Решение по делу № 2А-402/2023 от 02.05.2023 - о взыскании обязательных платежей и санкций.

Административное дело №а-402/2023

54RS0№-57

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ Р.Ф.

ДД.ММ.ГГГГ р.<адрес>

Колыванский районный суд <адрес> в составе судьи Палеха Н.А., рассмотрев в упрощенном (письменном) производстве административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

Установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по <адрес> (далее – МИФНС России № по <адрес>) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени, пени по страховым взносам, мотивируя тем, что ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН <***> (далее - налогоплательщик) состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>.

Налогоплательщику направлялись налоговые уведомления, где подробно рассчитана сумма налога и указаны объекты налогообложения. В связи с тем, что в установленные сроки ФИО1 налоги уплачены не были, налоговым органом выставлены требования об уплате налогов, в которых сообщалось о наличии у него задолженности. Налогоплательщик не исполнил вышеуказанные налоговые обязательства, в связи с чем, административный истец начислил пени, обратился в суд с настоящим иском.

Просит взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 5 104,00 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 16,59 руб., пени за период с 2016 по 2019 в размере 2 365,73 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 522,58 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 357,78 руб., а всего взыскать 10 366,68 руб.

Дело рассмотрено без вызова сторон в порядке упрощенного (письменного) производства в соответствии со ст. ст. 291-292 КАС РФ.

Исследовав представленные доказательства, суд установил следующие обстоятельства, имеющие значение для дела.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичные положения содержатся в ст. 3 Налогового кодекса РФ. Согласно п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Положениями ст. 45 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В соответствии со пп. 2 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) плательщиками страховых взносов являются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

В соответствии со ст. 432 НК РФ, исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщикам указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, в являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

В соответствии с п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Судом установлено, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, поскольку ему в 2020 году принадлежали объекты налогообложения, а именно транспортные средства:

автомобили легковые государственный регистрационный знак: <***>, марка/модель: ВАЗ 21074, VIN <***>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

автомобили легковые государственный регистрационный знак: <***>, марка/модель: ТОЙОТА С.К., VIN, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

автомобили легковые государственный регистрационный знак: <***>, марка/модель: ТОЙОТА КОРОНА ПРЕМИО, VIN, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

автомобили легковые государственный регистрационный знак: <***>, марка/модель: ГАЗ 322132, VIN Х№, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

автомобили легковые государственный регистрационный знак: <***>, марка/модель: НИССАН ЦЕФИРО, VIN №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Указанные обстоятельства подтверждаются информацией ГИБДД.

Налоговым органом на имя ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты транспортного налога за 2019 год в сумме 6 806,00 руб.; налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты транспортного налога за 2020 год в сумме 5104,00 руб.

Налогоплательщик не оплатил обязательные платежи, в связи с чем, ему начислены пени за каждую недоимку.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Поскольку ФИО1 не были уплачены налоги в бюджет, налоговым органом ответчику было направлено требование № о наличии по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ недоимки по транспортному налогу за 2020 год в размере 5 104,00 руб., пени по транспортному налогу 16,59 руб. со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; требование № о наличии по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ недоимки по пени по транспортному налогу за 2016-2019 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 365,73 руб., пени по страховым взносам ОПС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 522,58 руб., пени по страховым взносам ОМС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 357,78 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, однако ответчик не погасил задолженность.

В связи с этим административный истец обратился с заявлением о выдаче судебного приказа на взыскание задолженности с налогоплательщика, на основании которого ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС № по <адрес> суммы задолженности по транспортному налогу в размере 5 104,00 руб., пени по транспортному налогу 2 382,32 руб., пени по страховым взносам ОПС в размере 2 522,58 руб., пени по страховым взносам ОМС в размере 357,78 руб.

ДД.ММ.ГГГГ в адрес мирового судьи от должника поступили возражения относительно исполнения судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ на основании определения мирового судьи 2-го судебного участка Колыванского судебного района <адрес>, и.о. мирового судьи 1-го судебного участка Колыванского судебного района <адрес> судебный приказ отменен, с настоящим административным иском налоговый орган обратился в установленный законом срок, направив его в электронном виде ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно расчету, представленному административным истцом, сумма задолженности ФИО1 составляет: по транспортному налогу за 2020 год в размере 5 104,00 руб., пени по транспортному налогу 16,59 руб. пени по транспортному налогу за 2016-2019 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 365,73 руб., пени по страховым взносам ОПС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 522,58 руб., пени по страховым взносам ОМС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 357,78 руб., а всего 10 366,68 руб.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате взносов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

В связи с тем, что срок для добровольного исполнения требований налогового органа по требованию № об уплате недоимки по налогу в сумме 5 246,09 рублей, с учетом которого общая сумма налогов и пеней, подлежащих взысканию с налогоплательщика, превысила 10 000 рублей, истек ДД.ММ.ГГГГ, то в соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 48 НК РФ Инспекция вправе была обратиться к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, с учетом правил, предусмотренных п. 7 ст. 6.1 НК РФ, в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

С заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности Инспекция обратилась ДД.ММ.ГГГГ, то есть по истечению указанного выше срока.

Таким образом, судом установлено, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей подано в суд налоговым органом в установленный законом срок.

Порядок начисления и уплаты страховых взносов до ДД.ММ.ГГГГ регулировался Федеральным законом от 24.07.2009г. №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», а с ДД.ММ.ГГГГ – Налоговым кодексом РФ.

Согласно ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, а также индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Административным ответчиком не представлено каких-либо доказательств об уплате транспортного налога и пени, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование.

Расчет суммы задолженности и пени, представленный административным истцом, проверен судом и признан верным.

Таким образом, с ФИО1 подлежат взысканию задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 5 104,00 руб., пени по транспортному налогу 16,59 руб., пени по транспортному налогу за 2016-2019 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 365,73 руб., пени по страховым взносам ОПС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 522,58 руб., пени по страховым взносам ОМС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 357,78 руб., а всего 10 366,68 руб.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с п. п. 8 п. 1 ст. 333.20, п. п. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика следует взыскать государственную пошлину в доход бюджета в сумме 1 431,11 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290, 291, 293, 294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1 задолженность:

- по транспортному налогу за 2020 год в размере 5 104,00 руб.,

- пени по транспортному налогу в размере 16,59 руб.,

- пени по транспортному налогу за 2016-2019 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 365,73 руб.,

- пени по страховым взносам ОПС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 522,58 руб.,

- пени по страховым взносам ОМС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 357,78 руб.,

а всего 10 366 (десять тысяч триста шестьдесят шесть) руб. 68 (шестьдесят восемь) коп.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 414 (четыреста четырнадцать) руб. 67 (шестьдесят семь) коп.

Заинтересованные лица вправе заявить ходатайство об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Новосибирский областной суд через Колыванский районный суд, в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Н.А.Палеха