Решение по делу № 2А-2-161/2023 от 21.07.2023

УИД 56RS0044-02-2023-000179-63

Дело №2а-2-161/2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

п. Светлый 21 июля 2023 года

Ясненский районный суд Оренбургской области в составе:

председательствующего судьи Малофеевой Ю.А.,

при секретаре Быстровой В.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы №15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы № 15 по Оренбургской области обратилась в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением, в обоснование исковых требований, указав, что ФИО1 в период с дд.мм.гг. по дд.мм.гг. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, что подтверждается выпиской Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. Основной вид деятельности Перевозка грузов неспециализированными автотранспортными средствами (код по ОКВЭД №). В соответствии со статьей 419 НК РФ ФИО1 являлся плательщиком страховых взносов (лицо, производящее выплаты и иные вознаграждения физическим лицам). За период с дд.мм.гг. по дд.мм.гг. исчислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1 133,94 рубля (32 448,00 рублей : 12 месяцев = 2 704 рубля за 1 месяц; 2 704 х 13 дн. : 31 дн. = 1 133,94 рубля) и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 294,46 рубля (8 426 рублей : 12 месяцев = 702,167 рубля за 1 месяц; 702,167 х 13 дн. : 31 дн. = 294,46 рублей). В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате страховых взносов на ОПС и страховых взносов на ОМС за 2020, 2021 годы в установленный законодателем срок, руководствуясь статьей 75 НК РФ, начислены следующие пени: пени на ОПС за 2020 год в сумме 109,38 за период с дд.мм.гг. по дд.мм.гг.; пени на ОМС за 2020 год в сумме 45,36 рублей за период с дд.мм.гг. по дд.мм.гг.; пени на ОПС за 2021 г. в сумме 1,61 за период с дд.мм.гг. по дд.мм.гг.; пени на ОМС за 2021 г. в сумме 0,42 рублей за период с дд.мм.гг. по дд.мм.гг.. Таким образом, страховые взносы подлежали уплате за 2020 год не позднее дд.мм.гг., за 2021 год не позднее дд.мм.гг.. В соответствии со ст. 69 и ст. 70 НК РФ административному ответчику направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) от дд.мм.гг. №, в соответствии с которым должник обязан уплатить страховые взносы, пени, в срок до дд.мм.гг.. В указанный в требовании срок задолженность по страховым взносам уплачена не была. Также органами ГИБДД предоставлены сведения в электронном виде, согласно которым за ФИО1 зарегистрировано транспортное средство: HYUNDAI SONATA; № легковой автомобиль мощностью 139 л.с. (право собственности дд.мм.гг.). В соответствии с действующим налоговым законодательством административному ответчику исчислен транспортный налог в сумме 2085,00 рублей за 2019 год в отношении HYUNDAI SONATA (расчет налога: налоговая база * налоговая ставка * количество месяцев владения * доля в праве* повышающий коэффициент (139* 15 * 1 * 1 * 12/ 12.0)) и направлено налоговое уведомление от дд.мм.гг. №, согласно п.3 ст.363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, срок уплаты транспортного налога за 2019 год не позднее дд.мм.гг.. В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате транспортного налога с физических лиц в установленный законодателем срок, руководствуясь статьей 75 НК РФ, начислены пени в сумме 12,45 рублей за период с дд.мм.гг. по дд.мм.гг.. В соответствии со ст. 69 и ст. 70 НК РФ административному ответчику направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) от дд.мм.гг. №, в соответствии с которым должник обязан уплатить страховые взносы, пени, в срок до дд.мм.гг.. В указанный в требовании срок задолженность уплачена не была.

