Решение по делу № 2А-263/2025 от 30.06.2025 | Куйбышевский районный суд г. Омска (Омская область)

Дело № 2а-263/2025

УИД № 55RS0002-01-2024-010088-07

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Куйбышевский районный суд г. Омска в составе судьи Жидковой М.Л., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства в г. Омске

30 июня 2025 года

административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Омской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 7 по Омской области 27.11.2024 обратилась в суд к ФИО1 с административным исковым заявлением. В обоснование указывает, что ФИО1 (ИНН <данные изъяты>) являлся индивидуальным предпринимателем и нес обязанность по уплате страховых взносов на ОМС и ОПС. Кроме того, на его имя зарегистрировано недвижимое имущество, и он нес обязанность по уплате земельного налога и налога на имущество физических лиц. В адрес ФИО1 были направлены налоговые уведомления об оплате соответствующих видов налогов с указанием налогового периода, объекта налогообложения, налоговой базы и величины налога. ФИО1 своевременно не исполнил свою обязанность по уплате налогов и страховых взносов, в связи с чем, были начислены пени, а также направлены требования об уплате налогов, взносов и пени. Требования об уплате налога и пени также не были исполнены в полном объеме. Налоговый орган просит взыскать с ФИО1 задолженность по земельному налогу за 2021 год в размере 148955 руб., по земельному налогу за 2022 год в размере 163850 руб., налога на имущество за 2021-2022 годы в размере 42413 руб., налога, взимаемых с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2022 год в размере 30426 руб., страховых взносов на ОМС в размере 90147,34 руб., страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 20188,64 руб., страховых взносов на ОПС за 2022 год в размере 18613,72 руб., налоговые штрафы в размере 55732,80 руб., пени в размере 241812 руб. (т. 1 л.д. 4-13).

Межрайонная ИФНС России № 7 по Омской области 27.11.2024 обратилась в суд к ФИО1 с указанным выше административным исковым заявлением. В обоснование указывает, что ФИО1, ИНН <данные изъяты> являлся индивидуальным предпринимателем и нес обязанность по уплате страховых взносов на ОМС и ОПС. Кроме того, на его имя зарегистрировано недвижимое имущество, и он нес обязанность по уплате земельного налога и налога на имущество физических лиц. В адрес ФИО1 были направлены налоговые уведомления об оплате соответствующих видов налогов с указанием налогового периода, объекта налогообложения, налоговой базы и величины налога. ФИО1 своевременно не исполнил свою обязанность по уплате налогов и страховых взносов, в связи с чем, были начислены пени, а также направлены требования об уплате налогов, взносов и пени. Требования об уплате налога и пени также не были исполнены в полном объеме. Налоговый орган просит взыскать с ФИО1 задолженность по уплате страховых взносов на ОПС в размере 97293,34 руб. за 2021 год, пени в размере 2690,16 руб. за период с 07.05.2022 по 20.07.2022, пени в размере 2259,50 руб., начисленные на НДФЛ за 2022 год. (т. 2 л.д. 18-23).

В ходе судебного разбирательства административный истец уточнил заявленные требования по вышеуказанным исковым заявлениям, просил взыскать с ФИО1 недоимку по страховым взносам на ОПС в размере 39334,44 руб. за 2021 год, пени в размере 2690,16 руб. за период с 07.05.2022 по 20.07.2022, пени в размере 2259,50 руб., начисленные на НДФЛ за 2022 год, земельному налогу за 2021 год в размере 148955 руб., по земельному налогу за 2022 год в размере 163850 руб., налога на имущество за 2021-2022 годы в размере 42413 руб., налога, взимаемых с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2022 год в размере 30426 руб., страховых взносов на ОМС в размере 90147,34 руб., страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 20188,64 руб., страховых взносов на ОПС за 2022 год в размере 18613,72 руб., налоговые штрафы в размере 55732,80 руб., пени в размере 241812 руб. (т. 2 л.д. 185).

Межрайонная ИФНС России № 7 по Омской области 16.04.2025 обратилась в суд к ФИО1 с административным исковым заявлением. В обоснование указывает, что ФИО1, ИНН <данные изъяты> являлся индивидуальным предпринимателем и нес обязанность по уплате страховых взносов на ОМС и ОПС. Кроме того, на его имя зарегистрировано недвижимое имущество, и он нес обязанность по уплате земельного налога и налога на имущество физических лиц. В адрес ФИО1 были направлены налоговые уведомления об оплате соответствующих видов налогов с указанием налогового периода, объекта налогообложения, налоговой базы и величины налога. ФИО1 своевременно не исполнил свою обязанность по уплате налогов и страховых взносов, в связи с чем, были начислены пени, а также направлены требования об уплате налогов, взносов и пени. Требования об уплате налога и пени также не были исполнены в полном объеме. Налоговый орган просит взыскать с ФИО1 задолженность по уплате пени в размере 68737,80 руб. (т. 3 л.д. 6-12).

Определением Куйбышевского районного суда г. Омска от 13.05.2025 административные дела, возбужденные на основании вышеуказанных административных исковых заявлений, объединены в одно производство для совместного рассмотрения, образованному административному делу присвоен номер 2а-263/2025. (т. 3 л.д. 91-92).

Решением Арбитражного суда Омской области от 21.04.2022 ФИО1 признан несостоятельным (банкротом). (т. 2 л.д. 142-144).

Определением Арбитражного суда Омской области от 18.02.2025 по делу № А46-11703/2021 утвержден финансовый управляющий имуществом ФИО1 – ФИО2 (т. 2 л.д. 125).

Учитывая, что в судебном заседании стороны участия не принимали, от ответчика не поступили возражения относительно упрощенного (письменного) порядка рассмотрения административного иска, и на основании ч. 7 ст. 150 КАС РФ дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав представленные в дело доказательства, оценив их в совокупности, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Обязанность налогоплательщика уплачивать законные установленные налоги, предусмотрена в статье 57 Конституции РФ, пунктом 1 статьи 3 и подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ, в силу пункта 2 и 3 статьи 52 НК РФ обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, в котором должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчёт налоговой базы, а также срок уплаты налога, согласно абзацу 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога, пунктом 1 и 2 статьи 69 НК РФ предусмотрено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, требование об уплате направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Согласно пункту 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трёх месяцев со дня выявления недоимки.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налоги на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно ч. 2 ст. 65 Земельного кодекса РФ порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с п. 4 ст. 391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии с ч. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки и срок для уплаты земельного налога устанавливаются нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Статьями 363, 397 НК РФ предусмотрено, что вышеназванные налоги подлежат уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Судом установлено, что ФИО1 в период с 21.04.2004 по 29.04.2022 являлся индивидуальным предпринимателем, что подтверждается выпиской ЕГРЮЛ ОГРНИП <***>. (т. 2 л.д. 57-61).

Кроме того, ФИО1 являлся собственником:

-<данные изъяты>

<данные изъяты>

Соответственно, ФИО1 являлся плательщиком земельного налога, налога на имущество физических лиц, а также страховых взносов на ОМС и ОПС.

В силу ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога. Форма налогового уведомления устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае, если указанными способами налоговое уведомление вручить невозможно, это уведомление направляется по почте заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

14.11.2023 МИФНС России № 7 по Омской области вынесено решение № 7303 о взыскании с ФИО1 задолженности в размере 1518621,27 руб. за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика. (т. 1 л.д. 24)

В адрес ответчика посредством личного кабинета налогоплательщика было направлены следующие требования:

- требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 01.08.2022 № 19799 со сроком уплаты до 01.09.2022 налога на доходы физических лиц в размере 128512 руб., пени в размере 2259 руб. (т. 1 л.д. 244-247);

- требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 11.11.2022 № 27076 со сроком уплаты до 13.12.2022 налога на доходы физических лиц в размере 89066 руб., пени в размере 2474,82 руб. (т. 1 л.д. 241-242);

- требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 09.11.2021 № 36122 со сроком уплаты до 07.12.2021 налога на доходы физических лиц, страховых взносов на ОМС и ОПС в общем размере 429553,98 руб., пени в размере 6791,71 руб. (т. 1 л.д. 236-239);

- требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 25.01.2022 № 1453 со сроком уплаты до 22.02.2022 налога на доходы физических лиц, страховых взносов в общем размере 57965,60 руб., пени в размере 243,52 руб. (т. 1 л.д. 233-234);

- требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 12.12.2022 № 29800 со сроком уплаты до 12.12.2022 налога на доходы физических лиц в общем размере 153894 руб., пени в размере 384,74 руб. (т. 1 л.д. 230-231);

- требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 21.07.2022 № 18827 со сроком уплаты до 23.08.2022 страховых взносов на ОПС в размере 97293,34 руб., пени в размере 2690,16 руб. (т. 2 л.д. 28);

- требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 01.08.2022 № 19802 со сроком уплаты до 01.09.2022 налога на доходы физических лиц в размере 94452 руб. (т. 2 л.д. 41-42);

- требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 07.09.2023 № 66638 со сроком уплаты до 07.09.2023 налога на доходы физических лиц в размере 176674,78 руб., пени в размере 102240,80 руб., налога на имущество физических лиц в размере 4939 руб., налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы в размере 79124 руб., земельного налога в размере 148955 руб., страховых взносов на ОПС в размере 319318,34 руб., страховые взносы на ОПС в размере 158975,60 руб., страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в размере 199398.64 руб., страховые взносы на ОМС в размере 2702,85 руб., пени в размере 176603, 62 руб., штрафы за нарушение налогового законодательства в размере 102240,80 руб. (т. 1 л.д. 26-27);

Решением МИФНС России № 7 по Омской области от 19.12.2022 № 15172 признана безнадежной ко взысканию и списана недоимка по транспортному налогу за 2016 год в размере 829,75 руб., недоимка по земельному налогу в размере 147,32 руб. (л.д. 45-46).

Решением МИФНС России № 7 по Омской области от 10.11.2023 № 6367 признана безнадежной ко взысканию и списана недоимка по страховым взносам на ОМС за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 в размере 498,31 руб., по страховым взносам на ОПС, истекшие до 01.10.2023 в размере 1918,97 руб., транспортному налогу с физических лиц в размере 525 руб., пени в размере 10,73 руб. (л.д. 47).

Решением МИФНС России № 7 по Омской области от 08.04.2024 № 1195 признана безнадежной ко взысканию и списана недоимка по уплате пени в размере 7425,80 руб. (л.д. 48).

Все требования об уплате налогов направлены посредством личного кабинета налогоплательщика, чему в материалах административного дела имеется подтверждение.

Доказательств добровольного исполнения указанных налоговых требований в полном объеме административным ответчиком не представлено.

Как следует из ответа ОСП по САО г. Омска от 18.04.2025, данным территориальным отделением возбуждались следующие исполнительные производства о взыскании с ФИО1 налоговой задолженности:

-№ 361903/22/55004-ИП, возбужденное 09.11.2022 на основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № 89 в Куйбышевском судебном районе в г. Омске № 2а-1841/2022, окончено 12.11.2022 в связи с признанием должника банкротом (т. 3 л.д. 97-98);

-№ 795732/21/55004-ИП, возбужденное 15.06.2021 на основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № 90 в Куйбышевском судебном районе в г. Омске № 2а-382/2021, окончено 26.04.2022 в связи с признанием должника банкротом (т. 3 л.д. 99-100);

-№ 160795/21/55004-ИП, возбужденное 01.06.2021 на основании акта МИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска по делу № 8648 от 27.05.2021, окончено 26.04.2022 в связи с признанием должника банкротом (т. 3 л.д. 101-102);

-№ 117467/21/55004-ИП, возбужденное 01.06.2021 на основании акта МИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска по делу № 6776 от 21.04.2021, окончено 26.04.2022 в связи с признанием должника банкротом (т. 3 л.д. 103-104);

-№ 87920/20/55006-ИП, возбужденное 02.11.2020 на основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № 89 в Куйбышевском судебном районе в г. Омске № 2а-1235/2020, окончено 26.04.2022 в связи с признанием должника банкротом (т. 3 л.д. 105-106);

-№ 323728/20/55004-ИП, возбужденное 27.11.2020 на основании акта МИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска по делу № 2041 от 24.11.2020, окончено 26.04.2022 в связи с признанием должника банкротом (т. 3 л.д. 107-108);

