34RS0002-01-2022-007584-58 Дело №2а-112/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

13 января 2023 года г. Волгоград

Дзержинский районный суд г. Волгограда в составе:

председательствующего судьи Байбаковой А.Н.,

помощника судьи Каратаевой Г.В.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Поповым М.О.,

с участием представителя административного ответчика ФИО4, административного истца ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по Дзержинскому району г.Волгограда к ФИО1 о взыскании недоимки по земельному налогу, транспортному налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по Дзержинскому району г.Волгограда обратилась в суд с административным иском к ФИО1, мотивируя тем, что административный ответчик является плательщиком транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц. Согласно сведениям регистрирующего органа, в его собственности в 2017, 2018, 2019, г.г. находилось имущество, подлежащее налогообложению: автомобильный транспорт, земельный участок.

Налогоплательщику направлялись уведомления № 27951154 от 12.07.2018, № 35238845 от 10.07.2019, № 6554007 от 03.08.2020, № 3104648 от 01.09.2021.

В связи с неуплатой в установленный законом срок налогов, в соответствии со ст.75 НК РФ налоговым органом начислена пеня. В адрес административного ответчика направлены требования №16468 от 09.07.2019г., №20950 от 26.06.2020, №4249 от 09.02.2021, №14858 от 16.06.2021, № 46883 от 16.12.2021. Однако до настоящего времени задолженность не погашена.

21.03.2022г. мировым судьей судебного участка №84 Волгоградской области вынесен судебный приказ № о взыскании задолженности с ФИО1, который на основании поступивших возражений определением от 15.04.2022г. отменен.

В связи с чем, административный истец просил взыскать с административного ответчика сумму задолженности в общей сумме в размере 11988 руб. 10 коп., в том числе: транспортный налог в размере 11608,51 руб. с пеней 76,58 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенными в границах сельских поселений в размере 169 руб. с пеней в размере 7 руб. 55 коп., налог на имущество физических лиц в размере 131 руб. с пеней 5,46 руб.

В ходе разбирательства дела представитель административного истца ИФНС России по Дзержинскому району г. Волгограда отказался от административных исковых требований в части суммы в размере 1725, 89 руб. Таким образом, по состоянию на 13.01.2023 недоимка по транспортному налогу составила 10019,08 руб., с пеней 76,58 руб., недоимка по земельному налогу 169 руб., с пеней 7, 55 руб.

Представитель административного истца ФИО4 в судебном заседании на удовлетворении требований, с учетом отказа от иска в части взыскания налога на имущество физических лиц, и уточнения размере требований о взыскании транспортного налога, настаивала, просила взыскать с ФИО1 сумму задолженности в размере 10272 руб. 21 коп., в том числе: транспортный налог в размере 10019, 08 руб. с пеней в размере 76,58 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенными в границах сельских поселений в размере 169 руб. с пеней в размере 7 руб. 55 коп.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании иск не признала, указывая на то, что имеет льготу по налогообложению, как многодетная мать, в связи с чем недоимка по налогам у нее отсутствует.

Выслушав стороны, изучив предоставленные письменные доказательства, суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Статьями 358-359, 388-390, 400-402 НК РФ предусмотрена обязанность уплаты налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов.

В соответствии с п. 3 ст. 14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам.

В силу ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

На основании ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Согласно положениям статьи 358 Налогового кодекса РФ в качестве категорий транспортных средств, являющихся объектом налогообложения, применительно к которым установлены соответствующие налоговые ставки, определены, легковые и грузовые автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу.

Согласно ст. 361 НК РФ ставки по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от категории транспортных средств и мощности двигателя.

На основании п. 1 ст. 362 НК РФ, сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Исходя из абзаца 1 пункта 1 статьи 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно пункту 1 статьи 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со статьей 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (ч. 1 ст. 45 НК РФ).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (пп. 1 и 3 п. 1 ст. 45 НК РФ).

В соответствии с п. 2 ст. 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.

Согласно ч.ч. 1 - 3 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Как видно из материалов дела, ФИО1 состоит на учёте в ИФНС России по Дзержинскому району г.Волгограда и является плательщиком транспортного налога, земельного налога.

Согласно сведениям, представленным налоговым органом, в 2019, 2020 г.г. за ФИО1 числились на праве собственности транспортные средства:

Хенде Акцент, гос. номер № (1 месяц владения в 2019 году);

SSANG YONG, гос. номер № (4 месяца владения в 2019 году, 12 месяцев владения в 2020 году);

Ниссан JUKE, гос. номер № (2 месяца владения в 2020 году).

В 2017, 2018, 2019 г.г. в собственности административного ответчика числился земельный участок по адресу: <адрес>

На территории Волгоградской области транспортный налог, ставки налога, порядок и сроки его уплаты, налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком установлены и введены Законом Волгоградской области от 11 ноября 2012 года №750-ОД «О транспортном налоге».

Статьей 1 Закона Волгоградской области «О транспортном налоге» установлены размеры налоговых ставок в зависимости от мощности транспортного средства.

