УИД: 27RS0(№)-32

Дело (№)а-2649/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

07 июля 2023 года г. Комсомольск-на-Амуре

Центральный районный суд г. Комсомольска-на-Амуре (адрес) под председательством судьи Жуковой Н.О., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Поспеловой К.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по (адрес) к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по (адрес) обратилось в суд к ФИО1 с указанным иском, ссылаясь на то, что ответчик с (дата) имеет статус адвоката, в связи с чем, обязан к уплате налога на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со ст. 227 НК РФ, а также обязан к уплате страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование. За 2020 года указанные платежи ответчиком не погашались. Кроме того, ответчик, являясь владельцем транспортного средства, недвижимого имущества, земельного участка, указанных в налоговых уведомлениях, своевременно не исполнил обязанности по уплате налогов, нарушив тем самым законные интересы РФ. Обращаясь в суд, истец просит взыскать с административного ответчика задолженность в общей сумме 133 272,86 рубля, в том числе: налог на доходы физических лиц, полученные от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей.., адвокатов в соответствии со ст. 227 НК РФ за 2020 год в сумме 108 081 рубль, пени в сумме 1967,71 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ за 2020 год в сумме 13 543,03 рубля, пени 119,52; страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2020 год в сумме 8426 руб., пени 31,04 руб.; задолженность по транспортному налогу за 2020 год в сумме 56 рублей, пени 0,28 руб.; задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 г. в сумме 1009 руб., пени в сумме 5,11 руб.; задолженность по земельному налогу за 2020 год в сумме 34 руб., пени в сумме 0,17 руб..

Представитель административного истца, административный ответчик в судебном заседании участия не принимали, о времени и месте рассмотрения дела извещались надлежащим образом.

Согласно заявлению, представитель административного истца просил рассмотреть дело в отсутствие.

В соответствии с ч.2 ст. 289 КАС РФ дело рассмотрено в отсутствие не явившихся участников процесса.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему выводу:

В соответствии с положениями ст.23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу ст.44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно ч.1 ст.45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Как следует из материалов дела, с (дата) ФИО1 имеет статус адвоката и является плетельщиком налога на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой.

В соответствии с ч.1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии с положениями ст. 227 КАС РФ, исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие налогоплательщики:…. нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в сроки, установленные статьей 229 настоящего Кодекса. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как следует из материалов дела, (дата) ФИО1 представлена декларация за 2020 год по форме 3-НДФЛ, согласно которой административному ответчику исчислен налог на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой, в сумме 108081 руб.

Также, в силу требований действующего законодательства, ответчик, являясь адвокатом, обязан к уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование и обязательное пенсионное страхование.

В соответствии с положениями ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2020 года… При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта…

В соответствии с п.2 ст. 425 НК РФ (в редакции, действующей на момент возникновения спорных правоотношений) тарифы страховых взносов устанавливаются в следующих размерах, если иное не предусмотрено настоящей главой: 1) на обязательное пенсионное страхование: в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 26 процента; … 3) на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.

Ответчику за 2020 год начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование в сумме 8 426 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет ПФ РФ, с (дата) в размере 32 448 рублей

В соответствии с положением ст. 388 НК РФ и решение Комсомольской-на-Амуре городской Думы от (дата) (№) (ред. от (дата)) "Об утверждении Положения о местных налогах на территории (адрес)" административный ответчик обязан к уплате земельного налога в установленные сроки.

В соответствии с положениями ст. 357 Налогового Кодекса РФ и со ст. (адрес) (№) от (дата) административный ответчик обязан к уплате транспортного налога в установленные сроки.

В соответствии с положением ст.ст. 399,400 НК РФ административный ответчик обязан к уплате налога на имущество физических лиц в установленные сроки.

В силу положений ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога и (или) страховых взносов является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога и (или) страховых взносов. В случае неуплаты или неполной уплаты налога и (или) страховых взносов в установленный срок производится их взыскание в порядке, предусмотренном кодексом.

Согласно 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате … страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате … страховых взносов, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании … страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества и наличных денежных средств этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате … страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании … страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате … страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд (ч.1).

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (ч.3).

Материалами дела установлено, что в адрес ответчика направлено налоговое уведомления (№) от (дата) об уплате транспортного налога за 2020 год в сумме 56 рублей, земельного налога в сумме 34 рубля, налога на имущество в сумме 1 009 рублей.

