Решение по делу № 2А-1108/2022 от 12.01.2023 | Багаевский районный суд (Ростовская область)

Дело № 2а-44/2022,

УИД61RS0025-01-2022-001807-72

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

ст. Багаевская Ростовской области 12 января 2023 года

Багаевский районный суд Ростовской области в составе:

председательствующего судьи Величко М.Г.,

при секретаре Матяж Т.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области к административному ответчику ФИО1 о взыскании недоимки,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 13 по Ростовской области обратилась в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании недоимки, указав в обоснование следующее.

На налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН №, зарегистрирован по адресу: 346610, Россия, <адрес>, и в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.

Общим условием для возникновения налоговой обязанности служит наличие объектов налогообложения. Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации должник является плательщиком земельного налога и имеет объекты земельной собственности.

В соответствии с п.1,4 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии со ст. 394 НК Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать указанные в пункте 1 настоящей статьи. В соответствии с п.1 ст. 396 НК. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Формула расчета: (налоговая база х налоговая ставка руб.): 12 х количество месяцев владения в году = сумма налога к уплате.

На основании расчета земельного налога, произведенного налоговым органом, должнику исчислен земельный налог за 2018г. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 17,00 руб., со сроком уплаты до 01.12.2020г. В связи с несвоевременной оплатой земельного налога за 2018 год налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 0,50 руб. Период начисления пени с 02.12.2020г. по 16.06.2021г.

23.01.2022г. налогоплательщиком ФИО1 произведена оплата земельного налога за 2018 год в размере 17,00 руб.

Задолженность по уплате пени по земельному налогу за 2018 год в размере 0,50 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

На основании расчета земельного налога, произведенного налоговым органом, должнику исчислен земельный налог за 2019г. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 17,00 руб., со сроком уплаты до 01.12.2020г. В связи с несвоевременной оплатой земельного налога за 2019 год налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 0,50 руб. Период начисления пени с 02.12.2020г. по 16.06.2021г.

Задолженность по уплате земельного налога за 2019 год в размере 17,00 руб., а также по уплате пени по земельному налогу за 2019 год в размере 0,50 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

На основании расчета земельного налога, произведенного налоговым органом, должнику исчислен земельный налог за 2020г. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 17,00 руб., со сроком уплаты до 01.12.2021г. В связи с несвоевременной оплатой земельного налога за 2020 год налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 0,06 руб. Период начисления пени с 02.12.2021г. по 14.12.2021г.

23.01.2022г. налогоплательщиком ФИО1 произведена оплата земельного налога за 2020 год в размере 17,00 руб.

Задолженность по уплате пени по земельному налогу за 2020 год в размере 0,06 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

В соответствии со ст. 358 НК РФ должник имеет в собственности объекты налогообложения и в соответствии со ст. 1 Областного закона Ростовской области № 843-ЗС от 10.05.2012 "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" и ст. 357 НК РФ является плательщиком транспортного налога.

В соответствии со ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

На основании ст. 361, 362 НК РФ и ст. 5, 6 Областного закона Ростовской области от 10 мая 2012 года № 843-ЗС, налогоплательщику исчислен транспортный налог за 2019г. в сумме 4856,00 руб. со сроком уплаты до 01.12.2020г. В связи с несвоевременной оплатой транспортного налога за 2019 год в размере 4856,00 руб. налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 47,47 руб. Период начисления пени с 02.12.2020г. по 08.02.2021г.

Задолженность по уплате транспортного налога за 2019 год в размере 4856,00 руб., а также по уплате пени по транспортному налогу за 2019 год в размере 47,47 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

На основании ст. 361, 362 НК РФ и ст. 5, 6 Областного закона Ростовской области от 10 мая 2012 года N 843-ЗС, налогоплательщику исчислен транспортный налог за 2020г. в сумме 8325,00 руб. со сроком уплаты до 01.12.2021г. В связи с несвоевременной оплатой транспортного налога за 2020 год в размере 8325,00 руб. налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 27,06 руб. Период начисления пени с 02.12.2021г. по 14.12.2021г.

Задолженность по уплате транспортного налога за 2020 год в размере 8325,00 руб., а также по уплате пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 27,06 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

В соответствии с п.4 ст.397, п.2 ст. 409, п.3 ст.363 НК РФ налогоплательщик был уведомлен о начисленных платежах с указанием подробных расчетов по каждому объекту налогообложения и сроками уплаты налоговыми уведомлениями № 6825194 от 03.08.2020г., № 33990664 от 01.09.2021г.

В целях соблюдения порядка досудебного урегулирования спора, в соответствии со ст. 69 НК РФ должнику направлены требования:

от 09.02.2021г. № 3570 со сроком уплаты до 06.04.2021г. на сумму:

налогов (сборов) 4856,00 руб.

пени 47,47 руб.

от 17.06.2021г. № 31614 со сроком уплаты до 23.11.2021г. на сумму:

налогов (сборов) 34,00 руб. (остаток 17,00 руб.)

пени 1,00 руб.

от 15.12.2021г. № 47073 со сроком уплаты до 02.02.2022г. на сумму:

налогов (сборов) 8342,00 руб. (остаток 8325,00 руб.)

пени 27,12 руб.

Итого начислено по требованиям: 13307,59 руб.

Итого не уплачено по требованиям: 13273,59 руб.