Согласно сведениям, представленным Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Оренбургской области, в рамках ст. 85 Кодекса, административному ответчику на праве собственности принадлежат следующее земельные участки: земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: /адрес/, вид разрешенного использования - «Для ведения личного подсобного хозяйства» право собственности с дд.мм.гг. по настоящее время. Согласно сведениям, поступившим в Инспекцию от филиала Федерального государственного бюджетного учреждения «Федеральная кадастровая палата Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии» по Оренбургской области: кадастровая стоимость земельного участка с кадастровым номером № составила 62055 рублей. В соответствии с действующим налоговым законодательством административному ответчику исчислен земельный налог за 2018 год в сумме 81 рубль. Согласно абз. 3 п.1 ст. 397 НК РФ уплата земельного налога производится в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, земельный налог за 2018 год подлежал уплате в срок не позднее дд.мм.гг.. В соответствии со ст. 69 и ст. 70 НК РФ административному ответчику направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) от дд.мм.гг. №, в соответствии с которым должник обязан уплатить страховые взносы, пени, в срок до дд.мм.гг.. В указанный в требовании срок задолженность уплачена не была. В настоящее время задолженность по земельному налогу не уплачена.

Согласно сведениям, представленным Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Оренбургской области, в рамках ст. 85 Кодекса, административному ответчику на праве собственности принадлежало следующее имущество: жилой дом, расположенный по адресу: /адрес/ (дата регистрации права собственности с дд.мм.гг. по дд.мм.гг.). ФИО1 ИНН является плательщиком налога на имущество физических лиц за 2015 год. В соответствии с действующим законодательством ФИО1 исчислен налог на имущество физических лиц в отношении жилого дома, расположенного по адресу /адрес/ за 2015 год в общей сумме 991,00 руб. Согласно п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2015 год не позднее дд.мм.гг.. Сумма налога уплачена налогоплательщиком самостоятельно дд.мм.гг.. В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в установленный законодателем срок, руководствуясь статьей 75 НК РФ, начислены пени в сумме 9,31 рублей за период с дд.мм.гг. по дд.мм.гг.. В соответствии со ст. 69 и ст. 70 НК РФ административному ответчику направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) от дд.мм.гг. №, в соответствии с которым должник обязан уплатить страховые взносы, пени, в срок до дд.мм.гг.. В указанный в требовании срок задолженность уплачена не была.

Межрайонная ИФНС России № 9 по Оренбургской области в соответствии с гл.11.1 КАС РФ обращалась в мировой суд судебного участка в административно-территориальных границах всего Светлинского района Оренбургской области с заявлением о вынесении судебного приказа.

дд.мм.гг. мировым судьей судебного участка в административно- территориальных границах всего /адрес/ вынесено определение об отмене судебного приказа от 18 мая 2021 года №.

Просит суд взыскать с ФИО1 задолженность в общей сумме 32516,93 рублей, в том числе: страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с дд.мм.гг. в размере 8 426 руб. за 2020 год; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с дд.мм.гг.) в размере 20 318 руб. за 2020 год; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с дд.мм.гг. в размере 294,46 руб. за 2021 год; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с дд.мм.гг.) в размере 1 133,94 руб. за 2021 год; пени на ОПС за 2020 год в сумме 109,38 за период с дд.мм.гг. по дд.мм.гг.; пени на ОМС за 2020 год в сумме 45,36 рублей за период с дд.мм.гг. по дд.мм.гг.; пени на ОПС за 2021 г. в сумме 1,61 за период с дд.мм.гг. по дд.мм.гг.; пени на ОМС за 2021 г. в сумме 0,42 рублей за период с дд.мм.гг. по дд.мм.гг.; транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 2 085 рублей, пени в сумме 12,45 рублей за период с дд.мм.гг. по дд.мм.гг.; пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в размере 9,31 рублей за период с дд.мм.гг. по дд.мм.гг.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 81,00 руб. за 2018 год.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 15 по Оренбургской области в судебное заседание не явился, уведомлен надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела, просил рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.

Неявка в судебное заседание административного ответчика не препятствует рассмотрению дела, и суд на основании статьи 150 Кодекса административного судопроизводства РФ считает возможным рассмотреть данное дело в отсутствии административного истца и административного ответчика.

Суд, исследовав материалы дела, оценив собранные по делу доказательства в совокупности, суд приходит к следующему.

Согласно Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы (статья 57); федеральные налоги и сборы находятся в ведении Российской Федерации (статья 71, пункт «з»); система налогов, взимаемых в федеральный бюджет, и общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации устанавливаются федеральным законом (статья 75, часть 3).

Согласно ст.3 Налогового кодекса РФ (далее по тексту НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В силу ст. 44 НК РФ на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога возникает, изменяется при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога (ст. 44 НК РФ).

В соответствии с п. 2 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Согласно ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: в том числе индивидуальные предприниматели; индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В силу п.1 ч.1 ст. 420 Налогового кодекса Российской Федерации объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса): в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.

В соответствии с ч.1 ст. 421 Налогового кодекса Российской Федерации база для исчисления страховых взносов для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 настоящего Кодекса, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в статье 422 настоящего Кодекса.

Статьей 423 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что расчетным периодом признается календарный год.

Согласно п.1 ч.1 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта.

В силу п.1.1 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации 1.1. для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года составляют 20 318 рублей.

Индивидуальные предприниматели признаются осуществляющими деятельность в соответствующей отрасли российской экономики, в наибольшей степени пострадавшей в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, в порядке, аналогичном порядку, применяемому для определения лиц, в отношении которых предусмотрено продление установленных законодательством о налогах и сборах сроков уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), в том числе предусмотренных специальными налоговыми режимами, сборов, страховых взносов в соответствии с подпунктами 2 и 3 пункта 3 статьи 4 настоящего Кодекса, и установленному Правительством Российской Федерации.

В силу п.2 ч.1 ст.430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года.

В соответствии с ч.1 ст.431 Налогового кодекса Российской Федерации в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

Частью 6 ст. 431 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов, указанными в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В силу ч.5 ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Согласно ч.2 ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. В городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе налог устанавливается настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территориях указанных субъектов Российской Федерации. ( ч.1 ст. 387 НК РФ)

Согласно статье 388 НК РФ Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Статьей 390 НК РФ регламентировано, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В соответствии со статьей 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога (ст. 356 НК РФ).

Согласно статье 357 НК РФ Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.

Статьей 359 НК РФ регламентировано, что Налоговая база определяется: в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

В соответствии со статьей 363 НК РФ Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Как следует из материалов дела и установлено судом, ФИО1 в период с дд.мм.гг. по дд.мм.гг. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, что подтверждается выпиской Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. Основной вид деятельности Перевозка грузов неспециализированными автотранспортными средствами (код по ОКВЭД №).

За период с дд.мм.гг. по дд.мм.гг. исчислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1 133,94 рубля (32 448,00 рублей : 12 месяцев = 2 704 рубля за 1 месяц; 2 704 х 13 дн. : 31 дн. = 1 133,94 рубля) и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 294,46 рубля (8 426 рублей : 12 месяцев = 702,167 рубля за 1 месяц; 702,167 х 13 дн. : 31 дн. = 294,46 рублей).

В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате страховых взносов на ОПС и страховых взносов на ОМС за 2020, 2021 годы в установленный законодателем срок, начислены следующие пени: пени на ОПС за 2020 год в сумме 109,38 за период с дд.мм.гг. по дд.мм.гг.; пени на ОМС за 2020 год в сумме 45,36 рублей за период с дд.мм.гг. по дд.мм.гг.; пени на ОПС за 2021 г. в сумме 1,61 за период с дд.мм.гг. по дд.мм.гг.; пени на ОМС за 2021 г. в сумме 0,42 рублей за период с дд.мм.гг. по дд.мм.гг.. Таким образом, страховые взносы подлежали уплате за 2020 год не позднее дд.мм.гг., за 2021 год не позднее дд.мм.гг..

Также установлено, что за ФИО1 зарегистрировано транспортное средство: HYUNDAI SONATA; № легковой автомобиль мощностью 139 л.с. (право собственности дд.мм.гг.).

