Решение по делу № 2А-1383/2022 от 02.02.2023

копия

Адм.дело № 2а-220/2023 УИД 24RS0049-01-2022-001437-59

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

02 февраля 2023 года г. Сосновоборск

Сосновоборский городской суд Красноярского края в составе:

председательствующего судьи Альбрант М.О.,

при секретаре Первушиной М.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 24 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 24 по Красноярскому краю обратилась в суд с административным иском о взыскании со ФИО1 задолженности в общей сумме 6302,10 рублей, в т.ч.: недоимки по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1846 рублей, недоимки по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2002 рублей, недоимка по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 871 рубля, недоимка по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1492 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 54,18 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 6,51 рублей, пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 25,56 рублей, пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 4,85 рублей.

Требования мотивированы тем, что ФИО1 является плательщиком земельного налога и налога на имущество физических лиц. Административный истец произвел расчет налогов и направил налогоплательщику налоговые уведомления: от ДД.ММ.ГГГГ № (земельный налог, налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год); от ДД.ММ.ГГГГ № (земельный налог, налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год). Налогоплательщику направлены требования: от ДД.ММ.ГГГГ № (недоимка по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год, пени); от ДД.ММ.ГГГГ № (недоимка по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год, пени).

Расчет недоимки по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год: 1 236 028 (налоговая база) * 1/1 (доля в праве собственности) * 0,20% (ставка налога) * 12/12 (количество месяцев владения в году) * 0,2 (коэффициент к налоговому периоду) = 1846,00 рублей (квартира с кадастровым №).

Расчет недоимки по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год: 497490 (налоговая база) * 1 (доля в праве собственности) * 0,30% (ставка налога) * 7/12 (количество месяцев владения в году) = 871,00 руб. (земельный участок кадастровый №).

Расчет недоимки по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год: 1236028 (налоговая база) * 1/1 (доля в праве собственности) * 0,20% (ставка налога) * 12/12 (количество месяцев владения в году) * 0,4 (коэффициент к налоговому периоду) = 2002,00 руб. (квартира с кадастровым №).

Расчет недоимки по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год: 497490 (налоговая база) * 1 (доля в праве собственности) * 0,30% (ставка налога) * 12/12 (количество месяцев владения в году) = 1492 руб. (земельный участок кадастровый №).

Пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 25,56 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год – 4,85 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 54,18 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год – 6,51 руб.

Спорная задолженность до настоящего времени в полном объеме не погашена. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 157 в г.Сосновоборске вынесен судебный приказ №а-534/157/2022 о взыскании с ФИО1 спорной задолженности, который отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившими от налогоплательщика возражениями относительно его исполнения.

В соответствии с приказом УФНС по Красноярскому краю от 15.08.2022 № ОБ-21-02/100 «О структуре Управления Федеральной налоговой службы по Красноярскому краю» с 28.11.2022 Межрайонная ИФНС России № 26 по Красноярскому краю реорганизована путем присоединения к Межрайонной ИФНС России № 24 по Красноярскому краю, которая является правопреемником в отношении полномочий, прав, обязанностей и иных вопросов деятельности Межрайонной ИФНС России № 26 по Красноярскому краю.

В судебное заседание представитель административного истца ФИО2, действующая на основании доверенности от 28.11.2022, не явилась, о дне и времени рассмотрения дела извещена надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о причинах неявки суду не сообщил, о дне, времени и месте судебного заседания извещен своевременно и надлежаще. Возражений относительно предмета спора суду не представил.

Суд считает возможным рассмотреть настоящее административное дело в отсутствие лиц участвующих в деле.

Суд, изучив материалы дела, считает административные исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно п. 3 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дела о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам. Требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации и п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст.19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В силу положений п.6 ст.58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Согласно ч.1 ст.399 НК РФ, налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст.400 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч.1 ст.401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ч.1 ст.403 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно ч.1 ст.409 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ч.ч. 1 и 2 ст. 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно п.п.1,2 ст.1 Закона РФ №2003-1 от 09.12.1991 «О налогах на имущество физических лиц», плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее - налоги) признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно ст. 2 Закона РФ №2003-1 от 09.12.1991 «О налогах на имущество физических лиц», объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение; доля в праве общей собственности на имущество, указанное в пунктах 1 - 6 настоящей статьи.

В соответствии со ст. 5 Закона, налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Порядок расчета такой стоимости устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление функций по нормативно-правовому регулированию в сфере ведения государственного кадастра недвижимости, осуществления кадастрового учета и кадастровой деятельности.

В соответствии с ч. 3 ст. 6 Земельного кодекса РФ земельный участок как объект права собственности и иных предусмотренных настоящим Кодексом прав на землю является недвижимой вещью, которая представляет собой часть земной поверхности и имеет характеристики, позволяющие определить ее в качестве индивидуально определенной вещи.