В связи с неуплатой начисленных платежей в установленный законом срок, в соответствии со ст.75 НК РФ должнику начислены пени (расчет пени прилагается). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пени взимаются при наличии недоимки и представляют собой денежную сумму, которая компенсирует потери государства из-за несвоевременной уплаты налогов (Определения Конституционного Суда РФ от 29.05.2014 № 1069-О, от 12.05.2003 № 175-О). Уплата пеней является обязательной.

Налогоплательщику было предложено погасить имеющиеся задолженности в добровольном порядке в сроки, указанные в направленных ему требованиях.

Задолженность до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

В соответствии с положениями ст. 48 НК РФ Налоговый орган обратился в адрес мирового суда с заявлением о выдаче судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка № 1 Багаевского судебного района Ростовской области от 14.10.2022 года, судебный приказ от 23.05.2022г. № 2а-811/2022 о взыскании задолженности по налогам с ФИО1, отменен.

Руководствуясь ст.ст. 31,48 НК РФ административный истец просит взыскать с ФИО1, ИНН №, недоимки по: земельному налогу с физических лиц: пени в размере 0,50 руб. за 2018 год, налог в размере 17,00 руб. за 2019 год, пени в размере 0,50 руб. за 2019 год, пени в размере 0,06 руб. за 2020 год; транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 4856,00 руб. за 2019 год, пени в размере 47,47 руб. за 2019 год, налог в размере 8325,00 руб. за 2020 год, пени в размере 27,06 руб. за 2020 год, на общую сумму 13273,59 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие. Дело рассмотрено по правилам ст. 150 КАС РФ, в отсутствие представителя административного истца.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о рассмотрении дела уведомлен надлежащим образом, посредством судебной повестки. Дело рассмотрено по правилам ст. 101 КАС РФ.

Согласно ст. 101 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны сообщить суду о перемене своего адреса во время производства по административному делу. При отсутствии такого сообщения судебная повестка или иное судебное извещение направляются по последнему известному суду месту жительства или адресу адресата и считаются доставленными, даже если адресат по этому адресу более не проживает или не находится.

Таким образом, в указанной статье законодатель возлагает на лиц, участвующих в деле, обязанность информировать суд об изменении своего адреса во время производства по административному делу. В противном случае в отношении лиц, не исполнивших эту обязанность, судом будет применяться процессуальная презумпция надлежащего извещения: лицо считается надлежащим образом извещенным, даже если оно более по указанному адресу не проживает или не находится.

Суд, изучив материалы дела, приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый гражданин Российской Федерации обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу требований пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган (таможенный орган) вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счёт имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога. Исковое заявление о взыскании налога за счёт имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, может быть подано в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п.1, 4 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Ст. 394 НК РФ предусмотрено, что налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать указанные в п. 1 настоящей статьи.

В соответствии со ст. 396 НК РФ, сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Ст. 408 НК РФ гласит, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

При этом согласно п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога прекращается, в частности, с уплатой налога налогоплательщиком; с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога.

Судом установлено, что на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН №, зарегистрирован по адресу: 346610, Россия, <адрес>, и в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.

23.01.2022г. налогоплательщиком ФИО1 произведена оплата земельного налога за 2018 год в размере 17,00 руб.

23.01.2022г. налогоплательщиком ФИО1 произведена оплата земельного налога за 2020 год в размере 17,00 руб.

от 09.02.2021г. № 3570 со сроком уплаты до 06.04.2021г. на сумму:

налогов (сборов) 4856,00 руб.

пени 47,47 руб.

от 17.06.2021г. № 31614 со сроком уплаты до 23.11.2021г. на сумму:

налогов (сборов) 34,00 руб. (остаток 17,00 руб.)

пени 1,00 руб.

от 15.12.2021г. № 47073 со сроком уплаты до 02.02.2022г. на сумму:

налогов (сборов) 8342,00 руб. (остаток 8325,00 руб.)

пени 27,12 руб.

Итого начислено по требованиям: 13307,59 руб.

Итого не уплачено по требованиям: 13273,59 руб.

Задолженность до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

Обязательство по уплате налога на имущество физических лиц и земельного налога не исполнено, требование административного истца оставлено без внимания.

На основании изложенного, учитывая, что административным ответчиком обязанность по уплате земельного и имущественного налогов не исполнена, суд находит исковые требования МИФНС № 13 по Ростовской области обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии с ч.1 ст. 100 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой истец был освобожден, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований.

На основании ст. 333.19 Налогового кодекса РФ с ответчика подлежит взысканию в доход государства государственная пошлина в размере 530,94 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с административного ответчика ФИО1, ИНН №, недоимки по: земельному налогу с физических лиц: пени в размере 0,50 руб. за 2018 год, налог в размере 17,00 руб. за 2019 год, пени в размере 0,50 руб. за 2019 год, пени в размере 0,06 руб. за 2020 год; транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 4856,00 руб. за 2019 год, пени в размере 47,47 руб. за 2019 год, налог в размере 8325,00 руб. за 2020 год, пени в размере 27,06 руб. за 2020 год, на общую сумму 13273,59 рублей.

Взыскать с административного ответчика ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 530,94 руб.

Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд через Багаевский районный суд Ростовской области в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения.

Мотивированное решение суда изготовлено 13.01.2023 года.

Председательствующий М.Г. Величко