Дело №а-4141/2025

24RS0№-07

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

30 сентября 2025 года <адрес> край

Емельяновский районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи Шмидт А.В.,

при секретаре ФИО3,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному, земельному налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес> (далее – МИФНС № по <адрес>) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании транспортного налога в общем размере 778 руб. 49 коп, пени за неуплату транспортного налога в общем размере 24 руб. 42 коп., земельного налога в размере 526 руб. 42 коп., пени за неуплату земельного налога в общем размере 26 руб. 15 коп.

Требования мотивированы тем, что ответчик, имея в собственности транспортное средство, земельные участки в силу требований Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) была обязана уплачивать транспортный и земельный налоги. Между тем, соответствующая обязанность ответчиком исполнена ненадлежащим образом, в связи с чем истец просит взыскать с ФИО4 приведенную выше сумму задолженности по налогам и пени.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени, дате и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, с ходатайством об отложении судебного заседания не обращался, согласно административному исковому заявлению просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени, дате и месте судебного заседания извещена надлежащим образом, с ходатайством об отложении судебного заседания не обращалась.

Согласно ст.226 КАС РФ неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, их представителей, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению и разрешению административного дела. Оснований для признания обязательной явки неявившихся лиц не имеется.

Изучив представленные доказательства, суд приходит к следующему.

Согласно ст.19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с пп.1 и 3 п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В силу ст.45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

В силу ст.358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговым периодом признается календарный год – п.1 ст.360 НК РФ.

Согласно п.2 ст.362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Статьей <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «О транспортном налоге» для физических лиц установлены налоговые ставки на транспортные средства соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя, валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом п.1 ст.363 НК РФ.

Кроме того, в соответствии с п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Срок и порядок уплаты, определения налоговой базы земельного налога установлен ст.ст.389,390-391,397 НК РФ.

Федеральным законом №263-ФЗ в Налоговый кодекс РФ введена ст.11.3 «Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет», согласно которой единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Согласно п.3 ст.11.3 Налогового кодекса РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества) (п.4 ст.11.3 НК РФ).

Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, указанного в пункте 4 настоящей статьи, в валюте Российской Федерации на основании налоговых уведомлений: со дня наступления установленного законодательством о налогах и сборах срока уплаты соответствующего налога; со дня направления налогового уведомления налогоплательщику - физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем на дату формирования налогового уведомления, но не ранее дня формирования положительного сальдо единого налогового счета в размере, не превышающем такое положительное сальдо единого налогового счета.

В связи с принятием Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №263-ФЗ и от ДД.ММ.ГГГГ №565-ФЗ «О внесении изменений в первую и вторую часть Налогового кодекса РФ» в соответствии с письмом ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ N 8-5-03/0017@ «Об изменении наименования получателя, подлежащего указанию при перечислении платежей, администрируемых налоговыми органами» с ДД.ММ.ГГГГ перечисление платежей осуществляется на счет получателя Казначейства России (ФНС России).

В соответствии с п.7 ст.45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной (частично исполненной) налогоплательщиком, если иное не предусмотрено п.13 ст.45 НК РФ со дня перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации или со дня признания денежных средств в качестве единого налогового платежа при наличии на соответствующую дату учтенной на едином налоговом счете совокупной обязанности в части, в отношении которой может быть определена принадлежность таких сумм денежных средств в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи.

Согласно п.8 ст.45 НК РФ принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; 3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); 5) пени; 6) проценты; 7) штрафы.

Согласно п.4 ст.75 НК РФ, пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме – п.5 ст.75 НК РФ.

Из материалов дела следует, что в 2014-2016 годах административному ответчику ФИО1 на праве собственности с ДД.ММ.ГГГГ принадлежало транспортное средство <данные изъяты>, в связи с чем она была обязана уплачивать транспортный налог, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на праве собственности принадлежали земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> (кадастровый №) и земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> (кадастровый №).