В соответствии с ч. 1 ст. 387 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу ч. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Частью 4 ст. 391 НК РФ предусмотрено, что для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии с ч. 3 ст. 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Сроки для уплаты земельного налога установлены ст. 397 НК РФ.

Основания и порядок начисления пени за просрочку исполнения обязанности об уплате налога и сбора установлены ст.75 НК РФ.

Как установлено судом, у административного ответчика ФИО1 (ИНН №) в собственности имеется:

с ДД.ММ.ГГГГ - земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>

с ДД.ММ.ГГГГ – квартира, 1 доля с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>

Согласно сведениям налогового органа за ФИО1 имеется недоимка по налогам.

Ответчику налоговым органом направлялись налоговые уведомления:

№ от ДД.ММ.ГГГГ об оплате налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1846 рублей, земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ в размере 871 рублей;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об оплате налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2002 рублей, земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1492 рублей, со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Административным истцом в адрес ответчика посредством личного кабинета налогоплательщика направлялись требования:

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, об уплате недоимки по налогу на имущество физических лиц в размере 1846 рублей, пени в размере 54,18 рублей, недоимки по земельному налогу в размере 871 рублей, пени в размере 25,56 рублей, в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, об уплате недоимки по налогу на имущество физических лиц в размере 2002 рублей, пени в размере 6,51 рублей, недоимки по земельному налогу в размере 1492 рублей, пени в размере 4,85 рублей, в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с тем, что ответчик не исполнил требования, то истец в установленный законом срок обратился в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 3848 руб., пени в размере 60,69 руб., за ДД.ММ.ГГГГ гг., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 2363 руб., пеня в размере 30,41 руб. за ДД.ММ.ГГГГ гг. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС в размере 7082,65 руб., пеня в размере 1511,43 руб., на общую сумму 14896,18 рублей. Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 157 в г.Сосновоборске Красноярского края от 05.05.2022 с административного ответчика была взыскана задолженность в общей сумме в указанной размере. Ответчик направил мировому судье возражение относительно его исполнения. ДД.ММ.ГГГГ данный судебный приказ был отменен. После отмены судебного приказа административный истец в предусмотренный законом срок, то есть в течение шести месяцев обратился в суд с настоящим административным исковым заявлением.

Согласно имеющегося в материалах дела расчета, за ФИО1 имеется задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1846 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2002 рублей, недоимка по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 871 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1492 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 54,18 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ в размере 6,51 рублей, пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 25,56 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ в размере 4,85 рублей.

Оценивая представленные и исследованные в судебном заседании доказательства, в их совокупности и взаимосвязи, при разрешении спора, суд, руководствуясь вышеназванными положениями действующего законодательства, исходя из анализа представленных документов, учитывая, что ответчиком не представлено каких-либо доказательств об уплате задолженности, находит требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Правильность осуществленного административным истцом расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы в виде налога на имущество физических лиц, земельного налогов, пени сомнений у суда не вызывает.

Все процессуальные действия налогового органа о взыскании недоимки с ответчика совершены в сроки, установленные Налоговым Кодексом РФ. Поскольку обязанность по оплате налогов ответчиком не исполнена, доказательств в опровержение вышеизложенного, не представлено, таким образом, имеются основания для взыскания недоимки по налоговым платежам.

При таких обстоятельствах, с ответчика в пользу истца подлежит взысканию вышеуказанная задолженность в размере 6302,10 рублей.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В силу ст. 333.19 Налогового кодекса РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 24 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пени - удовлетворить.

Взыскать со ФИО1 задолженность:

по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1846 рублей 00 копеек (КБК 18№, ОКТМО 04733000, УИН 18№),

по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2002 рублей 00 копеек (КБК 18№, ОКТМО 04733000, УИН 18№),

недоимка по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 871 рубля 00 копеек (КБК 18№, ОКТМО 04605416, УИН 18№),

недоимка по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1492 рублей 00 копеек (КБК 18№, ОКТМО 04605416, УИН 18№),

пени по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 54 рублей 18 копеек (КБК 18№, ОКТМО 04733000, УИН 18№),

пени по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 6 рублей 51 копейки (КБК 18№, ОКТМО 04605416, УИН 18№),

пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 25 рублей 56 копеек (КБК 18№, ОКТМО 04605416, УИН 18№),

пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4 рублей 85 копеек (КБК 18№, ОКТМО 04605416, УИН 18№),

всего 6302 (шесть тысяч триста два) рубля 10 копеек.

Взыскать со ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400 (четыреста) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в Красноярский краевой суд через Сосновоборский городской суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Председательствующий: - подпись –

Копия верна.

Решение не вступило в законную силу.

Судья М.О. Альбрант

Мотивированное решение изготовлено 16 февраля 2023 года.