Решение по делу № 01208/2023 от 31.05.2023

УИД: 56RS0042-01-2023-001975-69

№2а-1954/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

31 мая 2023 года г. Оренбург

Центральный районный суд города Оренбурга в составе председательствующего судьи Шердюковой Е.А.,

при секретаре Елизаровой В.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная ИФНС России №15 по Оренбургской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 с требованиями о взыскании обязательных платежей и санкций. В обоснование требований административный истец указал, что ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога. В 2020 году имел в собственности: грузовой автомобиль УАЗ 3303, государственный знак №, 1993 года выпуска, мощностью 76,16 л.с., право собственности с 30.01.2004 года по настоящее время; легковой автомобиль МАЗДА MILLENIA, государственный знак №, 1999 года выпуска, мощностью 160,00л.с., право собственности с 02.04.2015 года по настоящее время. В связи с чем за 2018, 2020 года ему исчислен транспортный налог в отношении УАЗ 3303, государственный знак № за 2018 год в сумме 1904 рублей, за 2020 год в сумме 1904,00 рубля; в отношении МАЗДА MILLENIA, государственный знак № за 2018 год в сумме 8000, за 2020 год в сумме 8000 рублей, о чем налогоплательщику направлено налоговое уведомление № от 22.08.2019 года, № от 01.09.2021 года. В связи с тем, что ФИО1 не уплатил в установленный законом срок транспортный налог за 2018, 2020 года, на основании ст. 75 НК РФ ему начислена пеня за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога, по ставке равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ. За 2018 год исчислены пени в сумме 122,81 рублей за период с 03.12.2019 года по 30.01.2022 года, за 2020 год исчислены пени в сумме 37,14 рублей за период с 02.12.2021 года по 16.12.2021 года. Задолженность по транспортному налогу за 2018, 2020 года в сумме 9 904 рублей за каждый год не уплачена. В связи с неуплатой вышеназванного налога в установленный срок в адрес налогоплательщика почтовой корреспонденцией направлено налоговое требование № от 17.12.2021 года об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, со сроком уплаты до 25.01.2022 года. МИФНС России № 13 по Оренбургской области г. Оренбурга в соответствии с главой 11.1КАС РФ обратились в мировой суд Центрального района г. Оренбурга с заявлением о вынесении судебного приказа. 14.10.2022 года мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа от 17.06.2020 года. Также в собственности ФИО1 имеется земельный участок. На праве собственности ему принадлежит земельный участок, расположенный по адресу: 460508<адрес>, с кадастровым номером №. Административному ответчику исчислен земельный налог за 2019 год в сумме 742 рубля; за 2020 год в сумме 506 рублей. Таким образом, земельный налог за 2019 год подлежал уплате не позднее 01.12.2020 года, за 2020 год не позднее 01.12.2021 года. В связи с образовавшейся задолженностью налогоплательщику направлены налоговые уведомления от 01.09.2020 года №, от 01.09.2021 года № заказной почтовой корреспонденцией. Задолженность по земельному налогу за 2019, 2020 год не уплачена. В связи с тем, что ФИО1 не уплатил в установленный законом срок земельный налог за 2019-2020 года, на основании ст. 75 НК РФ ему начислена пеня за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога, по ставке равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ. За 2019 год исчислены пени в сумме 22,59 рублей за период с 02.12.2021 года по 21.06.2021 года; за 2020 год в сумме 1,9 рубль за период с 02.12.2021 года по 16.12.2021 года. В связи с неуплатой вышеназванного налога в установленный срок в адрес налогоплательщика почтовой корреспонденцией направлено налоговое требование № от 22.06.2021 года об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, со сроком уплаты до 30.11.2021 года; от 17.12.2021 года № со сроком уплаты до 25.01.2022 года, от 17.12.2021 года № со сроком уплаты до 25.01.2022 года. В указанный в требованиях срок задолженность по налогу уплачена не была. МИФНС России № 13 по Оренбургской области г. Оренбурга в соответствии с главой 11.1 КАС РФ обратилась в мировой суд Центрального района г. Оренбурга с заявлением о вынесении судебного приказа, 14.10.2022 года вынесено определение об отмене судебного приказа от 05.03.2022 года по заявлению ФИО1

