Решение по делу № 2А-576/2023 от 26.05.2023

Дело № 2а-576/2023

УИД 26RS0013-01-2023-000620-19

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

26 мая 2023 года город Железноводск

Железноводский городской суд Ставропольского края

в составе:

председательствующего судьи Гараничевой И.П.,

при секретаре судебного заседания Синицыной О.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1, о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени, земельному налогу и пени, по налогу на имущество и пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 14 по Ставропольскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени, земельному налогу и пени, по налогу на имущество и пени.

Свои требования мотивирует тем, что в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Согласно ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

ФИО1, является собственником транспортных средств:

- автомобиль легковой, марки № государственный регистрационный знак №, дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль легковой, марки ВАЗ 321213, государственный регистрационный знак № дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль легковой, марки ВАЗ 321213, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль легковой, марки ВАЗ 321099, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль легковой, марки ВАЗ 32106, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права собственности - ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль легковой, марки ВАЗ 321074, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль легковой, марки ВАЗ 32106, государственный регистрационный знак № дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ.

Инспекцией ФИО1, начислен транспортный налог за 2019 год в размере 3273 рублей и за 2020 год в размере 3267 рублей.

В связи с тем, что сумма налога своевременно не была уплачена, инспекцией начислена пеня.

ФИО1, являлся собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, с кадастровым номером 26:29:050401:13, дата государственной регистрации прекращения права – ДД.ММ.ГГГГ.

Инспекцией ФИО1, начислен земельный налог за 2019 год в размере 574 рублей.

В связи с тем, что сумма налога своевременно не была уплачена, инспекцией начислена пеня.

ФИО1, является собственником следующего недвижимого имущества:

- нежилое здание, расположенное по адресу: <адрес> кадастровый №;

- жилое здание, расположенное по адресу: <адрес>, кадастровый №, дата государственной регистрации прекращения права – ДД.ММ.ГГГГ;

- жилое помещение, расположенное по адресу: <адрес>, кадастровый №.

Инспекцией ФИО1, начислен налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 3658 рублей, за 2019 год в размере 32 рублей, за 2020 год в размере 4022 рублей.

В связи с тем, что сумма налога своевременно не была уплачена, инспекцией начислена пеня.

ФИО1, направлены налоговые уведомления об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

До настоящего времени задолженность в добровольном порядке не уплачена.

На основании изложенного, просит суд взыскать с ФИО1, в пользу Межрайонной ИФНС № по <адрес> задолженность на общую сумму 16773,51 рубль, в том числе:

- задолженность по транспортному налогу с физических лиц, налог за 2019 год в размере 3273 рублей, за 2020 год в размере 3267 рублей, пени: за обязательства 2017 года на сумму 5304 рублей в размере 1300,01 рублей за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за обязательства 2019 года на сумму 3273 рублей в размере 7,42 рублей за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, налог за 2019 год в размере 574 рублей, пени: за обязательства 2019 года на сумму 574 рубля в размере 1,22 рубля за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за обязательства 2019 года на сумму 574 рублей в размере 38,94 рублей за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, налог за 2019 год в размере 3658 рублей, за 2019 год в размере 32 рублей, за 2020 год в размере 4022 рублей, пени: за обязательства 2019 года на сумму 3658 рублей в размере 543,61 рублей за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за обязательства 2018 года на сумму 1074 рублей в размере 32,22 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за обязательства 2019 года на сумму 32 рублей в размере 2,17 рублей за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за обязательства 2019 года на сумму 32 рублей в размере 0,07 рублей за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за обязательства 2019 года на сумму 3658 рублей в размере 8,29 рублей за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за обязательства 2020 года на сумму 4022 рублей в размере 13,07 рублей за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Административный истец в судебное заседание представителя не направил, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1,, извещенный надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился.

В соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ, суд считает возможным рассмотреть данное административное дело в отсутствие сторон.

Исследовав материалы административного дела, оценив относимость, допустимость и достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности, суд пришел к следующему.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с правовой позицией Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в официально опубликованном Постановлении от ДД.ММ.ГГГГ N 20-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги распространяется на налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

В соответствии с пунктом 3 статьи 14 НК РФ, транспортный налог относится к региональным налогам, которые в силу части 3 статьи 12 Кодекса, устанавливаются Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налогах.