Административному ответчику исчислен транспортный налог в сумме 2085,00 рублей за 2019 год в отношении HYUNDAI SONATA (расчет налога: налоговая база * налоговая ставка * количество месяцев владения * доля в праве* повышающий коэффициент (139* 15 * 1 * 1 * 12/ 12.0))

Срок уплаты транспортного налога за 2019 год не позднее дд.мм.гг..

В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате транспортного налога с физических лиц в установленный законодателем срок, начислены пени в сумме 12,45 рублей за период с дд.мм.гг. по дд.мм.гг..

Также административному ответчику на праве собственности принадлежат следующее земельные участки: земельный участок с кадастровым номером №; расположенный по адресу: /адрес/, вид разрешенного использования - «Для ведения личного подсобного хозяйства» право собственности с дд.мм.гг. по настоящее время.

Административному ответчику исчислен земельный налог за 2018 год в сумме 81 рубль.

Земельный налог за 2018 год подлежал уплате в срок не позднее дд.мм.гг..

Административному ответчику на праве собственности принадлежало следующее имущество: жилой дом, расположенный по адресу: /адрес/, (дата регистрации права собственности с дд.мм.гг. по дд.мм.гг.). ФИО1 исчислен налог на имущество физических лиц в отношении вышеуказанного жилого дома за 2015 год в общей сумме 991,00 руб. срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2015 год не позднее дд.мм.гг.. Сумма налога уплачена налогоплательщиком самостоятельно дд.мм.гг..

В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в установленный законодателем срок, начислены пени в сумме 9,31 рублей за период с дд.мм.гг. по дд.мм.гг..

Сумма задолженности по страховым взносам, налогам и пени до настоящего времени административным ответчиком не оплачена.

Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 4 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно п. 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 6 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации).

Ввиду неуплаты налога в установленный законом срок административному ответчику направлено требование от дд.мм.гг. № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) в сумме 32257,40 руб. и пени в сумме 176,86 руб., на транспортный налог -2085 руб., пени -20,09 руб.; на ОПС -20318 руб., пени -110,99 руб., на ОМС -8426 руб., пени -45,78 руб. Срок уплаты установлен до дд.мм.гг..

Также направлено требование № от дд.мм.гг. об уплате земельного налога в сумме 81 руб. Срок уплаты установлен дд.мм.гг..

Также направлено требование № от дд.мм.гг. об уплате налога на имущество, пени в сумме 9,31 руб. Срок уплаты установлен дд.мм.гг..

Согласно списку заказных писем № требования об уплате налога № от дд.мм.гг. направлено в адрес ФИО1 дд.мм.гг..

Расчет недоимки по страховым взносам на ОМС и ОПС, по налогу на имуществу и земельному налогу и пени в общей сумме 32516,93 руб. суд находит верным, а доказательства обоснованности начисления недоимки достоверными.

Поскольку оплата не была произведена, административный истец обратился с заявлением о вынесении судебного приказа к мировому судье судебного участка в административно – территориальных границах всего Светлинского района Оренбургской области.

Определением мирового судьи судебного участка в административно-территориальных границах всего Светлинского района Оренбургской области от 18 мая 2021 года взыскано с ФИО1 в пользу взыскателя Межрайонной ИФНС 9 по Оренбургской области задолженность по налогам за 2015-2021 год: по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с дд.мм.гг. в размере 8720, 46 руб., пени в размере 45,78 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа за расчетные периоды, начиная с дд.мм.гг.) в размере 21451,94 руб., пени в размере 110,99 руб., по налогу на имущество физических лиц в размере 81 руб., по транспортному налогу с физических лиц в размере 2085 руб., пени 20,09 руб., всего на сумму 32524,57 руб., а также государственную пошлину в доход бюджета в сумме 587,86 руб.

Определением мирового судьи судебного участка в административно-территориальных границах всего Светлинского района Оренбургской области от 20 декабря 2022 года вышеуказанный судебный приказ от 18 мая 2021 года отменен.

