Дело № 2а-1573/2023

УИД 24RS0013-01-2022-004873-98

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

21 декабря 2023 года пгт. Емельяново

Емельяновский районный суд Красноярского края в составе:

председательствующего судьи Горбачевой Е.Н.,

при секретаре Шенкель А.О.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №17 по Красноярскому краю к ФИО2 о взыскании недоимки и пени по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании транспортного, земельного налогов, налога на имущество физических лиц, в общей сумме 7578,53 руб.

Заявленные требования мотивированы тем, что ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов. Транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиком в срок, установленный ст.363 НК РФ. Налоговым органом в адрес ответчика было направлено налоговое уведомление на уплату транспортного налога за 2020 год в размере 5155 руб. Также, ответчику принадлежит на праве собственности имущество, в связи с чем, в соответствии со ст.400 НК РФ, ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц. Налог на имущество физических лиц (ОКТМО 04558000) подлежит уплате налогоплательщиком в срок, установленный п. 1 ст. 409 НК РФ. Ответчиком обязанность по уплате налога на имущество за 2019и 2020 года в сумме 1150,14руб., пени в размере 6,43 руб.; налог на имущество физических лиц (ОКТМО 04614404) подлежит уплате налогоплательщиком в срок, установленный п. 1 ст. 409 НК РФ. Ответчиком обязанность по уплате налога на имущество за 2020 года в сумме 792,92руб., пени в размере 6,46 руб.Также, ответчику принадлежат на праве собственности земельные участки, в связи с чем, в соответствии со ст.388 НК РФ, ответчик является плательщиком земельного налога. Земельный налог подлежит уплате налогоплательщиком в срок, установленный п. 1 ст. 397 НК РФ. Ответчиком обязанность по уплате земельного налога (ОКТМО 04558000) за 2020 года в установленный законом срок не исполнена в связи с чем образована задолженность в размере 467,58 руб. Требованиями об уплате налогов должнику было предложено уплатить недоимку по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, земельному налогу, пени. Однако, требования налогового органа в установленные сроки, ФИО1 не исполнены. Определением мирового судьи судебного участка №в <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №а-0707/22/2022 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ответчика вышеуказанной задолженности был отменен по заявлению должника. Учитывая, что до настоящего времени обязанность по уплате недоимки по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество физических лиц, пени, ответчиком не исполнена, Межрайонная ИФНС России № просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогам и страховым взносам в судебном порядке.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № по <адрес> надлежащим образом извещенный о времени, дате и месте судебного заседания, посредством направления судебного извещения, в суд не явился.

Административный ответчик ФИО1 надлежащим образом извещенный о времени, дате и месте судебного заседания, посредством направления судебного извещения, в суд не явился.

Исследовав материалы дела, суд полагает, что требования Межрайонной ИФНС России № подлежат удовлетворению в полном объеме по следующим основаниям.

В силу п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Статьей 48 ч. 2 НК РФ предусмотрено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии со ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

На основании ч.1,2 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставкирефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

В силу ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Статьей 356 НК РФ предусмотрено, что транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год (ст. 360 НК РФ).

В п. 1 ст. 362 НК РФ определено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, с ДД.ММ.ГГГГ в собственности ФИО1 (<данные изъяты>)имеется транспортное средство – автомобиль ЗИЛ431410 гос.номер <данные изъяты>, следовательно он является плательщиком транспортного налога.

Налоговым органом в адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ о расчете транспортного налога за 2020 года в сумме 5155 руб.

Поскольку задолженность по налогам налогоплательщиком в установленные сроки не оплачена, в адрес последнего налоговым органом направлено требование №от 06.12.2021об уплате недоимки по транспортному налогу в размере 5155 руб. со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

До настоящего времени задолженность по транспортному налогу ответчиком не погашена.

На основании ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии состатьей 401настоящего Кодекса.

Согласно положениям ст.402 НК РФ (действовавшим в период возникновения спорных правоотношений), налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

В силу ст.405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п.1 ст.406 НК РФ (действовавшим в период возникновения спорных правоотношений), налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

На основании ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи.

Согласно положениям ст. 405, п. п. 1, 2 ст. 409 НК (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 320-ФЗ), уплата налога на имущество физических лиц производится в срок не позднее не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. До начала действия закона в указанной редакции, налог подлежал уплате в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Из материалов дела следует, что с ДД.ММ.ГГГГ ответчик ФИО1 является собственником хозяйственного строения с кадастровым номером <данные изъяты>, расположенного по адресу: <адрес> стр.1, а так же с ДД.ММ.ГГГГ – собственником жилого дома с кадастровым номером 24:11:0340103:4705 по адресу: <адрес>, д.Бугачево, <адрес>, следовательно, в соответствии со ст. 400 НК РФ ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Налоговым органом в адрес административного ответчика направлены налоговые уведомления: № от ДД.ММ.ГГГГ о расчете налога на имущество физических лиц за 2019 года в сумме 220 руб., 368 руб. и 218 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ о расчете налога на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 880 руб., 737 руб. и 407,20 руб.

