Решение по делу № 2А-7822/2022 от 07.10.2022 | Центральный районный суд г. Челябинска (Челябинская область)

Дело № 2а-7822/2022

74RS0002-01-2022-006853-87

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

07 октября 2022 года г. Челябинск

Центральный районный суд г. Челябинска в составе судьи М.А. Рыбаковой, рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному иску ИФНС России по Центральному району г.Челябинска к ФИО1 ФИО5, о взыскании обязательных платежей с физических лиц,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по обратилась в суд с заявлением к ФИО3 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц в сумме 11805 рублей 00 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 30 рубля 61 копейка и пени по транспортному налогу в размере 04 рубля 64 копейки.

Требования по иску мотивированы тем, что административный ответчик состоит на налоговом учёте в ИФНС России по (далее налоговый орган) в качестве налогоплательщика, который в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового Кодекса Российской Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги. При этом, ввиду ненадлежащего исполнения ответчиком обязательств по оплате налогов, налоговым органом была рассчитана пеня. Истец требует взыскать образовавшуюся задолженность по пени в указанных суммах.

Лица, участвующие в деле, извещенные надлежащим образом в соответствии со ст. 96 КАС РФ о рассмотрении дела в порядке упрощенного производства, своих возражений не представили, о рассмотрении дела по общим правилам административного судопроизводства не просили, в связи с чем судья полагает возможным рассмотреть дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренном главой 33 КАС РФ.

Судья, рассмотрев дело в порядке упрощенного (письменного) производства без проведения устного разбирательства, исследовав материалы дела, приходит к выводу, что административные исковые требования удовлетворению не подлежат.

В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее, Налогового кодекса РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 19 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. В порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений.

Согласно п. 2 ст. 57 Налогового кодекса РФ при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени. В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Налогового кодекса РФ. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка РФ.

В судебном заседании установлено, что административный ответчик, а являлся собственном объектов недвижимости, признаваемых в соответствии с НК РФ объектами налогообложения налогом на имущество физических лиц.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное н пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машиноо-место; единым недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства, иные здания, строение, сооружение, помещение.

В силу ст. 408 НК РФ сумма надоед исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно сведениям, полученным налоговым органом в порядке пункта 4 статьи 85 НК РФ. ответчик владеет на праве собственности недвижимым имуществом.

Налоговый орган, руководствуясь положениями части 2, З статьи 52, статьи 408 НК РФ исчислил в отношении недвижимого имущества административного ответчика сумму имущественного налога за 2019-2020 год и направил в его адрес Налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ (срок исполнения не позднее срока, установленного законодательством о налогах и сборах).

Налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ (срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ).

Факт направления уведомлений подтверждается скриншотом личного кабинета налогоплательщика.

Перечень объектов налогообложения указан в данных уведомлениях, а также он содержится в приложении к настоящему заявлению.

Факт принадлежности налогоплательщику объема налогообложения, инвентаризационная стоимость объекта и период, в течение которого вышеуказанный объект принадлежал налогоплательщику, подтверждается данными об объектах учета налогоплательщика, полученными от органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в соответствии с пунктом 4 статьи 85 НК РФ.

Расчёт налога октмо 757013ДД.ММ.ГГГГ год:

по объекту с кадастровым номером 74:№ = (2800994,73 - 0,00) * * 0,50 * 12 /12 = 7002 рубля.

За 2018 год налог был равен 3846,00 руб. Таким образом, за 2018 год налог меньше, чем за 2019 год.

Следовательно, в соответствии с п. 8.1. ст. 408 Кодекса, в случае, если сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1 сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной исходя из кадастровой стоимости этого объект налогообложения за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1.1.

Положения настоящего пункта применяются при исчислении налога начиная с третьего налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании в соответствии со ст. 403 Кодекса.

Таким образом, налог на имущество физических лиц за 2019 год составил:

3846 *1,1*12/12=4231 рубль

Расчет налога за 2020 год:

по объекту с кадастровым номером 74:№ = (2800994,73 - 0,00) * * 0,50 * 12 /12 = 7002 рубля

За 2019 год налог был равен 4231,00 руб. Таким образом, за 2019 год налог меньше, чем за 2020 год.

Следовательно, в соответствии с п. 8.1. ст. 408 НК РФ, в случае, если сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1.1.

Таким образом, налог на имущество физических лиц за 2020 год составил: 4231*1,1*12/12=4654 рубля.

Расчёт налога ОКТМО 75701390 за 2020 год :

По объекту с кадастровым номером №= (2755571,52 - 0,00) 0,5 0,5 * 12 / 12 = 6888,00 руб.

За 2019 год налог был равен 3435,00 руб. Таким образом, за 2019 год налог меньше, чем за 2020 год.

Следовательно, в соответствии с п. 8.1. ст. 408 Кодекса, в случае, если сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1, 1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1.1.

Таким образом, налог на имущество физических лиц за 2020 год составил: 3435*1,1*12/12=3779 рублей.

Согласно шт. 9 п. 1 ст. 2 Федеральный закон от ДД.ММ.ГГГГ 172-ФЗ (ред. от 29, 12.2020) н о внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации“ было предоставлено освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц коммерческое помещение с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Льготируемая сумма — 945,00 руб. Таким образом, налог составил 2834,00 руб.

Расчет налога за 2020 год

По объекту с кадастровым номером 74:36:0513002:756 = (5153836,32 - 1307132,4) 0,5 * * 12 / 12 = 1923,00 руб.

За 2019 год налог был равен 157,00 руб. Таким образом, за 2019 год налог меньше, чем за 2020 год.

В соответствии с п. 8.1. ст. 408 Кодекса, в случае, если сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1.1,

Таким образом, налог на имущество физических лиц за 2020 год составил:

157*1,1*12/12=172 рубля.

НП предоставлена льгота многодетным, таким образом, налог составил 50 % - 86,00 руб.

Таким образом, задолженность по налогу на имущество составляет за 2019 в размере 4 231,00 руб., за 2020 в размере 2 920,00 руб. (ОКТМО 75701390); 4 654,00 руб. (октмо 75701315).В связи с тем, что в установленный статьёй 409 НК РФ срок указанную в налоговом уведомлении сумму налога на имущество физических лиц налогоплательщик не уплатил, Инспекцией на сумму недоимки, в порядке положений статьи 75 НК РФ, начислена пеня.

По требованию от ДД.ММ.ГГГГ №:

за 2019 год в размере 8,99руб. в период с 02.12.2()20-ДД.ММ.ГГГГ; по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №:

за 2020 год в размере 15,13 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ-14.122021; - за 2020 год в размере 9,49 руб. за период с 02.12.2()21-ДД.ММ.ГГГГ; Итого задолженность по пени составляет 33,61 руб.

В судебном заседании установлено, что административный ответчик, а являлся собственном транспортных средств, признаваемых в соответствии с НК РФ объектами налогообложения транспортным налогом.

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Согласно пункту 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (пункт статьи 359 НК РФ).

Исчисление суммы транспортного налога по каждому транспортному средству, являющемуся объектом обложения, производится путем умножения налоговой базы на налоговую ставку (пункт 2 статьи 362 НК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 361 НК РФ и от ДД.ММ.ГГГГ № «О транспортном налоге в » (далее - Закон 114-30) определены налоговые ставки по транспортному налогу.

Сведения о транспортных средствах, зарегистрированных на налогоплательщика, и период, в течение которого данные транспортные средства зарегистрированы на налогоплательщика, подтверждаются данными, полученными от органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств, в соответствии с пунктом 4 статьи 85 НК РФ.

С учетом сведений МРЭО УГИБДД по , Ответчик является собственником автотранспортных средств. Налоговый орган, руководствуясь положениями части 2, З статьи 52, статьи 362 НК РФ, исчислил в отношении транспортных средств налогоплательщика сумму транспортного налога за 2019-2020 год и направил в его адрес Налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ (срок исполнения не позднее срока, установленного законодательством о налогах и сборах) и Налоговое уведомление № от 0109.2021 (срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ).