-№ 303168/20/55004-ИП, возбужденное 16.11.2020 на основании акта МИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска по делу № 12489 от 16.11.2020, окончено 26.04.2022 в связи с признанием должника банкротом (т. 3 л.д. 109-110);

-№ 257582/20/55004-ИП, возбужденное 09.10.2020 на основании акта МИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска по делу № 11894 от 01.10.2020, окончено 26.04.2022 в связи с признанием должника банкротом (т. 3 л.д. 111-112);

-№ 62520/20/55004-ИП, возбужденное 10.03.2020 на основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № 89 в Куйбышевском судебном районе в г. Омске № 2а-1901/2019, окончено 26.04.2022 в связи с признанием должника банкротом (т. 3 л.д. 113-114);

-№ 192449/19/55004-ИП, возбужденное 10.09.2019 на основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № 89 в Куйбышевском судебном районе в г. Омске № 2а-1901/2019, окончено 26.04.2022 в связи с признанием должника банкротом (т. 3 л.д. 115-116);

-№ 118102/19/55004-ИП, возбужденное 07.06.2019 на основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № 89 в Куйбышевском судебном районе в г. Омске № 2а-4065/2017, окончено 26.04.2022 в связи с признанием должника банкротом (т. 3 л.д. 117-118);

-№ 24700/19/55006-ИП, возбужденное 05.03.2019 на основании акта МИФНС России № 2 по ЦАО г. Омска по делу № 896430 от 20.02.2019, окончено 26.04.2022 в связи с признанием должника банкротом (т. 3 л.д. 119-120);

-№ 52151/19/55004-ИП, возбужденное 18.03.2019 на основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № 89 в Куйбышевском судебном районе в г. Омске № 2а-2537/2017, окончено 26.04.2022 в связи с признанием должника банкротом (т. 3 л.д. 121-122);

-№ 80416/18/55006-ИП, возбужденное 18.12.2018 на основании акта МИФНС России № 2 по ЦАО г. Омска по делу № 891901 от 12.12.2018, окончено 26.04.2022 в связи с признанием должника банкротом (т. 3 л.д. 123-124);

-№ 31461/18/55004-ИП, возбужденное 03.03.2018 на основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № 89 в Куйбышевском судебном районе в г. Омске № 2а-2225/2017, окончено 26.04.2022 в связи с признанием должника банкротом (т. 3 л.д. 125-126);

В ходе судебного разбирательства по делу ФИО1 указывалось на необходимость отказа в удовлетворении административного искового заявления ввиду нахождения ФИО1 в статусе банкрота, что влечет применение моратория на начисление налогов и пени. При их оценке судом установлено следующее.

На основании п. 1 ч. 1 ст. 223.4 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" со дня включения сведений о возбуждении процедуры внесудебного банкротства гражданина в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве вводится мораторий на удовлетворение требований кредиторов по денежным обязательствам, об уплате обязательных платежей, за исключением требований кредиторов, не указанных в заявлении о признании гражданина банкротом во внесудебном порядке.

В силу пункта 2 статьи 223.4 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) со дня включения сведений о возбуждении процедуры внесудебного банкротства гражданина в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве срок исполнения возникших до дня включения таких сведений в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве денежных обязательств, обязанности по уплате обязательных платежей считается наступившим, за исключением требований кредиторов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 данной статьи (абзац второй); прекращается начисление неустоек (штрафов, пеней) и иных финансовых санкций, а также процентов по всем обязательствам гражданина, за исключением требований кредиторов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 данной статьи (абзац третий).

В соответствии с пунктом 5 статьи 213.28 Федерального закона от 26 октября 2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" требования кредиторов по текущим платежам, в том числе требования, не заявленные при введении реструктуризации долгов гражданина или реализации имущества гражданина, сохраняют силу и могут быть предъявлены после окончания производства по делу о банкротстве гражданина в непогашенной их части в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 3. обзора судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве и применяемых в этих делах процедурах банкротства" (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016) требования, касающиеся пеней, начисляемых в целях компенсации потерь казны из-за несвоевременного исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, таможенных пошлин, страховых взносов (статья 75 НК РФ, статья 151 Федерального закона от 27.11.2010 N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации", статья 25 Закона о страховых взносах и т.п.), относящихся к текущим платежам, также являются текущими платежами. Требования, касающиеся пеней, начисляемых ввиду несвоевременного исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, таможенных пошлин, страховых взносов, подлежащих включению в реестр требований кредиторов, не являются текущими платежами.

Согласно пункту 5 статьи 213.28 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" требования кредиторов по текущим платежам, о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, о выплате заработной платы и выходного пособия, о возмещении морального вреда, о взыскании алиментов, а также иные требования, неразрывно связанные с личностью кредитора, в том числе требования, не заявленные при введении реструктуризации долгов гражданина или реализации имущества гражданина, сохраняют силу и могут быть предъявлены после окончания производства по делу о банкротстве гражданина в непогашенной их части в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Финансовым управляющим ФИО1 представлен отчет финансового управляющего за 2 квартал 2024 года о своей деятельности и о результатах реализации имущества гражданина. Четвертая очередь – требования по иным текущим платежам содержит сведения о наличии непогашенной задолженности ФИО1 перед ФНС России (согласно письму МИФНС России № 15-15/1794@). Данная задолженность составила 1691061,41 руб., и включает в себя:

-НДФЛ в размере 330568,73 руб.;

-страховые взносы на ОПС (на выплату страховой пенсии) в размере 395746,56 руб.;

-страховые взносы на ОПС (в фиксированном размере) в размере 158975,60 руб.;

-страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в размере 55325,11 руб.;

-страховые взносы ОМС «страховые взносы ФОМС» в размере 2296767,62 руб.;

-страховые взносы ОМС «страховые взносы ОМС в фиксированном виде» в размере 2702,85 руб.;

- упрощенная система налогообложения – 79124 руб.;

- налог на имущество в размере 11443 руб.;

- пени в размере 325258,14 руб.;

-штрафы в размере 102240,80 руб.

Также, отчет содержит сведения о частичном погашении задолженности по налогам и сборам на сумму 1079263,33 руб. (т. 2 л.д. 171-185).

Поскольку предъявленная к взысканию в рамках настоящего дела задолженность ФИО1 (недоимку по страховым взносам на ОПС в размере 39334,44 руб. за 2021 год, пени в размере 2690,16 руб. за период с 07.05.2022 по 20.07.2022, пени в размере 2259,50 руб., начисленные на НДФЛ за 2022 год; по земельному налогу за 2021 год в размере 148955 руб., по земельному налогу за 2022 год в размере 163850 руб., налога на имущество за 2021-2022 годы в размере 42413 руб., налога, взимаемых с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2022 год в размере 30426 руб., страховых взносов на ОМС в размере 90147,34 руб., страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 20188,64 руб., страховых взносов на ОПС за 2022 год в размере 18613,72 руб., налоговые штрафы в размере 55732,80 руб., пени в размере 241812 руб., пени в размере 68737,80 руб.), относящаяся к текущим платежам либо начисленным пеням на текущие платежи, в рамках производства по делу о банкротстве налоговым органом не взыскивалась, суд приходит к выводу об обоснованности требований налогового органа, поскольку на указанные требования не распространяется действие моратория на удовлетворение требований кредиторов по денежным обязательствам, установленного ч. 1 ст. 223.4 Федерального закона № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".

Представленный расчет судом признан обоснованным и математически верным, подтвержденным материалами дела, оснований не доверять ему у суда не имеется.

Правила расчета земельного налога в отношении земельного участка с кадастровым номером 55:36:050208:3019, налоговым органом не нарушены.

Согласно информации МИФНС России № 7 по Омской области, за ФИО1 зарегистрировано право собственности на земельный участок с кадастровым номером 55:36:050208:3019 с видом разрешенного использования «Для общественно-деловых целей под здание». Налоговые ставки по земельному налогу за 2021-2022 годы на территории города Омска постановлены решением Омского городского совета от 16.11.2005 № 298 «О земельном налоге на территории г. Омска» (далее-решение № 298). Поскольку в перечне указанном в решении № 298 для определения налоговой ставки отсутствует вид разрешенного использования «Для общественно-деловых целей под здание» налоговый орган рассчитал земельный налог по налоговой ставке, предусмотренной в отношении прочих земельных участков, в размер 1,5% от кадастровой стоимости участка. Сумма налога за 2021 год составила 148955 руб., сумма земельного налога за 2022 год составила 163850 руб. Земельный налог исчислен налоговым органом правомерно в соответствии с действующим законодательством на основании предоставленных регистрирующим органом сведений, основания для перерасчета земельного налога отсутствуют. (т. 3 л.д. 188).