Согласно положениям 75 Налогового кодекса РФ пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога; сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога; пени за каждый день просрочки определяются в процентах от неуплаченной суммы налога; процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

В связи с неисполнением административным ответчиком обязанности по уплате налога на доходы физических лиц за 2020 год, ему выставлено требование об оплате налогов и пени (№) от (дата) – налог на доходы физических лиц, полученные от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей.., адвокатов в соответствии со ст. 227 НК РФ в сумме 108 081 рубль, пени в сумме 1967,71 руб., со сроком исполнения до (дата);

- требование (№) от (дата) об уплате транспортного налога за 2020 год в сумме 56 рублей, пени 0,28 рублей; земельного налога в сумме 34 рубля, пени в сумме 0,17 рублей; налога на имущество в сумме 1 009 рублей, пени в сумме 5,11 руб., со сроком исполнения до (дата);

- требование (№) от (дата) об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет ПФ РФ, с (дата) в размере 32448 рублей, пени в сумме 119,52 руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС РФ с (дата) в размере 8 426 руб., пени в сумме 31,04 руб., сроком исполнения до (дата).

Направление административному ответчику налоговых уведомлений и требований об уплате налогов подтверждается списками внутренних почтовых заказных отправлений, имеющимися в материалах дела.

Материалами дела установлено, что в связи с неуплатой административным ответчиком налогов и пеней в установленные сроки (до (дата)), УФНС России по г. Комсомольску-на-Амуре в течение 6 месяцев с момента предъявлении первого требования и истечения срока его исполнения ((дата)) обратилось к мировому судье (дата) с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ответчика недоимки по налогу на доходя физических лиц, страховые взносы на пенсионное страхование, пени.

Судебный приказ вынесен мировым судьей судебного участка № (адрес) г. Комсомольска-на-Амуре (дата) и отменен (дата) по заявлению административного ответчика.

Далее, установлено, что в связи с неуплатой административным ответчиком налогов и пеней в установленные сроки по выставленным требованиям (до (дата), до (дата)), УФНС России по г. Комсомольску-на-Амуре в течение 6 месяцев обратилось к мировому судье (дата) с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ответчика недоимки по налогам, страховым взносам и пени.

Судебный приказ вынесен мировым судьей судебного участка № (адрес) г. Комсомольска-на-Амуре (дата) и отменен (дата) по заявлению административного ответчика.

Административный истец обратился с настоящим иском (дата), то есть в установленные ст. 48 НК РФ сроки (6 месяцев).

После вынесения судебного приказа, административным ответчиком частично было произведено погашение задолженности по страховым взносам.

В соответствии с ч.4 ст. 289 КАС РФ лица, обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Согласно расчету, представленному административным истцом, с административного ответчика подлежит взысканию задолженность в сумме 133 272,86 рубля, в том числе: налог на доходы физических лиц, полученные от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей.., адвокатов в соответствии со ст. 227 НК РФ за 2020 год в сумме 108 081 рубль, пени в сумме 1967,71 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ за 2020 год в сумме 13 543,03 рубля, пени 119,52; страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2020 год в сумме 8426 руб., пени 31,04 руб.; задолженность по транспортному налогу за 2020 год в сумме 56 рублей, пени 0,28 руб.; задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 г. в сумме 1009 руб., пени в сумме 5,11 руб.; задолженность по земельному налогу за 2020 год в сумме 34 руб., пени в сумме 0,17 руб..

Размеры пени, периоды их начисления отражены в требованиях и в представленных выписках.

Указанный расчет судом проверен, произведен в соответствии с законом, в связи с чем, принимается в обоснование иска.

Сведений об оплате указанной задолженности материалы дела не содержат, в связи с чем, административный иск подлежит удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 3 865,46 руб. в доход местного бюджета.

Руководствуясь ст.ст.175-180,290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по (адрес) к ФИО1 – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: г.Комсомольск-на-Амуре (адрес) пользу Управления Федеральной налоговой службы по (адрес) задолженность в обшей сумме 133 272,86 рубля, в том числе:

- задолженность по налогу на доходы физических лиц, полученные от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей…, адвокатов в соответствии со ст. 227 НК РФ за 2020 год в сумме 108 081 рубль, пени за период с (дата) по (дата) в сумме 1967,71 руб.;

- задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ за 2020 год в сумме 13 543,03 рубля, пени за период с (дата) по (дата) в сумме 119,52 руб.;

- задолженность по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2020 год в сумме 8 426 руб., пени за период с (дата) по (дата) в сумме 31,04 руб.;

- задолженность по транспортному налогу за 2020 год в сумме 56 рублей, пени за период с (дата) по (дата) в сумме 0,28 руб.;

- задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 г. в сумме 1009 руб., пени за период с (дата) по (дата) в сумме 5,11 руб.;

- задолженность по земельному налогу за 2020 год в сумме 34 руб., пени за период с (дата) по (дата) в сумме 0,17 руб..

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 3 865 рублей 46 копеек.

Решение может быть обжаловано в (адрес)вой суд через Центральный районный суд г.Комсомольска-на-Амуре (адрес) в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Н.О. Жукова