Поскольку задолженность по налогам налогоплательщиком в установленные сроки не оплачена, в адрес последнего налоговым органом направлены требования: № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ недоимки по налогу на имущество физических лиц в размере 586 руб. и пени в размере 6,48 руб.;№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ недоимки по налогу на имущество физических лиц вразмере28,80 руб., 880 руб., 1115,40 руб.;№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до 29.11.2021пени по налогу на имущество физических лиц в размере 6,46 руб.;

Налогоплательщиком обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за 2019, 2020 года в срок, установленный налоговым уведомлением, исполнена не была, в связи с чем, в соответствии со ст.75 НК РФ ответчику начислены пени, расчет которых судом проверен и признан обоснованным.

До настоящего времени задолженность по налогу на имущество физических лиц ответчиком не погашена.

Из материалов дела следует, что ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ является собственником земельного участка с кадастровым номером <данные изъяты>, расположенного по адресу: <адрес>, а так же с ДД.ММ.ГГГГ - земельного участка с кадастровым номером <данные изъяты>, расположенного по адресу: <адрес>, д.Бугачево, <адрес>. Таким образом, в соответствии со ст. 388 НК РФ ответчик является плательщиком земельного налога.

Согласно ст. 391 НК РФ налоговая база определяется как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В силу ст. 396 НК РФ сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

В соответствии с п. 1 ст.397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. от ДД.ММ.ГГГГ – не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом).

Налоговым органом в адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ о расчете земельного налога за 2020 года в сумме 1219 руб. и 607 руб.

Поскольку задолженность по налогам налогоплательщиком в установленные сроки не оплачена, в адрес последнего налоговым органом направлено требование № от 06.12.2021об уплате в срок до 20.01.2022недоимки по земельному налогу в размере 1219 руб. и 587,50 руб.

До настоящего времени задолженность по земельному налогу ответчиком не погашена.

Уведомления об уплате налогов и требования были направлены ФИО1 заказными письмами по адресу его регистрации: <адрес>, д.Бугачево, <адрес>, в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа, переданы в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика).

Пунктом 4 ст. 52 НК РФ предусмотрено, что в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Как следует из п.1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии с п.2 ст.48 НК РФ налоговым органом в адрес мирового судьи судебного участка № в <адрес> было направлено заявление о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам, по которому был выдан судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи судебного участка № в <адрес> судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ отменен по ходатайству ответчика.

С настоящим административным иском МИФНС № по <адрес> обратилась в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть, в течение шестимесячного срока со дня отмены судебного приказа (ДД.ММ.ГГГГ).

Правильность исчисления налогов, обоснованность расчета сумм пени, заявленных административным истцом ко взысканию в рамках настоящего спора, проверены судом и признаны обоснованными, ответчиком не оспариваются.

Исследовав письменные доказательства по делу, принимая во внимание, что административным истцом соблюдена установленная налоговым законодательством процедура взыскания с административного ответчика недоимки по налогу, пени, срок обращения в суд с настоящим иском не пропущен, учитывая, что данных о погашении заложенности административным ответчиком в материалы дела не представлено, суд полагает необходимым требования административного искового заявления удовлетворить в полном объеме и взыскать сФИО1 недоимку по налогам и пени в общей сумме 7578 руб.53 коп.

Кроме того, в соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, исчисленная в соответствии со ст. 333.19 НК РФ, в размере 400 рублей 0, которая на основании ст.ст. 61.1, 61.2 Бюджетного кодекса РФ подлежит зачислению в доход местного бюджета.

Руководствуясь ст. ст. 290, 293 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 -удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, <адрес>, ИНН <данные изъяты>, в доход соответствующего бюджета недоимку и пени по налогам в общей сумму 7578 рублей 53 копейки, в том числе:

- недоимка по налогу на имущество физических лиц(ОКТМО 04558000) за 2019 год в размере 34 руб. 74 коп., за 2020 год в размере 737 руб., за 2020 год в размере 378 руб. 40 копи, пени по налогу на имущество в размере 6 руб.43 коп.;

- недоимка по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 04614404) за 2020 год в размере 792 руб. 92 коп., пени по налогу на имущество в размере 6 руб.46 коп.;

- недоимка по транспортному налогу за 2020 год в размере 5155 руб.;

- недоимка по земельному налогу за 2020 год 467 руб. 58 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано сторонами путем подачи апелляционной жалобы в Красноярский краевой суд через Емельяновский районный суд в течение месяца.

Мотивированное решение изготовлено 25 декабря 2023 года.

Председательствующий: Е.Н. Горбачева

Копия верна: