Решение по делу № 2А-2651/2023 от 29.03.2023

31RS0016-01-2023-002192-63

Административное дело №2а-2651/2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

29 марта 2023 года город Белгород

Октябрьский районный суд г. Белгорода в составе:

председательствующего судьи Семенова А.В.,

при секретаре Кошкаровой Р.Ф.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Белгородской области к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Белгородской области обратилось в суд с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности по налоговым платежам в сумме 42454, 03 рублей, в том числе:

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в размере 1279,25 руб. за 2018 год, пени в размере 468,42 руб.,в том числе начисленной:

- за период с 02.12.2016 по 21.12.2016 в сумме 4,25 руб. на сумму неуплаченного налога за 2015 год(637,00 руб.),

- за период с 02.12.2017 по 11.02.2018 в сумме 15,13 руб. на сумму неуплаченного налога за 2016 год (802,00 руб.),

-за период с 04.12.2018 по 27.01.2019 в сумме 38,23 руб. на сумму неуплаченного налога за 2017 год (2711,00 руб.= 2136,00+575,00),

- за период с 02.12.2016 по 11.03.2019 в сумме 141,93 руб. на сумму неуплаченного налога за 2015 год(637,00 руб.),

- за период с 12.02.2018 по 11.03.2019 в сумме 78.20 руб. на сумму неуплаченного налога за 2016 год( 802,00 руб.),

- за период с 04.12.2018 по 11.03.2019 в сумме 30.11 руб. на сумму неуплаченного налога зап 2017 год (2711,00 руб.= 2136,00+575,00),

- за период с 03.12.2019 по 03.02.2020 в сумме 34,13 на сумму неуплаченного налога за 2018 год (2579,25 руб.),

- за период с 04.02.2020 по 28.06.2020 в сумме 72,13 руб. на сумму неуплаченного налога за 2018 год (2579,25 руб.),

- за период с 29.06.2020 по 22.11.2020 в сумме 54,31 руб на сумму неуплаченного налога за 2018 год (2579,25 руб.).

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 8 руб. за 2019 год, пеня в размере 0,07 руб. начисленная за период с 02.12.2020 по 02.02.2021 на сумму неуплаченного налога за 2019 год.

- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: пеня в размере 3,79 руб. начисленная за период с 02.12.2020 по 02.02.2021 на сумму неуплаченного налога за 2019 год.

- Транспортный налог с физических лиц: пеня в размере 29,51 руб. начисленная за период с 04.12.2018 по 10.03.2019 на сумму неуплаченного налога за 2017 год.

-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): налог в размере 32186,32 руб. за 2020 год, пеня в размере 95,75 руб. начисленная за период с 13.01.2021 по 02.02.2021 на сумму неуплаченного налога за 2020 год.

-страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налог в размере 8358,05 руб. за 2020 год, пеня в размере 24,87 руб. начисленная за период с 13.01.2021 по 02.02.2021 на сумму неуплаченного налога за 2020 год..

В обоснование заявленных требований указано, что за административным ответчиком в регистрирующих органах в указанные в административном иске периоды было зарегистрировано имущество:

-квартира с кадастровым номером № по адресу: <адрес> кв.24,

-жилой дом с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, 9,

-земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, 9,

-автомобиль ВАЗ 21213, государственный регистрационный знак №.

В период с 23.03.2018 года по 28.12.2020 года ФИО1 состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя.

Обязанность по уплате налогов, а также страховых взносов ФИО1 своевременно не выполнил, ему направлялись требования об уплате налоговых платежей и страховых взносов:

-№ 18049 от 22.12.2016 года(срок исполнения до 14.02.2017 года),

-№ 14978 от 12.02.2018 года(срок исполнения до 09.04.2018 года),

-№ 5153 от 28.01.2019 года(срок исполнения до 25.03.2019 года),

-№ 81378 от 30.11.2019 года(срок исполнения до 23.01.2020 года),

-№ 9345 от 04.02.2020 года(срок исполнения до 31.03.2020 года),

-№ 43256 от 29.06.2020 года(срок исполнения до 30.11.2020 года),

-№ 100456 от 23.11.2020 года(срок исполнения до 19.01.2021 года),

-№ 8702 от 03.02.2021 года(срок исполнения до 30.03.2021 года),

-№ 11988 от 28.01.2019 года(срок исполнения до 25.03.2019 года),

-№ 55226 от 26.06.2020 года(срок исполнения до 25.11.2020 года).

В судебное заседание стороны не явились, о дате, времени и месте рассмотрения дела были извещены своевременно и надлежащим образом, административный истец путем направления извещения по электронной почте, что подтверждается отчетом о направлении электронного извещения от 23.03.2023 года, административный ответчик путем направления заказной корреспонденции Почтой России(почтовый идентификатор №).

В силу ст. 150, ч. 6 ст. 226 КАС РФ неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, их представителей, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного разбирательства, не является препятствием к рассмотрению и разрешению административного дела.

Исследовав в судебном заседании обстоятельства дела по представленным доказательствам, суд приходит к следующему.

В соответствии с п. 1 ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Статьей 57 Конституции РФ, положениями п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ закреплено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Обязанность налогоплательщика самостоятельно уплачивать установленные законом налоги закреплена пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Пунктом 2 ст. 45 указанного Кодекса закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 настоящего Кодекса.

Плательщиками земельного налога в силу п. 1 ст. 388 НК РФ признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии с п. 1 ст. 389 Кодекса объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

Согласно п. 1 ст. 390 Кодекса налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего кодекса.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 НК РФ); налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию права на недвижимое имущество и сделок с ним (п. 4 ст. 391 НК РФ).

В соответствии со ст. 397 Кодекса налогоплательщики - физические лица уплачивают налог по итогам налогового периода не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ст. 400 Кодекса налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение (ст. 401 Кодекса).

Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в п. 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи (ст. 402 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ).

Согласно п. 2 ст. 408 Кодекса сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствие со ст. 85 НК РФ. В отношении объектов налогообложения, права на которые возникли со дня вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним", налог исчисляется на основании данных о правообладателях, которые представлены в установленном порядке в налоговые органы до 01 марта 2013.

В соответствии с пунктами 1 и 2 ст. 409 Кодекса налог подлежит уплате налогоплательщиками не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. 1 ст. 357 НК РФ).

Согласно части 1 статьи 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В соответствии с частью 2 названной статьи суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; арбитражные управляющие, индивидуальные предприниматели, адвокаты.

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса):

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

По сведениям, поступившим в порядке статьи 85 НК РФ, за административным ответчиком в указанные в административном иске периоды было зарегистрировано имущество:

-квартира с кадастровым номером № по адресу: <адрес> кв.24,

-жилой дом с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, 9,

-земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, 9,

-автомобиль ВАЗ 21213, государственный регистрационный знак №.

ФИО1 своевременно обязанность по оплате земельного, имущественного и транспортного налога, по вышеуказанным объектам налогообложения, а также по оплате страховых взносов за 2020 год не выполнил.

При несвоевременной уплате обязательных платежей на основании пункта 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации начисляется пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Согласно расчетам налогового органа размер налоговой задолженности составляет 42 454, 03 рублей, в том числе: