К делу №2а-745/2025 23RS0034-01-2025-000714-89

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Новокубанск 19 мая 2025 года

Новокубанский районный суд Краснодарского края в составе:

судьи Соколенко А.В.,

при секретаре Переверзевой Н.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №13 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

Административный истец обратился в суд с иском к ФИО1 и просит взыскать с него задолженность по налогам и пени в размере 14 556,15 рублей.

Требования обоснованы тем, что ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ состоял на учете в налоговом органе в индивидуального предпринимателя (ИП) и ДД.ММ.ГГГГ прекратил предпринимательскую деятельность на основании собственного решения. За периоды деятельности с ДД.ММ.ГГГГ в качестве ИП, ФИО1 являлся плательщиком страховых взносов на основании пп.2 п.1 ст.419 НК РФ. Плательщики, указанные в пп.2 п.1 ст.419 НК РФ, уплачивают: 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, 36 723 рубля за расчетный период 2023 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, 36 723 рубля за расчетный период 2023 года плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта; 2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года, 9 119 рублей за расчетный период 2023 года. Согласно п.5 ст.430 НК РФ, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах. Сумма страховых взносов на ОПС за 2020 год составила 32 448 рублей, с учетом частичной оплаты, остаток задолженности составляет 14 366,73 рублей. За несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС, налогоплательщику в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в размере 55,16 рублей за период с 01.01.2021 по 12.01.2021 на пене образующую сумму в размере 32 448 рублей (страховые взносы за 2020 г.). За несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС, налогоплательщику в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в размере 14,32 рублей за период с 01.01.2021 по 12.01.2021 на пене образующую сумм в размере 8 426 рублей. (страховые взносы за 2020 год). ФИО1 по данным регистрирующих органов в 2018-2019 годы являлся собственником транспортных средств и недвижимого имущества, согласно налоговых уведомлений № . . . от 01.08.2019, № . . . от 01.09.2020. За несвоевременную уплату транспортного налога, налогоплательщику в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в размере 112,74 рублей за периоды: с 03.12.2019 по 24.12.2019 в размере 10,33 рублей, на пене образующую сумму в размере 2 536 рублей (транспортный налог за 2018 г.); с 21.01.2020 по 05.07.2020 в размере 79,42 рублей, на пене образующую сумму в размере 2 536,74 рублей (транспортный налог за 2018 г.); с 02.12.2020 по 13.12.2020 в размере 22,99 рублей, на пене образующую сумму в размере 13 521 рубль (транспортный налог за 2019 г.). За несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц, налогоплательщику в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в размере 7,2 рублей, за периоды: с 03.12.2019 по 24.12.2019 в размере 0,83 рубля, на пене образующую сумму размере 190 рублей (налог на имущество физ. лиц за 2018 г.); с 21.01.2020 по 05.07.2020 в размере 06,01 рублей, на пене образующую сумму в размере 190 рублей (налог на имущество физ. лиц за 2018 г.); с 02.12.2020 по 13.12.2020 в размере 0,36 рублей, на пене образующую сумму в размере 209 рублей (налог на имущество физ. лиц за 2019 г.). В установленный законом срок в соответствии со ст.ст.69, 70 НК РФ налогоплательщик уплату налога не произвел, что послужило основанием для выгрузки в электронной форме в личный кабинет ФИО1 требования об уплате налога и пени № . . . от 25.12.2019, № . . . от 06.07.2020, № . . . от 14.12.2020, № . . . от 13.01.2021. Однако данные требования оставлены налогоплательщиком без исполнения, по настоящее время налог в полном объеме в бюджет не уплачен. Межрайонная ИФНС России №13 по Краснодарскому краю обратилась к мировому судье судебного участка №7 г. Армавира с заявлением на выдачу судебного приказа. Судебный приказ был вынесен 30.04.2021, однако определением суда от 18.11.2024 по делу №2а-1409/07/2021 судебный приказ был отменен. Справочно: по состоянию на дату составления административного искового заявления, за налогоплательщиком, согласно данных ЕНС, числится задолженность в общем размере 67 924,14 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца по доверенности Ц.А. не явился, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, просил рассмотреть дело в его отсутствие, административные исковые требования признает в полном объеме.

Суд, изучив материалы дела, приходит к выводу, что исковые требования обоснованы и подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации и п.1 ст.23 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно пп.2 п.1 ст.419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам), являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

На основании п.5 ст.430 НК РФ, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

Пунктом 1 ст.430 НК РФ предусмотрено, что плательщики, указанные в пп.2 п.1 ст.419 НК РФ, уплачивают: 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта; 2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года, 9 118 рублей за расчетный период 2023 года.

Исходя из п.1 ст.432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп.2 п.1 ст.419 этого же Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст.430 Кодекса, если иное не предусмотрено данной статьей.

Исполнение обязанности по уплате налогов согласно ст.72 НК РФ обеспечивается начислением пени, которой в соответствии с пп.1 ст.75 НК РФ признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п.2 ст.75 НК РФ).

На основании п.3 ст.75 НК РФ на сумму недоимки должна быть начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Согласно п.4 ст.75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога (п.4).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме (п.5).

Принудительное взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица предусмотрено ст.48 НК РФ.

Пунктом 3 названной статьи налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности (п.3). Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п.4).

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании, предусмотренный пунктами 3 и 4 настоящей статьи, может быть восстановлен судом (п.5).