На основании представленных административным истцом расчетов, на транспортные средства, исходя из периода владения в 2019,2020 гг. был исчислен транспортный налог в размере 5670 руб. и 16890 руб.(с учетом переплаты 6498, 51 руб.), согласно налоговым уведомлениям № 6554007 от 03.08.2020 и №3104648 от 01.09.2021.

По состоянию на 13.01.2023, с учетом частичного погашения, сумма недоимки по транспортному налогу составила 10019,08 руб., с пеней 76,58 руб.

Также, за 2017,2018, 2019 г. ФИО1 был исчислен к оплате земельный налог в общей сумме 169 руб. В связи с несвоевременной оплатой земельного налога налоговым органом начислена пеня по уплате земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в сумме 7 руб. 55 коп.

В связи с неисполнением обязанности по оплате налога, в адрес налогоплательщика направлялись требования:

№16468 от 09.07.2019г. об оплате земельного налога и пени за 2017 год в размере 69 руб. и 0,91 руб., вручено адресату 26.07.2019

№20950 от 26.06.2020 об оплате земельного налога и пени за 2018 год в размере 69 руб. и 3,84 руб., 21.10.2020 почтовое отправление возвращено адресату за истечением срока хранения;

№4249 от 09.02.2021 об уплате транспортного налога, пени за 2019 год в размере 56701 руб. и 55,42 руб., сроком исполнения до 6 апреля 2021 года, 19.03.2021 г. истек срок хранения почтового отправления в отделении связи;

№14858 от 16.062,80 0,91 руб. сроком исполнения до 23 ноября 2021 года, возвращено отправителю 19 марта 2021 года за истечением срока хранения.

№ 46883 от 16.12.2021 об уплате транспортного налога, пени за 2020 год в размере 6108, 51 руб. и 21,38 руб., сроком исполнения до 1 февраля 2022 год, вручено адресату 12.01.2022 г.

Судебным приказом и.о. мирового судьи судебного участка №84 Волгоградской области от 21.03.2022г. № с ФИО1 в пользу ИФНС по Дзержинскому району г.Волгограду взыскана недоимка по налогам и пеня.

Данный судебный приказ отменен определением мирового судьи от 15.04.2022г. на основании поступивших возражений налогоплательщика.

С настоящим административным иском в суд налоговым орган обратился 13.10.2022г.

Как установлено ч.2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В силу п. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, срок на обращение в суд с административным иском к ФИО1 ИФНС России по Дзержинскому району г. Волгограда о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, пени не пропущен.

При определении размера задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, пени, суд принимает за основу расчеты, предоставленные административным истцом.

До настоящего времени административным ответчиком указанные требования в полном объеме не исполнены.

Доводы административного ответчика ФИО1 о том, что при расчете задолженности налоговым органом не учтена имеющаяся у нее льгота, не нашли своего подтверждения, поскольку ей предоставлена льгота в отношении легкового автомобиля Хенде Акцент, гос. номер № (1 месяц владения в 2019 году) в размере 170 руб.; в отношении легкового автомобиля Ниссан JUKE, гос. номер № (2 месяца владения в 2020 году) в размере 390 руб., а также предоставлена льгота (налоговый вычет) в отношении земельного участка, расположенного по адресу <адрес>1, что усматривается из карточки расчета с бюджетом, представленной административным истцом в суд.

На основании изложенного, суд считает требования ИФНС по Дзержинскому району г. Волгограда о взыскании с ФИО1 суммы недоимки по транспортному налогу за 2019, 2020 год в размере 10019, 08 руб. с пеней 76,58 руб., по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2017 -2019 г.г. в размере 169 руб. с пеней в размере 7 руб. 55 коп., законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Льгота по транспортному налогу, согласно ст.2 Закона Волгоградской области № 750-ОД от 11.11.2012г, гражданам, имеющим статус «Многодетные родители, имеющие несовершеннолетних детей и проживающие совместно с ними» предоставляется в отношении одного легкового автомобиля максимальной мощностью не более 150 лошадиных сил, следовательно, льгота не распространяется на второй автомобиль SSANG YONG, гос. номер №.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесённые судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Учитывая, что ИФНС России по Дзержинскому району г.Волгограда освобождена от уплаты государственной пошлины при подаче административного искового заявления в суд, в силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ она подлежит взысканию с административного ответчика в бюджет муниципального образования города Волгоград, исходя из расчёта, установленного ч. 1 ст. 333.19 НК РФ, то есть в размере 411 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

Административный иск ИФНС России по Дзержинскому району г.Волгограда – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, зарегистрированной по адресу: <адрес> пользу ИФНС России по Дзержинскому району г.Волгограда сумму задолженности в размере 10272 руб. 21 коп., в том числе:

транспортный налог в размере 10019, 08 руб. с пеней в размере 76,58 руб.;

земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенными в границах сельских поселений в размере 169 руб. с пеней в размере 7 руб. 55 коп.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, зарегистрированной по адресу: <адрес> государственную пошлину в бюджет муниципального образования город Волгоград в размере 411руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Дзержинский районный суд г. Волгограда в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Мотивированное решение составлено 27 января 2023 года.

Судья А.Н. Байбакова