Решение по делу № 2А-2910/2023 от 13.10.2023 - о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, земельному налогу, пеней.

Принято в окончательной форме 13.10.2023

(УИД) 76RS0024-01-2023-002757-20

Дело № 2а – 2910/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

02 октября 2023 года г. Ярославль

Фрунзенский районный суд г. Ярославля в составе судьи Пестеревой Е.М., при секретаре Огореловой А.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №10 России по Ярославской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, земельному налогу, пеней,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №10 по Ярославской области (далее - Инспекция, налоговый орган) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании в доход бюджета задолженности по транспортному налогу за 2019 год в сумме 6840 руб., за 2020 год в сумме 6840 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2019 год в сумме 65,89 руб., за2020 год в сумме 23,94 руб., по земельному налогу за 2019 год в сумме 411 руб., за 2020 год в сумме 411 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2019 год в сумме 3,96 руб., за 2020 год в сумме 1,44 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 1181 руб., за 2020 год в сумме 920 руб., пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 11,38 руб., за 2020 года в сумме 3,22 руб., а всего 16712,83 руб.

В обоснование требований указано, что за налогоплательщиком зарегистрированы земельный участок, жилое помещение, транспортное средство, указанные в налоговом уведомлении. Налоговым органом был произведен расчет налога на имущество физических лиц, транспортного налога, земельного налога, и налогоплательщику направлены налоговые уведомления. Поскольку в установленный срок налог на имущество, транспортный и земельный налог уплачены не были, Инспекцией выставлены требования об уплате налога № 6679 от 08.02.2021 и №71377 от 16.12.2021. В срок, предложенный налоговым органом для добровольного исполнения требований об уплате налогов, налогоплательщик налоги в бюджет не уплатил. Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № 3 Фрунзенского судебного района г. Ярославля. 07.04.2022 мировым судьей вынесен судебный приказ о взыскании имущественных налогов, который определением мирового судьи от 25.04.2023 отменен в связи с поступившими от должника возражениями относительно исполнения судебного приказа.

Представитель административного истца в судебном заседании не участвовал, извещен надлежаще.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен надлежаще, об отложении рассмотрения дела не просил, возражений по административному иску не представил.

Дело рассмотрено судом при данной явке.

Исследовав письменные доказательства, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований, исходя из следующего.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка, как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п.1 ст. 391 Налогового кодекса РФ).

Ставки земельного налога установленыст.2 решения муниципалитета г. Ярославля от 07.11.2005 №146 «О земельном налоге».

В силу ч. 2, ч. 3 ст. 362 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база для уплаты транспортного налога определяется по правилам ст. 359 НК РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Ставки транспортного налога установлены ст.2 Закона Ярославской области от 05.11.2002 №71-з «О транспортном налоге в Ярославской области».

Согласно ст. 400 Налогового кодекса РФ плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с п.1,3 ст. 403 Налогового кодекса РФ, налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных данной статьей. Налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры.

Согласно п. 1 ст. 408 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Ставки налога на имущество физических лиц установлены решением муниципалитета г. Ярославля от 27.11.2014 №441 «О налоге на имущество физических лиц».

В силу п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 2 ст. 52 Налогового кодекса РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению сумм налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления за взыскиваемый период.

В силу п.4 ст.52 Налогового кодекса РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (п. 4 ст. 69Налогового кодекса РФ).

Из материалов дела следует, чтоза административным ответчиком в 2019-2020 гг. были зарегистрированы следующие объекты налогообложения:

- транспортное средство <данные изъяты>;

- земельный участок, площадью 2476 кв.м., расположенный по адресу: <адрес>, <адрес>;

- земельный участок, площадью 705кв.м., расположенный по адресу: <адрес>;

- земельный участок, площадью 705кв.м., расположенный по адресу: <адрес>, доля в праве – НОМЕР;

- здание жилое, площадью 101,6 кв.м., расположенное по адресу: <адрес>, доля в праве – НОМЕР;

- здание жилое, площадью 101,6 кв.м., расположенное по адресу: <адрес>, доля в праве – НОМЕР;

Налоговым органом были исчислены суммы транспортного налога за 2019 год в размере 6840 руб., за 2020 год в размере 6840 руб., земельного налога за 2019 год в размере 411 руб., за 2020 год в размере 411 руб. налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 1181 руб., за 2020 год в размере 920 руб. Налоговым органом в адрес ФИО1 были направлены налоговые уведомления об оплате налогов № 35012373 от 03.08.2020, №28133028 от 01.09.2021(л.д.12,17).

