исчислен налог за 2022 год в сумме 1769,00 руб. Общая сумма исчисленного налога на имущество по ОКТМО 08614151 составляла за 2021 год 48 894,00 руб., за 2022 год составляла 95 722,00 рублей, по ОКТМО 0870100 за 2021 год составляла 547,00 руб., за 2022 год составляла 3 258,00 руб. Расчет налога на имущество физических лиц отражен в налоговых уведомлениях от 01.09.2022 № 16252093, от 01.09.2022 № 57159234, от 19.07.2023 № 67405189, которые направлены налогоплательщику в соответствии со ст. 52 НК РФ. Налогоплательщик ФИО1 налог на имущество физических лиц в установленный срок не уплатила.
По данным Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Хабаровскому краю, ФИО1 в 2021 и 2022 годах являлась владельцем земельных участков, расположенных по адресу:
- <адрес>. Исчислен налог за 2021 год в сумме в сумме 10,00 руб., за 2022 год в сумме 12,00 руб.;
- <адрес>; Исчислен налог за 2021 год в сумме 701,00 руб., перерасчет за 2021 год в сумме 71,00руб., за 2022 год в сумме 849,00руб.;
- <адрес>; Исчислен налог за 2021 год в сумме в сумме 69,00 руб., за 2022 год в сумме 364,00руб.;
- <адрес> Исчислен налог за 2021 год в сумме 12421,00 руб., за 2022 год в сумме 29596,00 руб.;
- <адрес>; Исчислен налог за 2021 год в сумме в сумме 4750,00 руб., за 2022 год в сумме 14672,00 руб.;
- <адрес>; Исчислен налог за 2021 год в сумме 40,00 руб., за 2022 год в сумме 189,00 руб.;
- <адрес>; Исчислен налог за 2021 год в сумме 42,00 руб., за 2022 год в сумме 142,00 руб. Общая сумма исчисленного налога на имущество по ОКТМО 08614151 составляла за 2021 год 18 094,00 руб., за 2022 год составляла 45 902,00 рублей, по ОКТМО 0870100 за 2021 год составляла 10,00 руб., за 2022 год составляла 12,00 руб.. Налоговые периоды, за которые взыскивается недоимка, наименование земельных участков, отражен в налоговых уведомлениях от 01.09.2022 № 16252093, от 01.09.2022 № 57159234, от 19.07.2023 № 67405189, направленных налогоплательщику в порядке ст. 52 НК РФ. Налогоплательщик ФИО1 земельный налог в установленный срок не уплатила.
В связи с тем, что в установленные сроки ФИО1 налоги уплачены не были, на сумму недоимки, в соответствии со статьей 75 НК РФ налоговым органом начислены пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки.
Пени исчислены по земельному налогу с физических лиц ОКТМО 08655465:
- за налоговый период 2019 года на сумму недоимки 4,00 руб. за период с 17.06.2021 по 31.12.2022 и составили 0,43 руб.;
- за налоговый период 2021 года на сумму недоимки 10,00 руб. за период с
02.12.2022 по 31.12.2022 и составили 0,08 руб.;
По земельному налогу с физических лиц ОКТМО 08614151:
- за налоговый период 2020 года на сумму недоимки 701,00 руб. за период с
02.12.2021 по 31.12.2022 и составили 48,28 руб.;
- за налоговый период 2021 года на сумму недоимки 701,00 руб. за период с
02.12.2022 по 31.12.2022 и составили 5,26 руб.;
По налогу на имущество физических лиц ОКТМО 08701000:
- за налоговый период 2019 года на сумму недоимки 139,00 руб. за период с 17.06.2021 по 31.12.2022 и составили 14,69 руб.;
- за налоговый период 2020 года на сумму недоимки 344,28 руб. за период с
02.12.2021 по 31.12.2022 и составили 23,71 руб.;
- за налоговый период 2021 года на сумму недоимки 115,00 руб. за период с 02.02.2022 по 31.12.2022 и составили 0,86 руб.;
- за налоговый период 2021 года на сумму недоимки 404,00 руб. за период с 02.02.2022 по 31.12.2022 и составили 3,03 руб.