Просит взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России №15 по Оренбургской области задолженность по обязательным платежам в общей сумме 21 240,44 рублей, в том числе:

- транспортный налог за 2020 год в сумме 9904 рублей;

- пени по транспортному налогу за 2020 год в сумме 37,17 рублей за период с 02.12.2021 года по 16.12.2021 года;

- земельный налог за 2019 год в сумме 742 рубля;

- пени по земельному налогу за 2019 год в сумме 22,59 рубля за период с 02.12.2020 года по 21.06.2021 года;

- земельный налог за 2020 год в сумме 506 рублей;

- пени по земельному налогу за 2020 год в сумме 1,90 рубль за период с 02.12.2021 года по 16.12.2021 года;

- транспортный налог за 2018 год в сумме 9904 рублей;

- пени по транспортному налогу за 2018 год в сумме 122,81 рубля за период с 03.12.2019 год по 30.01.2022 год.

В судебное заседание представитель административного истца МИФНС России №15 по Оренбургской области не явился, о времени и месте судебного заседания был извещен надлежащим образом, в письменном заявлении просил рассмотреть дело в отсутствие представителя.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещался по правилам главы 9 Кодекса административного судопроизводства РФ.

Суд определил рассмотреть дело в порядке статьи 150 Кодекса административного судопроизводства РФ в отсутствие представителя административного истца, административного ответчика.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с пунктом 3 части 3 статьи 1 Кодекса административного судопроизводства РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ и ст. 3 Налогового кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 2 ст. 52 Кодекса в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В соответствии с пунктом 4 статьи 57 Налогового кодекса РФ в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Как следует из содержания пункта 3 статьи 363, пункта 4 статьи 397, пункта 2 статьи 409 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики транспортного налога уплачивает налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Согласно статье 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 358 Налогового Кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно статье 362 Налогового кодекса РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы, органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В силу положений статьи 363 Налогового кодекса РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые ставки установлены Законом Оренбургской области от 16 ноября 2002 года «О транспортном налоге».

В статье 6 Закона Оренбургской области от 16 ноября 2002 года «О транспортном налоге» установлены налоговые ставки: для автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 200 л.с., налоговая ставка составляет 50,0.

В соответствии с п.1 ст.387 Налогового кодекса РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно п.1 ст.398 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу п.1 ст. 390 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.1 ст.394 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать: 0,3 процента в отношении земельных участков: занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности).

В соответствии с частями 1,2,3,4 статьи 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В силу пунктов 1, 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно части 4 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Судом установлено, что ФИО1 в 2018 году, 2020 году являлся собственником транспортных средств: УАЗ 3303, государственный знак №, 1993 года выпуска, мощностью 76,16 л.с., право собственности с 30.01.2004 года по настоящее время; МАЗДА MILLENIA, государственный знак №, 1999 года выпуска, мощностью 160,00л.с.

В связи с чем налогоплательщику направлено налоговое уведомление № от 22.08.2019 года, № от 01.09.2021 года о взыскании транспортного налога за 2018 год, 2020 год, с расчетом транспортного налога, что подтверждается списком отправленных заказных писем.

Поскольку ФИО1 не уплатил в установленный законом срок транспортный налог за 2018 год, 2020 год на основании ст. 75 НК РФ начислена пеня за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога по ставке равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ за 2018 год: пени исчислены в сумме 122,81 рублей за период с 03.12.2019 года по 30.01.2022 года.

В связи с неуплатой вышеназванного налога в установленный срок в адрес налогоплательщика почтовой корреспонденцией направлено налоговое требование № от 31.01.2019 года об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, со сроком уплаты до 11.03.2020 года.

Направление налогового требования подтверждается почтовым реестром.