В связи с неисполнением административным ответчиком обязанности по уплате указанных налогов в установленный срок, Инспекцией были направлены требования об уплате налогов и пени №5650 по состоянию на 08.02.2021, сроком исполнения до 30.03.2021 (л.д.14) и №71377 по состоянию на 16.12.2021, сроком исполнения до 26.01.2022 (л.д.19).

Из представленного административным истцом расчета следует, что в настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность по транспортному налогу за 2019 год в сумме 6840 руб., за 2020 год в сумме 6840 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2019 год в сумме 65,89 руб., за 2020 год в сумме 23,94 руб., по земельному налогу за 2019 год в сумме 411руб., за 2020 год в сумме 411 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2019 год в сумме 3,96 руб., за 2020 год в сумме 1,44 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 1181 руб., за 2020 год в сумме 920 руб., пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 11,38 руб., за 2020 года в сумме 3,22 руб. (л.д.6-9,15,21).

Расчеты сумм основной задолженности и пени судом проверены, являются верными, в связи с чем принимаются.

Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка №3 Фрунзенского судебного района г. Ярославля с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 указанной задолженности. 07.04.2022 мировым судьей судебного участка №3 Фрунзенского судебного района г. Ярославля выдан судебный приказ, который определением от 25.04.2023 отменен в связи с поступившими от должника возражениями относительно исполнения судебного приказа. Обращение в суд с административным иском последовало 27.07.2023.

Таким образом, срок обращения в суд, установленный ст. 48 НК РФ, административным истцом не пропущен.

Вопреки требованиям ст. 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации доказательств, свидетельствующих об уплате налога и пеней полностью или частично, о наличии оснований для освобождения от обязанности по уплате налогов, о льготах по уплате налогов административным ответчиком суду не представлено.

Исходя из изложенного, требования административного истца подлежат удовлетворению, с административного ответчика суд взыскивает в доход бюджета задолженность по транспортному налогу за 2019 год в сумме 6840 руб., за 2020 год в сумме 6840 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2019 год в сумме 65,89 руб., за 2020 год в сумме 23,94 руб., по земельному налогу за 2019 годв сумме 411 руб., за 2020 год в сумме 411 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2019 год в сумме 3,96 руб., за 2020 год в сумме 1,44 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 1181 руб., за 2020 год в сумме 920 руб., пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 11,38 руб., за 2020 года в сумме 3,22 руб., а всего – 16712,83 руб.

На основании ч.1 ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, с административного ответчика в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 669 руб. (подп. 1 п.1 ст.333.19 Налогового кодекса РФ).

Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №10 по Ярославской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного адресу: <адрес>, паспорт серии НОМЕР НОМЕР, НОМЕР в доход бюджета задолженность по транспортному налогу за 2019 год в сумме 6840 руб., за 2020 год в сумме 6840 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2019 год в сумме 65,89 руб., за 2020год в сумме 23,94 руб., по земельному налогу за 2019 год в сумме 411 руб., за 2020 год в сумме 411 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2019 год в сумме 3,96 руб., за 2020 год в сумме 1,44 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 1181 руб., за 2020 год в сумме 920 руб., пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 11,38 руб., за 2020 года в сумме 3,22 руб., а всего 16712,83 руб.

Взыскать с ФИО1 доход бюджета муниципального образования городской округ г.Ярославль государственную пошлину в размере 669 руб.

Решение может быть обжаловано в Ярославский областной суд путем подачи жалобы через Фрунзенский районный суд г. Ярославля в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Е.М. Пестерева