По налогу на имущество физических лиц ОКТМО 08614151:
- за налоговый период 2019 года на сумму недоимки 15320,00 руб. за период с 02.12.2020 по 31.12.2022 и составили 997,14 руб., пени частично оплачены, задолженность составляла 860,11 руб.;
- за налоговый период 2020 года на сумму недоимки 40753,00 руб. за период с 16.12.2021 по 31.03.2022 и составили 1739,57 руб.; налог оплачен 31.03.2022;
- за налоговый период 2021 года на сумму недоимки 3478,00 руб. за период с 02.02.2022 по 31.12.2022 и составили 26,08 руб.;
- за налоговый период 2021 года на сумму недоимки 44653,98 руб. за период с 02.02.2022 по 31.12.2022 и составили 324,51 руб., задолженность по налогу частично оплачена, недоимка составляла 43267,68 руб.
Взыскание недоимки по налоговым обязательствам обеспеченны мерами взыскания, судебным приказом от 31.03.2022 № 2а-689/2022 судебного района «Верхнебуреинский район Хабаровского края» судебного участка № 75, взысканы: налог на имущество физических лиц ОКТМО 08701000 за 2019 год в сумме 139,00 руб.; за 2020 год в сумме 344,28,00 руб.; налог на имущество физических лиц ОКТМО 08614151 за 2020 год в сумме 40805,00 руб.; земельный налог ОКТМО 08655465 за 2019 год в сумме 4,00 руб.; земельный налог ОКТМО 08614151 в сумме 701,00 руб.; пени по земельному налогу ОКТМО 08655465 за 2019 год на сумму недоимки 4,00 руб. за период за период с 02.12.2020 по 16.06.2021 в сумме 0,11 руб.; пени по налогу на имущество ОКТМО 08701000 за 2019 год на сумму недоимки 139,00 руб. за период за период с 02.12.2020 по 16.06.2021 в сумме 4,11 руб.; пени по налогу на имущество ОКТМО 08614151 за 2020 год на сумму недоимки 40805,00 руб. за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 в сумме 142,82 руб. (требования от 17.06.2021 № 19721, от 16.12.2021 № 40605).
Задолженность по пени при переходе в ЕНС на 01.01.2023 составляла 3190,24 руб. (0,62 зем.ОКТМО 08655465. + 53,54 зем.ОКТМО 08614151 +46,40 имущ. ОКТМО 08701000 + 3089,68 имуш. ОКТМО 08614151). Остаток непогашенной задолженности по пени на 04.03.2024 составляет по судебному приказу от 31.03.2022 № 2а-689/2022 судебного района «Верхнебуреинский район Хабаровского края» судебного участка № 75 143,55 руб. Пенеобразующая недоимка на 01.01.2023 в сумме 49163,96 руб. сложилась из совокупной обязанности по уплате земельного налога ОКТМО 08655465 в размере 14,00 руб. (4 2019 + 10 2021), земельного налога ОКТМО 08615151 в размере 1402,00 руб. (701 2020 + 701 2021), налога на имущество ОКТМО 08701000 в сумме 1002,28 руб. (139,00 2019 + 344,28 2020 + 404,00 2021 + 11,00 2021), налога на имущество ОКТМО 08614151 в сумме 46745,68 руб. (3478,00 2021 + 43267,68 2021). Налогоплательщику 01.12.2023 года исчислен земельный налог ОКТМО 08655465 за 2022 год в сумме 12,00 руб., земельный налог ОКТМО 08615151 за 2021 год в сумме 17393,00 руб., за 2022 год в сумме 45890,00 руб., налог на имущество ОКТМО 08701000 за 2021 год в сумме 28,00 руб., за 2022 год в сумме 3250,00 руб., налога на имущество ОКТМО 08614151 за 2021 год в сумме 102,00 руб., за 2022 год в сумме 95722,00 руб., пенеобразующая недоимка составляла 211 568,96 руб. Налогоплательщик 29.02.2024 оплатил задолженность по налогам в сумме 255,8 руб.