В вышеуказанном уведомление содержится расчет налога, а также сведения о необходимости уплатить исчисленную сумму налога. Факт направления уведомления подтверждается скриншотом из личного кабинета налогоплательщика.

Налог, подлежащий уплате, рассчитывается по формуле:

(мощность) х (ставка налога) х (количество месяцев) = сумма налом

Таким образом транспортный налог составил

-за 2019 год 129*13,40*12/12= 1729 рублей,

-за 2020 год 129*13,40*12/12=1729 рублей – 432,00(налоговые льготы)=1297,00

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ФИО3 транспортный налог за 2019-2020 уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ налоговым начислена пеня:

По требованию от ДД.ММ.ГГГГ №ОЗ5:

- в размере 4,64 руб. в период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ;

Транспортный налог в размере 1 426,00 руб. оплачен налогоплательщиком самостоятельно ДД.ММ.ГГГГ в суммах 1 297,00 руб. и 129,00 руб.

Согласно сведениям карточки расчётов с бюджетом, в настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ФИО2 транспортный налог за 2020 год уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ налоговым органом начислена пеня

По требованию 46058 от ДД.ММ.ГГГГ:

- за 2020 в размере 54,60 руб. с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ.

Требования административного истца до настоящего момента времени не исполнено, задолженность не погашена.

Согласно сведениям карточки расчётов с бюджетом, в настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность

В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налогов, страховых взносов, пеней и штрафов территориальный орган страховщика, направивший требование об уплате недоимки по налогам, страховым взносам, пеней и штрафов. вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет имущества данного физического лица, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов.

Заявление о взыскании подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 статьи 48 НК РФ.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом(таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3000 руб.. налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Заявление о взыскании подается налоговым органом в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Налоговый орган в установленные законом сроки (ДД.ММ.ГГГГ) обратился с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 к мировому судье судебного участка N.

Суд учитывает, что ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № вынесено определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ по делу№а-1699/2022 о взыскании недоимки по налогам и пени с ФИО3.

Согласно сведениям карточки расчётов с бюджетом, в настоящее время за административным ответчиком числится задолженность.

Поскольку ФИО3 в добровольном порядке требования в указанный срок не исполнил, Инспекция обратилась в суд с административным исковым заявлением в предусмотренный законом срок – ДД.ММ.ГГГГ.

Административным ответчиком не представлены возражения относительно заявленных исковых требований. Не представлены доказательства оплаты пени.

Представленный административным истцом расчет сумм налога и пени, судом проверен, является математически верным.

Оценив изложенные обстоятельства в их совокупности, суд приходит к выводу о том, что требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по подлежат удовлетворению.

С ФИО3 подлежит взысканию задолженности по налогу на имущество физических лиц в сумме 11805 рублей 00 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 30 рубля 61 копейка и пени по транспортному налогу в размере 04 рубля 64 копейки.

Согласно ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае, взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета.

Поскольку суд пришел к выводу об удовлетворении требовании инспекции, то с ФИО3, в доход местного бюджета следует взыскать государственную пошлину в сумме 473 рубля 73 копейки, исчисленную в соответствии с ч.1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290, 293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление ИФНС России по Центральному району г.Челябинска к ФИО1 ФИО6 о взыскании недоимки по пени, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, , в пользу ИФНС России по задолженности по налогу на имущество физических лиц в сумме 11805 рублей 00 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 30 рубля 61 копейка и пени по транспортному налогу в размере 04 рубля 64 копейки.

Взыскать с ФИО1 ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, , в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 473 рубля 73 копейки.

Заинтересованное лицо вправе обратиться в суд с ходатайством об отмене решения суда, принятого в порядке упрощенного (письменного) производства, и возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства.

Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд через Центральный районный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения копии решения.

Председательствующий Рыбакова М.А.