Согласно сведениям Светлинского РОСП ГУФССП России по Оренбургской области от дд.мм.гг. №, дд.мм.гг. на основании судебного приказа № от 18 мая 2021 года, выданного мировым судьей судебного участка в административно-территориальных границах всего Светлинского района Оренбургской области с должника ФИО1 в пользу взыскателя МРИ ФНС РФ №9 возбуждено исполнительное производство №. дд.мм.гг. исполнительное производство прекращено на основании определения мирового судьи в административно-территориальных границах всего Светлинского района Оренбургской области об отмене судебного приказа от 20 декабря 2022 года. Взыскания по исполнительному документу не производились.

Частью 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации установлено, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Пунктами 2 и 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции, действовавшей в период возникновения спорных правоотношений, было предусмотрено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из материалов дела следует, что с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании страховых взносов налоговый орган обратился: дд.мм.гг. (задолженность за 2015-2021 год).

Судебный приказ отменен дд.мм.гг..

В суд с исковым заявлением административный истец обратился согласно штемпелю на конверте дд.мм.гг..

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу, что срок обращения в суд административным истцом по вышеуказанным требованиям, не пропущен.

Таким образом, с административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с дд.мм.гг. в размере 8 426 руб. за 2020 год; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с дд.мм.гг.) в размере 20 318 руб. за 2020 год; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с дд.мм.гг. в размере 294,46 руб. за 2021 год; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с дд.мм.гг.) в размере 1 133,94 руб. за 2021 год; пени на ОПС за 2020 год в сумме 109,38 за период с дд.мм.гг. по дд.мм.гг.; пени на ОМС за 2020 год в сумме 45,36 рублей за период с дд.мм.гг. по дд.мм.гг.; пени на ОПС за 2021 г. в сумме 1,61 за период с дд.мм.гг. по дд.мм.гг.; пени на ОМС за 2021 г. в сумме 0,42 рублей за период с дд.мм.гг. по дд.мм.гг.; транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 2 085 рублей, пени в сумме 12,45 рублей за период с дд.мм.гг. по дд.мм.гг.; пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в размере 9,31 рублей за период с дд.мм.гг. по дд.мм.гг.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 81,00 руб. за 2018 год.

В силу ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный истец при подаче иска освобожден от уплаты госпошлины в силу закона, административный иск удовлетворен, то с административного ответчика ФИО1 в доход бюджета муниципального образования Светлинский район Оренбургской области подлежит взысканию госпошлина в сумме 1175,51 руб.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 286-290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы №15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Оренбургской области (ИНН №, ОГРН №) задолженность по налогам размере 32 516,93 рублей, в том числе: страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с дд.мм.гг. в размере 8 426 рублей за 2020 год; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с дд.мм.гг.) в размере 20 318 рублей за 2020 год; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с дд.мм.гг. в размере 294,46 рублей за 2021 год; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с дд.мм.гг.) в размере 1 133,94 рублей за 2021 год; пени на ОПС за 2020 год в сумме 109,38 рублей за период с дд.мм.гг. по дд.мм.гг.; пени на ОМС за 2020 год в сумме 45,36 рублей за период с дд.мм.гг. по дд.мм.гг.; пени на ОПС за 2021 г. в сумме 1,61 рублей за период с дд.мм.гг. по дд.мм.гг.; пени на ОМС за 2021 г. в сумме 0,42 рублей за период с дд.мм.гг. по дд.мм.гг.; транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 2 085 рублей, пени в сумме 12,45 рублей за период с дд.мм.гг. по дд.мм.гг.; пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в размере 9,31 рублей за период с дд.мм.гг. по дд.мм.гг.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 81,00 рублей за 2018 год.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) государственную пошлину в сумме 1175 (одна тысяча сто семьдесят пять) рублей 51 копейка в доход бюджета муниципального образования Светлинский район Оренбургской области (ИНН №, ОГРН №).

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Оренбургского областного суда в течение месяца со дня принятия в окончательной форме через Ясненский районный суд Оренбургской области.

Председательствующий: Ю.А. Малофеева

В окончательной форме решение принято судом 21 июля 2023 года.

Председательствующий: Ю.А. Малофеева