Пени исчислены: - за период с 01.01.2023 по 23.07.2023 на совокупную сумму задолженности по налогам в размере 49163,96 руб. и составили 2507,36 руб.;
- за период с 24.07.2023 по 14.08.2023 на совокупную сумму задолженности по налогам в размере 49163,96 руб. и составили 306,46 руб.;
- за период с 15.08.2023 по 17.09.2023 на совокупную сумму задолженности по налогам в размере 49163,96 руб. и составили 668,63 руб.;
- за период с 18.09.2023 по 29.10.2023 на совокупную сумму задолженности по налогам в размере 49163,96 руб. и составили 894,78 руб.;
- за период с 30.10.2023 по 01.12.2023 на совокупную сумму задолженности по налогам в размере 49163,96 руб. и составили 811,21 руб.;
- за период с 02.12.2023 по 17.12.2023 на совокупную сумму задолженности по налогам в размере 211568,96 руб. и составили 1692,55 руб.;
- за период с 18.12.2023 по 29.02.2024 на совокупную сумму задолженности по налогам в размере 211568,96 руб. и составили 8349,92 руб.;
- за период с 01.03.2024 по 04.03.2024 на совокупную сумму задолженности по налогам в размере 211568,96 руб. и составили 450,8 руб. Всего исчислены пени в ЕНС с 01.01.2023 по 04.03.2024 в сумме 15 681,71 рублей. Всего на дату составления заявления о вынесении судебного приказа 04.03.2024 исчислены пени в размере 18 728,4 руб. (3190,24 до ЕНС + 15681,71 ЕНС – 143,55 обеспеч. взысканием). Налоговым органом должнику ФИО1 было направлено требование от 07.07.2023 № 239746 об уплате земельного налога ОКТМО 08655465 в размере 14,00 руб. (4 2019 + 10 2021), земельного налога ОКТМО 08615151 в размере 1402,00 руб. (701 2020 + 701 2021), налога на имущество ОКТМО 08701000 в сумме 1002,28 руб. (139,00 2019 + 344,28 2020 + 404,00 2021 + 11,00 2021), налога на имущество ОКТМО 08614151 в сумме 46745,68 руб. (3478,00 2021 + 43267,68 2021) и пени в сумме 5500,86 руб. и установлен срок погашения числящейся задолженности до 28.11.2023. Налогоплательщик требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов не исполнила. Управлением в установленный срок направлено ФИО1 Решение от 12.02.2024 № 1349 о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также за счет его электронных денежных средств, с учетом увеличения (уменьшения) суммы отрицательного сальдо. Информация об изменении суммы задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с решением о взыскании, размещается в личном кабинете налогоплательщика одновременно с изменением в реестре решений. До настоящего времени задолженность по налогам и пени не оплачена, сальдо по ЕНС отрицательное. Поскольку общая сумма задолженности, подлежащая взысканию с физического лица, превысила 10 000 руб., то шестимесячный срок для обращения в суд с заявлением о взыскании, подлежит исчислению начиная с 28.11.2023, по требованию от 07.07.2023 № 239746, окончание данного срока - 28.05.2024. Информация об изменении суммы задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с решением о взыскании, размещается в личном кабинете налогоплательщика одновременно с изменением в реестре решений о взыскании задолженности суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа. Управление ФНС России по Хабаровскому краю обратилось в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по земельному налогу ОКТМО 08655465 в размере 22,00 руб. (10 2021 + 12,00 2022), земельному налогу ОКТМО 08615151 в размере 1402,00 руб. (701 2021 + 17393 2021 + 45890 2022), налогу на имущество ОКТМО 08701000 в сумме 3805,00 руб. (404,00 