В силу статьи 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 названного Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пункт 1 статьи 362 НК РФ предусматривает, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Пунктом 3 статьи 363 НК РФ установлено, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В силу п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 391 НК РФ, если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

В соответствии с Законом РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О налогах на имущество физических лиц» (в редакции Закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 283-ФЗ) плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно п. 1 ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строение, сооружение, помещение.

Согласно пункту 2 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (пункт 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пунктом 2 статьи 57 НК РФ предусмотрено, что при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В соответствии с ч.1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (ч.2).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной: 1) для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке, предусмотренном статьями 69, 70 НК РФ.

Как установлено судом и следует из сведений, предоставленных ГУ МВД России по <адрес>, а также сведений об имуществе налогоплательщика, ФИО1, является собственником транспортных средств:

- автомобиль легковой, марки ВАЗ 321213, государственный регистрационный №, дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль легковой, марки ВАЗ 32106, государственный регистрационный знак № дата регистрации права собственности - ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль легковой, марки ВАЗ 321074, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права собственности - ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль легковой, марки ВАЗ 32106, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль, марки Мицубиси Лансер, государственный регистрационный знак № дата отчуждения – ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно информации предоставленной филиалом ППК «Роскадастр» по <адрес>, ФИО1, являлся собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №, дата государственной регистрации прекращения права - ДД.ММ.ГГГГ.

Также ФИО1, является собственником следующего недвижимого имущества:

- нежилое здание, расположенное по адресу: <адрес>А, гараж 4, кадастровый №;

- жилое помещение, расположенное по адресу: <адрес>А, <адрес>, кадастровый №.

Межрайонная ИФНС № по <адрес> направила в адрес ответчика налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2874 рубля, из которых на уплату транспортного налога за 2015 год на сумму 2132 рубля, налога на имущество физических лиц за 2015 год на сумму 742 рубля, в котором срок уплаты налогов указан, не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Межрайонная ИФНС № по <адрес> направила в адрес ответчика налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 5440 рублей, из которых на уплату транспортного налога за 2015 год на сумму 5440 рублей, в котором срок уплаты налогов указан, не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Межрайонная ИФНС № по <адрес> направила в адрес ответчика налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3502 рубля, из которых на уплату транспортного налога за 2017 год на сумму 3273 рубля, налога на имущество физических лиц за 2017 год на сумму 229 рублей, в котором срок уплаты налогов указан не позднее ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается списком заказных писем.

Межрайонная ИФНС № по <адрес> направила в адрес административного ответчика налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 6619 рублей, из которых на уплату транспортного налога за 2018 год на сумму 3273 рубля, налога на имущество физических лиц за 2018 год на сумму 3346 рублей, в котором срок уплаты налогов указан, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается списком заказных писем.

Межрайонная ИФНС № по <адрес> направила в адрес административного ответчика налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 7537 рублей, из которых на уплату транспортного налога за 2019 год на сумму 3273 рубля, земельного налога за 2019 год на сумму 574 рубля, налога на имущество физических лиц за 2019 год на сумму 3690 рублей.

В установленный в уведомлении срок налогоплательщик налоги не оплатил, в связи с чем, ДД.ММ.ГГГГ МИФНС № по СК направила в адрес административного ответчика налоговое требование № на сумму 607,29 рублей (32 рубля – задолженность по налогу на имущество физических лиц, 0,07 рублей - пени по налогу на имущество физических лиц, 574 рубля - задолженность по земельному налогу, 1,22 рубль - пени по земельному налогу). Срок уплаты в налоговом требовании установлен до ДД.ММ.ГГГГ.

Также, ДД.ММ.ГГГГ МИФНС № по СК направила в адрес административного ответчика налоговое требование № на сумму 6946,71 рублей (3273 рубля - задолженность по транспортному налогу, 7,42 рублей - пени по транспортному налогу, 3658 рублей – задолженность по налогу на имущество физических лиц, 8,29 рублей - пени по налогу на имущество физических лиц,). Срок уплаты в налоговом требовании установлен до ДД.ММ.ГГГГ.

Межрайонная ИФНС № по <адрес> направила в адрес административного ответчика налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 7289,49 рублей, из которых на уплату транспортного налога за 2020 год на сумму 3267,49 рублей, налога на имущество физических лиц за 2020 год на сумму 4022 рубля, в котором срок уплаты налогов указан, не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный в уведомлении срок налогоплательщик налоги не оплатил, в связи с чем, ДД.ММ.ГГГГ МИФНС № по СК направила в адрес ответчика налоговое требование № на сумму 7302,56 рубля (3267,49 рублей - задолженность по транспортному налогу, 4022 рубля - задолженность по налогу на имущество физических лиц, 13,07 рублей - пени по налогу на имущество физических лиц). Срок уплаты в налоговом требовании установлен до ДД.ММ.ГГГГ.

Также, ДД.ММ.ГГГГ МИФНС № по СК направила в адрес административного ответчика налоговое требование № на сумму 6610,74 рублей (5675,65 рублей - пени по транспортному налогу, 896,15 рублей - пени по налогу на имущество физических лиц, 38,94 рублей - пени по земельному налогу). Срок уплаты в налоговом требовании установлен до ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно пункту 1 статьи 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно ч. 2 ст. 286 КАС РФ, административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Согласно ч. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В установленные сроки административный ответчик требования не исполнил, в связи с чем, административный истец обратился к мировому судье судебного участка № <адрес> края с заявлением о вынесении судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ мировой судья судебного участка № <адрес> края вынес судебный приказ о взыскании с ФИО1, транспортного налога за 2019-2020 годы: налог в размере 6540,49 рублей, пени в размере 5599,80 рублей за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, налога на имущество физических лиц за 2019-2020 годы: налог в размере 7680 рублей, пени в размере 915,34 рублей за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, налога на имущество физических лиц за 2019-2020 годы: налог в размере 32 рублей, пени в размере 2,24 рублей за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, земельного налога с физических лиц за 2019-2020 годы: налог в размере 574 рублей, пени в размере 40,16 рублей за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму 21384,03 рубля, а также государственной пошлины в размере 420,76 рублей, в связи с поданными ФИО1, возражениями, судебный приказ был отменен ДД.ММ.ГГГГ.

Абзацем 2 ч. 4 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный законом срок, истец обратился в суд с иском о взыскании с ФИО1, о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени, земельному налогу и пени, по налогу на имущество и пени.

Процедура взыскания налогов соблюдена: налоговые уведомления и требования об уплате налогов направлены в адрес административного ответчика с соблюдением положений статей 52, 69, 70 НК РФ.

До настоящего времени ответчиком требования, касающиеся уплаты налогов, штрафа не исполнены.

По мнению суда, административный истец доказал те обстоятельства, на которые он ссылается как на основания своих требований, а административным ответчиком, в условиях состязательности процесса, представленные административным истцом доказательства не опровергнуты.

Поскольку истец освобожден от уплаты государственной пошлины на основании п.п. 7 п. 2 ст. 333.36 НК РФ, а иск подлежит удовлетворению, то в соответствии с требованиями ст. 114 КАС РФ и п. 2 ст. 61.1 Бюджетного Кодекса РФ, с ФИО1, в доход бюджета муниципального образования город-курорт Железноводск подлежит взысканию государственная пошлина в размере 671 рубля.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 114, 286, 290, 291-294 КАС РФ, суд

решил:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1, о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени, земельному налогу и пени, по налогу на имущество и пени, удовлетворить полностью.

Взыскать с ФИО1, (ИНН №) в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> (ИНН №) задолженность по налогам на общую сумму 16773,02 рубля, в том числе:

Взыскать с ФИО1, (ИНН №) в доход бюджета муниципального образования город-курорт Железноводск государственную пошлину в размере 671 рубль.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ставропольский краевой суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий,

судья И.П. Гараничева

Мотивированное решение составлено 09 июня 2023 года.