В соответствии со ст.75 НК РФ на сумму своевременно неуплаченного налога начислена пеня за каждый день просрочки равная 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка РФ, что составило: пени по транспортному налогу за 2014 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 руб. 14 коп., пени по транспортному налогу за 2015 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 руб. 14 коп., пени по транспортному налогу за 2016 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 руб. 14 коп., пени по земельному налогу за 2014 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 руб. 08 коп., пени по земельному налогу за 2015 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 руб. 55 коп., пени по земельному налогу за 2016 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 16 руб. 52 коп., что следует из представленного расчета, который оспорен не был.

Административному ответчику налоговым органом направлены: налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ по уплате земельного налога за 2014 год в сумме 1041 руб. и требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, со сроком погашения задолженности до ДД.ММ.ГГГГ; налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ по уплате земельного налога за 2015 год в сумме 1041 руб. и требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, со сроком погашения задолженности до ДД.ММ.ГГГГ; налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ по уплате транспортного налога за 2014-2016 годы в сумме 1410 руб., земельного налога за 2016 года в сумме 954 руб. и требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, со сроком погашения задолженности до ДД.ММ.ГГГГ. Указанные требования исполнены не были.

О фактическом направлении требований административному ответчику свидетельствуют акты о выделении к уничтожению объектов хранения (л.д. 15-17,19-2124,26,29,31).

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № в <адрес> вынесен судебный приказ о взыскании задолженности по транспортному налогу в размере 1410 руб., пени по транспортному налогу в размере 24 руб. 42 коп., по земельному налогу в размере 3036 руб., пени по транспортному налогу в размере 103 руб. 55 коп., который отменен определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ в связи с возражениями ответчика.

После отмены судебного приказа административный истец в предусмотренный законом срок, то есть в течение шести месяцев обратился в суд с настоящим административным исковым заявлением.

Срок для обращения в суд с указанными требованиями, административным истцом не пропущен.

Поскольку административным ответчиком нарушены обязательства по уплате транспортного, земельного налогов с учетом установленной суммы долга, доказательств, подтверждающих обратное, административным ответчиком не представлено, суд приходит к выводу о взыскании с ФИО1 требуемой административным истцом ко взысканию суммы транспортного налога и пени.

Представленный административным истцом расчет проверен, сомнений не вызывает, в связи с чем суд полагает его достоверным.

При этом, необоснованного начисления размера налога, пени или выставления к оплате ранее взысканных в судебном порядке сумм не установлено.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Кроме того, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, исчисленная в соответствии со ст.333.19 НК РФ, в размере 4000 рублей, которая на основании ст.ст.61.1, 61.2 Бюджетного кодекса РФ подлежит зачислению в доход местного бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-181, 290 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, ИНН №) в доход государства транспортный налог за 2014 год в размере 259 руб. 51 коп., пени по транспортному налогу за 2014 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 руб. 14 коп., транспортный налог за 2015 год в размере 259 руб. 49 коп., пени по транспортному налогу за 2015 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 руб. 14 коп., транспортный налог за 2016 год в размере 259 руб. 49 коп, пени по транспортному налогу за 2016 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 руб. 14 коп., земельный налог за 2016 год в сумме 526 руб. 42 коп., пени по земельному налогу за 2014 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 руб. 08 коп., пени по земельному налогу за 2015 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 руб. 55 коп., пени по земельному налогу за 2016 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 16 руб. 52 коп., а всего 1355 руб. 48 коп.

Получатель платежа: Казначейство России (ФНС России), ИНН получателя: 7727406020, КПП получателя: 770801001, банк получателя: Отделение Тула Банка России// УФК по <адрес>, БИК: 017003983, корреспондентский счет банка: 40№, счет УФК: 03№, КБК: 18№; УИД: 18№.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в <адрес>вой суд через Емельяновский районный суд <адрес> в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение суда составлено ДД.ММ.ГГГГ.

Председательствующий судья А.В. Шмидт