2021 + 28,00 2021 + 115 2021 + 3258 2022), налогу на имущество ОКТМО 08614151 в сумме 142569,67 руб. (3478,00 2021 + 43267,68 2021 + 95722 2022 + 102 2021) и пени в размере 18728,4 руб., на общую сумму 229109,08 рублей. Рассмотрев заявление Управления, мировой судья судебного района «Верхнебуреинский район Хабаровского края» судебного участка № 75 вынес судебный приказ от 09.04.2024 № 2а-820/2024 о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и пени. Определением мирового судьи судебного района «Верхнебуреинский район Хабаровского края» судебного участка № 75 от 18.11.2024 судебный приказ от 09.04.2024 № 2а-820/2024 отменен, в связи с поступившими от ФИО1 возражениями. Задолженность, явившаяся основанием для обращения в суд частично оплачена и составляет по земельному налогу ОКТМО 08655465 за 2022 в размере 12,00 руб., земельному налогу ОКТМО 08615151 в размере 63283,00 руб. (17393 2021 + 45890 2022), налогу на имущество ОКТМО 08701000 в сумме 3286,00 руб. (28,00 2021 + 3 258 2022), налогу на имущество ОКТМО 08614151 в сумме 98439,73 руб. (2615,73 2021 + 95722 2022 + 102 2021) и пени в размере 18728,4 руб., на общую сумму 183749,13 руб. Просит суд взыскать с ФИО1:
- 165 020,72 руб., из них: - задолженность по земельному налогу ОКТМО 08655 2022 в размере 12,00 руб., земельному налогу ОКТМО 08615151 за 2021 год в раз 17 393,00 руб., за 2022 год в размере 45 890,00 руб., налогу на имущество OKTМО 08701000 за 2021 год в размере 28,00 руб., за 2022 год в размере 3 258 руб., налогу на имущество ОКТМО 08614151 за 2021 год в размере 2 717,73 руб., за 2022 размере 95 722,00 руб.;
- 18728,4 руб., из них: - задолженность по пени, в том числе по земельному налогу с физических лиц ОКТМО 08655465 за 2019 год за период с 17.06.2021 по 31.12.2022 сумме 0,43 руб.; за 2021 год за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 в сумме 0,08; по земельному налогу с физических лиц ОКТМО 08614151 за 2020 год за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 в сумме 48,28 руб.; за 2021 год за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 в сумме 5,26 руб.; по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 08701000 за 2019 год за период с 17.06.2021 по 31.12.2022 в сумме 14,69 руб.; за 2020 год за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 в сумме 23,71 руб.; за 2021 год за период с 02.02.2022 по 31.12.2022 в сумме 0,86 руб.; за 2021 год за период с 02.02.2022 по 31.12.2022 в сумме 3,03 руб.; по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 08614151за 2019 год за период с 02.12.2020 по 31.12.2022 в сумме 860,11 руб.; за 2020 год за период с 16.12.2021 по 31.03.2022 в сумме 1739,57 руб.; за 2021 год за период с 02.02.2022 по 31.12.2022 в сумме 26,08 руб.; за 2021 год за период с 02.02.2022 по 31.12.2022 в сумме 324,51 руб.; пени в ЕНС за период с 01.01.2023 по 04.03.2024 в сумме 15 681,71 руб.
В судебное заседание представитель административного истца не прибыл, о времени и месте судебного заседания был извещен надлежащим образом, в административном исковом заявлении содержится просьба о рассмотрении данного дела в отсутствие его представителя.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не прибыла, о времени и месте судебного заседания была извещена надлежащим образом.
Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц, извещенных о слушании дела в установленном законом порядке.
Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.