В судебном заседании установлено, что ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с 01.01.2017 по 01.02.2021 являлся индивидуальным предпринимателем.

На основании собственного решения прекратил предпринимательскую деятельность, что подтверждается Выпиской из ЕГРИП от 04.12.2024.

За несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС, налогоплательщику ФИО1 в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в размере 55,16 рублей, за период с 01.01.2021 по 12.01.2021 на пене образующую сумму в размере 32 448 рублей (страховые взносы за 2020 год).

За несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС, налогоплательщику в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в размере 14,32 рублей, за период с 01.01.2021 по 12.01.2021 на пене образующую сумму в размере 8 426 рублей, (страховые взносы за 2020 год).

В силу ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются, в частности, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (п.1 ст.362 НК РФ).

В соответствии со ст.400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 НК РФ.

Судом установлено, что ФИО1 по данным регистрирующих органов в 2018-2019 годах являлся собственником транспортных средств и недвижимого имущества, согласно налоговых уведомлений № . . . от 01.08.2019, № . . . от 01.09.2020.

В соответствии с требованиями действующего налогового законодательства ФИО1 обязан уплачивать суммы налога не позднее установленного законом срока.

Административным ответчиком транспортный налог и налог на имущество в установленный срок оплачены не были.

За несвоевременную уплату транспортного налога, налогоплательщику в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в размере 112,74 рублей, за периоды: с 03.12.2019 по 24.12.2019 в размере 10,33 рублей, на пене образующую сумму в размере 2 536 рублей (транспортный налог за 2018 год); с 21.01.2020 по 05.07.2020 в размере 79,42 рублей, на пене образующую сумму в размере 2 536,74 рублей (транспортный налог за 2018 год); с 02.12.2020 по 13.12.2020 в размере 22,99 рублей, на пене образующую сумму в размере 13 521 рубля (транспортный налог за 2019 год).

За несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц, налогоплательщику в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в размере 7,2 рублей, за периоды: с 03.12.2019 по 24.12.2019 в размере 0,83 рублей, на пене образующую сумму размере 190 рублей (налог на имущество физических лиц за 2018 год); с 21.01.2020 по 05.07.2020 в размере 06,01 рублей, на пене образующую сумму в размере 190 рублей (налог на имущество физических лиц за 2018 год); с 02.12.2020 по 13.12.2020 в размере 0,36 рублей, на пене образующую сумму в размере 209 рублей (налог на имущество физических лиц за 2019 год).

В установленный законом срок в соответствии со ст.ст.69, 70 НК РФ налогоплательщик уплату налога не произвел, что послужило основанием для выгрузки в электронной форме в личный кабинет ФИО1 требования об уплате налога и пени № . . . от 25.12.2019, № . . . от 06.07.2020, № . . . от 14.12.2020, № . . . от 13.01.2021.

Судом установлено, что требования административного истца до настоящего времени административным ответчиком не исполнены, до настоящего времени налог в полном объеме в бюджет не уплачен.

Поскольку административным ответчиком указанные требования истца не были исполнены, 30.04.2021 МИФНС России №13 по Краснодарскому краю обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа в срок, установленный ст.48 НК РФ (в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов).

Мировым судьей судебного участка №7 г. Армавира Краснодарского края 30.04.2021 был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и сборам, который 18.11.2024 определением мирового судьи был отменен, в порядке ст.123.7 КАС РФ, в связи с поступившими от административного ответчика возражениями.

23.04.2025 в суд от налогового органа поступило административное исковое заявление к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, то есть в срок, установленный требованиями ст.48 НК РФ (в течение шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа).

Таким образом, учитывая представленные в материалах дела доказательства, свидетельствующие о том, что расчет задолженности по налогам и пени произведен правильно, порядок обращения в суд не нарушен, процедура уведомления административного ответчика о необходимости погасить задолженность, предшествующая обращению в суд, и срок на обращение в суд налоговым органом соблюдены, что свидетельствует о законности и обоснованности требований налогового органа к ФИО1, а также принимая во внимание неисполнение административным ответчиком обязанности по своевременной уплате налога, суд признает требования истца о взыскании с ответчика задолженности по налогу и пени подлежащими удовлетворению.

Согласно ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Требования истца удовлетворены в размере 14 556,15 рублей, с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей, исчисленном по правилам ст.ст.333.19, 52 НК РФ, на основании ст.61.1, 61.2 Бюджетного кодекса РФ в бюджет муниципального образования Новокубанский район.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

решил:

Административный иск Межрайонной ИФНС России №13 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, < . . . >, сумму задолженности по налогам и пени в размере 14 556,15 рублей (четырнадцать тысяч пятьсот пятьдесят шесть рублей пятнадцать копеек), указанную сумму перечислить в Отделение Тула Банка России/УФК по Тульской области, г. Тула, БИК 017003983, ЕКС 40102810445370000059, получатель Казначейство России (ФНС России), р/с <***>, ИНН <***>, КПП 770801001, КБК 18201061201010000510, ОКТМО 0, УИН № . . ., в том числе: сумму налога - в размере 14 366,73 рублей; сумму пени - в размере 189,42 рублей.

Взыскать с ФИО1, < . . . >, в бюджет Муниципального образования Новокубанский район государственную пошлину в сумме 4 000 (четыре тысячи) рублей.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Краснодарский краевой суд через Новокубанский районный суд в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья

Новокубанского районного суда А.В. Соколенко