Согласно ответу МИФНС России № 9 по Омской области от 29.09.2022 на обращение ФИО1, с 27.08.2012 у ФИО1 зарегистрировано право собственности на жилое помещение с кадастровым номером 55:36:050208:11892 и с 27.70.2006 - на земельный участок с кадастровым номером 55:36:050208:3019 с видом разрешенного использования «Для общественно-деловых целей под здание». На основании сведений, полученных из органов Росреестра, земельный участок с кадастровым номером 55:36:050208:3019 имеет вид разрешенного использования «Для общественного использования». Исходя из указанного вида разрешенного использования исчисление налоговых обязательств осуществляется налоговым органом по ставке, определенной п.п. 2 п. 2 Решения Омского городского Совета от 16.11.2005 № 298 «О земельном налоге на территории города Омска», размер ставки составляет 1,5 %. Налоговая ставка при исчислении земельного налога применяется правильно, основания для перерасчета налога у налогового органа отсутствуют. В связи с ошибочным исчислением налога на имущество физических лиц за 2021 год в размере 4361 руб. исчисленная сумма налога уменьшена полностью, налоговое уведомление № 11806812 от 01.09.2022 в части уплаты налога на имущество в сумме 4361 руб. исполнению не подлежит, налоговый орган самостоятельно исключил указанную сумму из задолженности. (т. 2 л.д. 19).

Согласно представленному налоговым органом расчету общий размер задолженности ФИО1 на дату подачи административного иска составляет 925160,4 руб., из которых задолженность по страховым взносам на ОПС за 2021 год составляет 39334,44 руб.; по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии за 2022 год в размере 18613,72 руб., по земельному налогу за 2021 год в размере 148955 руб.; по земельному налогу за 2022 год в размере 163850 руб.; по налогу на имущество за 2021-2022 годы в размере 42413 руб. (в том числе ОКТМО 52701000 за 2022 год в размере 26609 руб., ОКТМО 71871000 за 2021 год в размере 4939 руб., за 2022 год в размере 10865 руб.); по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2022 год в размере 30426 руб.; по страховым взносам на ОМС работающего населения за 2022 год в размере 90147,34 руб.; по страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2022 год в размере 20188,64 руб.; налоговые штрафы в размере 55732,80 руб.; пени в размере 315499,46 руб. (241812 руб.+ 68737,80 руб.+ 2690,16 руб. + 2259,5 руб.).

На основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 23503 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175 -177, 293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 7 по Омской области к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности в связи с несвоевременной оплатой обязательных платежей удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <данные изъяты>) задолженность по обязательным платежам и санкциям в размере 925160,4 руб., в том числе:

по страховым взносам на ОПС за 2021 год в размере 39334,44 руб.

по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии за 2022 год в размере 18613,72 руб.,

по земельному налогу за 2021 год в размере 148955 руб.,

по земельному налогу за 2022 год в размере 163850 руб.,

по налогу на имущество за 2021-2022 годы в размере 42413 руб. (в том числе ОКТМО 52701000 за 2022 год в размере 26609 руб., ОКТМО 71871000 за 2021 год в размере 4939 руб., за 2022 год в размере 10865 руб.),

по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2022 год в размере 30426 руб.,

по страховым взносам на ОМС работающего населения за 2022 год в размере 90147,34 руб.,

по страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2022 год в размере 20188,64 руб.,

налоговые штрафы в размере 55732,80 руб.,

пени в размере 315499,46 руб.

Взыскать с ФИО1 (<данные изъяты>) в доход бюджета города Омска государственную пошлину в размере 23503 руб.

Решение, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения, путем подачи апелляционной жалобы через Куйбышевский районный суд г. Омска.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда.

Судья подпись М.Л. Жидкова

<данные изъяты>