01.09.2022 в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № 16252093 о необходимости уплаты налога на имущество физических лиц за 2021 год: - на помещение в <адрес> в размере 1 621 руб.;
- на помещение в <адрес>, I (20-25) в размере 670 руб.;
- на помещение в <адрес>, I (8-11) в размере 13 477 руб.;
- на помещение в <адрес> в размере 22 516 руб.;
- на помещение в <адрес>, I (1-7) в размере 1 393 руб.;
- на квартиру в <адрес>, в размере 1 150 руб.;
- на помещение в <адрес>, в размере 3 056 руб.;
- на помещение в <адрес> в размере 414 руб.;
- на квартиру в <адрес>, в размере 391 руб.;
- на квартиру в <адрес>, в размере 404 руб. Сумма налога к уплате с учетом переплаты, составляет по ОКТМО 08614151 – 44 688 руб., сумма налога к уплате с учетом переплаты, составляет по ОКТМО 08701000 – 404 руб., срок уплаты не позднее 01.12.2022 (л.д. 20-22).
01.09.2022 в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № 57159234 о необходимости уплаты налога на имущество физических лиц за 2021 год: - на помещение в <адрес>, в размере 100 руб.;
- на помещение в <адрес>, в размере 82 руб.;
- на помещение в <адрес>А, в размере 261 руб.;
- на помещение в <адрес>А, в размере 68 руб.;
- на квартиру в <адрес> «А» <адрес>, в размере 115 руб.;
С учетом перерасчета по налоговому уведомлению№ 16252093 о необходимости уплаты налога на имущество физических лиц за 2021 год:
- на помещение в <адрес> в размере 112 руб.;
- на помещение в <адрес>, I (20-25) в размере 46руб.;
- на помещение в <адрес>, I (8-11) в размере 936 руб.;
- на помещение в <адрес> в размере 1 564 руб.;
- на помещение в <адрес>, I (1-7) в размере 97 руб.;
- на помещение в <адрес>, в размере 212 руб. Сумма налога к уплате с учетом переплаты, составляет по ОКТМО 08614151 – 3 478 руб., сумма налога к уплате с учетом переплаты, составляет по ОКТМО 08701000 – 115 руб., срок уплаты не позднее 01.12.2022 (л.д. 23-24).
19.07.2023 в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № 67405189 о необходимости уплаты налога на имущество физических лиц за 2022 год: - на квартиру в <адрес>, в размере 1 769 руб.;
- на помещение в <адрес> в размере 2575 руб.;
- на помещение в <адрес>, I (20-25) в размере 1371руб.;
- на помещение в <адрес>, I (8-11) в размере 27 591 руб.;
- на помещение в <адрес> в размере 46 096 руб.;
- на помещение в <адрес>, I (1-7) в размере 2 593 руб.;
- на квартиру в <адрес>, в размере 1 266 руб.;
- на помещение в <адрес>, в размере 3 681 руб.;
- на помещение в <адрес>, с учетом перерасчета по налоговому уведомлению № 57159234, в размере 29 руб.;
- на квартиру в <адрес>, с учетом перерасчета по налоговому уведомлению № 57159234, в размере 28 руб.;
- на квартиру в <адрес>, в размере 431 руб.;
- на помещение в <адрес>, в размере 1 748 руб.;
- на помещение в <адрес>, в размере 960 руб.;
- на помещение в <адрес>, в размере 787 руб.;
- на помещение в <адрес> «А», в размере 2 509 руб.;
- на помещение в <адрес> «А», в размере 653 руб.;
- на помещение в <адрес>, в размере 398 руб.;
- на помещение в <адрес> «А», в размере 684 руб.;
- на квартиру в <адрес>, в размере 970 руб.;
- на помещение в <адрес> за 2021 год в размере 73 руб., за 2022 год в размере 438 руб.;
- на помещение в <адрес>, в размере 321 руб.;
- на квартиру в <адрес>, в размере 1 089 руб. Срок оплаты не позднее 01.12.2023 (л.д. 25-28).
01.09.2022 в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № 16252093 о необходимости уплаты земельного налога за 2021 год: - за земельный участок, расположенный в <адрес> в размере 10 руб.; - за земельный участок в <адрес> в размере 701 руб., срок уплаты не позднее 01.12.2022 (л.д. 20-22).