Направленное в адрес административного ответчика налоговое требование об уплате налога не исполнено.

Доказательств того, что ФИО1 исполнил в полном объеме обязанность по уплате налога, в суд не представлено.

Согласно судебному приказу мирового судьи судебного участка №5 Центрального района г. Оренбурга от 17.06.2020 года с ФИО1 в пользу ИФНС России по Центральному району взыскана недоимка по транспортному налогу в размере 9 904,73 рублей и пени в сумме 122,81 рублей.

Определением исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка №5 Центрального района г. Оренбурга-мировой судья судебного участка №4 Центрального района г. Оренбурга от 14.10.2022 года судебный приказ отменен по заявлению ФИО1

Воспользовавшись своим правом, налоговый орган обратился в Центральный районный суд г. Оренбурга с административным исковым заявлением о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2018, 2020 года в размере и пени.

Также в собственности ФИО1 имеется земельный участок, расположенный по адресу: 460508, <адрес>, с кадастровым номером №.

В связи с образовавшейся задолженностью в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от 01.09.2020 и № от 01.09.2021 года.

В указанный в налоговом уведомлении срок оплата начисленных налогов в полном объеме ФИО1 не произведена, на основании этого в адрес административного ответчика направлено налоговое требование.

Согласно требованию № по состоянию на 22.06.2021 года начисленный земельный налог в размере 742 рубля предложено оплатить в срок до 30.11.2021 года, № по состоянию на 17.12.2021 года начисленный земельный налог в размере 506 рублей предложено уплатить в срок до 25.01.2022 года.

Согласно судебному приказу мирового судьи судебного участка №5 Центрального района г. Оренбурга № 2а-436/108/2022 от 05.03.2022 года с ФИО1 в пользу ИФНС России по Центральному району взыскана недоимка по транспортному налогу в размере 9904 рублей, пеня в размере 37,55 рублей, по земельному налогу в размере 1 248 рублей и пени в сумме 428,6 рублей.

Расчет суммы налога, предъявленной ко взысканию, судом проверен. Оснований для переоценки не имеется.

Сроки обращения к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа и сроки обращения в суд с настоящим административным исковым заявлением налоговым органом соблюдены.

Налоговое требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, то есть в Центральный районный суд административный истец обратился в срок - 13.04.2023 года

С учетом представленных доказательств, суд приходит к выводу о том, что административным ответчиком как налогоплательщиком не исполнена предусмотренная налоговым законодательством обязанность по уплате налога в установленные сроки, в связи с чем находит заявленные требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.

При подаче административного искового заявления административный истец в силу подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации освобожден от уплаты государственной пошлины.

Таким образом, в соответствии с пунктом 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Судом удовлетворены административные исковые требования имущественного характера на общую сумму 21 240,44 рублей следовательно, государственная пошлина в размере 837,21 рублей подлежит взысканию с административного ответчика.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес>, ИНН № в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области:

- транспортный налог за 2018 год в сумме 9904 рубля;

- пени по транспортному налогу за 2018 год в сумме 122,81 рублей за период с 03.12.2019 года по 30.01.2022 года;

- транспортный налог за 2020 год в сумме 9904 рубля;

- пени по транспортному налогу за 2020 год в сумме 37,14 рублей за период с 02.12.2021 года по 16.12.2021 года;

- земельный налог за 2019 год в сумме 742 рубля;

- пени по земельному налогу за 2019 год в сумме 22,59 рублей за период с 02.12.2020 года по 21.06.2021 года;

- земельный налог за 2020 год в сумме 506 рублей;

- пени по земельному налогу за 2020 год в сумме 1,90 рублей за период с 02.12.2021 года по 16.12.2021 года.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес>, ИНН № в доход бюджета города Оренбурга государственную пошлину в размере 837,21 рублей.

Решение может быть обжаловано в Оренбургский областной суд через Центральный районный суд г. Оренбурга в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Решение в окончательной форме принято 15 июня 2023 года.

Судья: подпись Е.А.Шердюкова