19.07.2023 в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № 67405189 о необходимости уплаты земельного налога:
- за 2022 год за земельный участок, расположенный в <адрес>, с учетом перерасчета по налоговому уведомлению № 16252093, в размере 71 руб.;
- за 2022 год за земельный участок, расположенный в <адрес> в размере 12 руб.;
- за земельный участок, в <адрес>, за 2021 год в размере 69 руб., за 2022 год в размере 364 руб.;
- за земельный участок, в <адрес>, за 2021 год в размере 12 421 руб., за 2022 год в размере 29 596 руб.;
- за земельный участок, в <адрес>, за 2021 год в размере 4 750 руб., за 2022 год в размере 14 672 руб.;
- за земельный участок, в <адрес>, за 2021 год в размере 40 руб., за 2022 год в размере 189 руб.;
- за земельный участок, в <адрес>, за 2022 год в размере 78 руб.;
- за земельный участок, в <адрес>, за 2021 год в размере 42 руб., за 2022 год в размере 142 руб., срок уплаты не позднее 01.12.2023 (л.д. 25-28).
В связи с тем, что в сроки, указанные в налоговых уведомлениях, земельные налоги и налоги на имущество физических лиц ФИО1 уплачены не были, 07.07.2023 в адрес ФИО1 направлено требование № 239746 о необходимости уплаты недоимки по земельным налогам и налогам на имущество физических лиц в размере 49 163,96 руб. и пени в размере 5 500,86 руб. Установлен срок погашения числящейся задолженности до 28.11.2023 (л.д. 29-30).
В связи с неисполнением ФИО1 требования № 239746 от 07.07.2023, Управлением ФНС по Хабаровскому краю 12.02.2024 в её адрес направлено Решение № 1349 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика и (или) суммы неуплаченного (не полностью уплаченного) утилизационного сбора (роялти), указанной в требовании об уплате задолженности от 07.07.2023 № 239746, в размере 228 071,88 руб. (л.д. 31, 34, 35-42).
Определением мирового судьи судебного участка № 75 судебного района «Верхнебуреинский район Хабаровского края» от 18.11.2024, судебный приказ№ 2а-820/2024 от 09.04.2024 о взыскании с ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Хабаровскому краю недоимки в размере 229 109,08 руб., государственной пошлины, в размере 2 745,55 руб., отменен (л.д. 13-14).
Согласно предоставленному расчету задолженность ФИО1 по пене составляет 18 728,40 руб. (л.д. 43-66).
В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) плательщиками налога на имущество являются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.
В соответствии с п. 1, 3 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
В соответствии со ст. 403 НК налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
В силу п. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются, в том числе физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
В соответствии со ст. 387 ч. 1 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
В соответствии с п. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
В соответствии с п. 1 ст. 391 НК РФ, если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Согласно п. 4 ст. 391 НК РФ, для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.
Согласно п. 1 ст. 397 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ, ст. 45 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Согласно п. 6 ст. 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении. В случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога уплата налога осуществляется по налоговому уведомлению в срок, указанный в налоговом уведомлении.
В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
В соответствии с п. 3 ст. 46 НК РФ взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа (далее в настоящем Кодексе - решение о взыскании задолженности) посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации (далее в настоящем Кодексе - поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности), поручений налогового органа оператору платформы цифрового рубля на перечисление цифровых рублей налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя (далее в настоящем Кодексе - поручение налогового органа на перечисление цифровых рублей) и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации (далее в настоящем Кодексе - поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств) в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с пунктом 2 статьи 76 настоящего Кодекса. В случае изменения размера отрицательного сальдо единого налогового счета в реестре решений о взыскании задолженности размещается информация об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности, по поручению налогового органа на перечисление цифровых рублей или по поручению налогового органа на перевод электронных денежных средств, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета.
Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
Как было установлено в судебном заседании, ФИО1 в 2021 и 2022 годах являлась собственником недвижимого имущества и земельных участков, отраженных в налоговых уведомлениях. Как плательщику налогов ФИО1 были направлены налоговые уведомления № 16252093 от 01.09.2022, № 57159234 от 01.09.2022, в соответствии с которыми она должна была уплатить налог на имущество физических лиц и земельный налог за 2021 год в срок до 01.12.2022. 19.07.2023 в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № 67405189, в соответствии с которым она должна была уплатить земельный налог и налог на имущество физических лиц за 2021-2022 годы, в срок до 01.12.2023. В установленные сроки, указанные налоги ФИО1 уплачены не были. В дальнейшем 07.07.2023 в адрес ФИО1 направлено требование № 239746 о необходимости уплаты задолженности по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени, в срок до 28.11.2023. Данное требование ФИО1 исполнено не было. В дальнейшем административным истцом в адрес ФИО1 направлено Решение от 12.02.2024 № 1349 о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также за счет его электронных денежных средств, с учетом увеличения (уменьшения) суммы отрицательного сальдо. До настоящего времени задолженность по налогам и пени ФИО1 не оплачена. Административный истец обратился к мировому судье судебного участка № 75 судебного района «Верхнебуреинский район Хабаровского края» с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки. В связи с поступившими возражениями относительно исполнения судебного приказа, 18.11.2024 мировым судьей судебного участка № 75 судебного района «Верхнебуреинский район Хабаровского края» вынесено определение об отмене судебного приказа № 2а-820/2024 от 09.04.2024 о взыскании с ФИО1 недоимки за период с 2021 по 2022 годы, в размере 229 109,08 руб. и государственной пошлины в размере 2 745,55 руб.
Суд, проверив предоставленный Управлением Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю расчет недоимки по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу и пени, находит его верным.
В судебное заседание административным ответчиком не было представлено доказательств, опровергающих доводы административного истца.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю к ФИО1, удовлетворить.
Взыскать с ФИО1:
- 165 020 рублей 72 копейки, из которых: - задолженность по земельному налогу ОКТМО 08655 2022 в размере 12,00 руб., земельному налогу ОКТМО 08615151 за 2021 год в раз 17 393,00 руб., за 2022 год в размере 45 890,00 руб., налогу на имущество OKTМО 08701000 за 2021 год в размере 28,00 руб., за 2022 год в размере 3 258 руб., налогу на имущество ОКТМО 08614151 за 2021 год в размере 2 717,73 руб., за 2022 размере 95 722,00 руб.;
- 18 728 рублей 40 копеек, из которых: - задолженность по пени, в том числе по земельному налогу с физических лиц ОКТМО 08655465 за 2019 год за период с 17.06.2021 по 31.12.2022 сумме 0,43 руб.; за 2021 год за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 в сумме 0,08; по земельному налогу с физических лиц ОКТМО 08614151 за 2020 год за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 в сумме 48,28 руб.; за 2021 год за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 в сумме 5,26 руб.; по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 08701000 за 2019 год за период с 17.06.2021 по 31.12.2022 в сумме 14,69 руб.; за 2020 год за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 в сумме 23,71 руб.; за 2021 год за период с 02.02.2022 по 31.12.2022 в сумме 0,86 руб.; за 2021 год за период с 02.02.2022 по 31.12.2022 в сумме 3,03 руб.; по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 08614151за 2019 год за период с 02.12.2020 по 31.12.2022 в сумме 860,11 руб.; за 2020 год за период с 16.12.2021 по 31.03.2022 в сумме 1739,57 руб.; за 2021 год за период с 02.02.2022 по 31.12.2022 в сумме 26,08 руб.; за 2021 год за период с 02.02.2022 по 31.12.2022 в сумме 324,51 руб.; пени в ЕНС за период с 01.01.2023 по 04.03.2024 в сумме 15 681,71 руб.
Взыскать с ФИО1, в доход Верхнебуреинского муниципального района государственную пошлину в размере 6 512 рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Хабаровский краевой суд в течение одного месяца со дня его вынесения, через Верхнебуреинский районный суд.
Судья Рябов О.В.