Решение по делу № 2А-101/2023 от 06.06.2023 - о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, на общую сумму 1558,22 рублей.

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

№а-101/2023

р.<адрес> 06 июня 2023 года

Варнавинский районный суд <адрес> в составе: председательствующего судьи Муратовой О.Ш., при секретаре ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению административного истца Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к административному ответчику ФИО1 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, на общую сумму 1558,22 рублей:

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в Варнавинский районный суд с административным исковым заявлением к административному ответчику ФИО1 о взыскании недоимки на общую сумму 1558,22 рублей: недоимку по земельному налогу за 2017 год в размере 313,00 рублей, а так же пеню, начисленную за указанную недоимку за 2017 год в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4,98 рублей; недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере

рублей; недоимку по земельному налогу за 2018 год в размере

рублей, а так же пеню, начисленную за указанную недоимку за 2017 год в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2,20 рублей; недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере

рублей, а так же пеню, начисленную на указанную недоимку в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,70 рублей; пеню, на указанную недоимку по земельному налогу за 2017 год в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 53,65 руб., пеню, на указанную недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 13,37 рублей; недоимку по земельному налогу за 2019 год в размере 118,00 рублей, а так же пеню, начисленную на указанную недоимку за 2019 год в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,32 рубля.

В обосновании заявленных требований указав, что ФИО1, является собственником земельного участка по адресу: 606760, Россия, <адрес> р.<адрес>, кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время, а так же квартиры по адресу: 606760, Россия, <адрес> р.<адрес>, кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время. В связи с наличием в собственности указанного имущества, на основании ст.388,389,400, 401 НК РФ она является

плательщиком земельного налога, а так же налога на имущество физических лиц.

Налоговый орган исчислил в отношении имущества налогоплательщика сумму и направил в адрес налогоплательщика налоговые уведомления:

№ от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о необходимости уплатить исчисленную сумму земельного налога за 2017 год в размере 313,00 руб., налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 219,00 руб. в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Налоговое уведомление направлено через личный кабинет налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ в котором сообщалось о необходимости уплатить исчисленный на сумму земельного налога за 2018 год в размере 470 руб., налога на имущество физических лиц 2018 год в размере 362,00 руб. в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Налоговое уведомление направлено через личный кабине налогоплательщика. № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о необходимости уплатить исчисленную сумму земельного налога за 2019 год в размере 118,00 руб., в срок не позднее ср установленного законодательством о налогах и сборах. Налоговое уведомление направлено через личный кабине налогоплательщика.

В связи с неисполнением административным ответчиком указанной выше обязанности в соответствии со статьями 69, 70 НК РФ ей направлены требования: № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, в которой сообщалось о необходимости уплатить:

Недоимку по земельному налогу за 2017 год в размере 313,000 руб., а также пеню, перечисленную на указанную недоимку за 2017 год в период с

по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4.98 руб.,

Недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере

руб..

Требование направлено через личный кабине налогоплательщика.

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о необходимости уплатить:

Недоимку по земельному налогу за 2018 год в размере 470,00 руб., а также пеню, начисленную на указанную недоимку в период с ДД.ММ.ГГГГ по

в размере 2,20 руб. Недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 362,00 руб., а также пеню, начисленную на указанную недоимку в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,70 руб.

Требование направлено через личный кабине налогоплательщика.

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о необходимости уплатить: Пеню, на указанную недоимку по земельному налогу за 2017 год в период с ДД.ММ.ГГГГ по

в размере 53,65 руб. Пеню, на указанную недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 13,37 руб.

Требование направлено через личный кабине налогоплательщика. № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о необходимости уплатить:

Недоимку по земельному налогу за 2019 год в размере 118,00 руб., а также пеню, начисленную на указанную недоимку за 2019 год в период с

по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,32 руб., Требование направлено через личный кабине налогоплательщика.

В связи с неисполнением указанных выше требований Инспекция обратилась к мировом) судье судебного участка в Ветлужского судебного района <адрес> и.о мирового судьи судебного участка Варнавинского судебного района <адрес> заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ответчика недоимки по налогам и соответствующим пени.

ДД.ММ.ГГГГ и.о мирового судьи судебного участка в Варнавинском судебном районе <адрес> мировой судья судебного участка в Ветлужского судебного района <адрес> по делу №а- 955/2022 вынесен судебный приказ, однако в связи с поступившими возражениями налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен.

Определение об отмене судебного приказа о взыскании с ответчика обязательных платежей вынесено ДД.ММ.ГГГГ. Следовательно, шестимесячный сроку обращения в суд с административным исковым заявлением не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

На момент подачи настоящего заявления сумма задолженности в общем размере 1558,22 рублей налогоплательщиком не уплачена, что

подтверждается данными налогового обязательства.

На основании изложенного, административный истец Межрайонной ИФНС России № 7 по <адрес> просит взыскать с

административного ответчика ФИО1 задолженность по налогам на имущество физического лица в размере 1558,22 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № по <адрес> не явился, просил дело рассмотреть в их отсутствие, поддержав исковые требования в полном объеме (л.д.59).

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена судом надлежащим образом, по имеющемуся адресу (л.д.51,60).

Учитывая вышеизложенное, руководствуясь статьей 289 ч.2 КАС РФ, суд пришел к выводу о возможности рассмотрения дела в отсутствие сторон.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему:

Нормой п. 1 ст. 48 НК РФ установлено, что заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с

В соответствии с пунктом 2 ст. 48 НК РФ предусмотрено, что Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В соответствии со статьей 400 ELK РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 75 ч. 1 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии со ст. 75 ч. 2 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 75 ч. 3 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

В соответствии со ст. 75 ч. 4 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу пункта 1 статьи 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого владения.

Пунктом 1 статьи 389 НК РФ установлено, что объектом налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно статье 390 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ. При этом кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

В силу пункта 1 статьи 390 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

В силу статьи 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) имущество, в том числе жилое помещение (квартира, комната), иное здание, строение, помещение.

Согласно ст.403 НК РФ Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Порядок исчисления налога установлен статьей 408 Налогового кодекса

РФ.

В силу статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых

осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Исходя из п. 3 ст. 75 НК РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главой 26.1 настоящего Кодекса.

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Как следует из материалов дела ФИО1, является собственником земельного участка по адресу: 606760, Россия, <адрес> р.<адрес>, кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время, а так же квартиры по адресу: 606760, Россия, <адрес> р.<адрес>, кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время.

Налоги были исчислены налоговым органом и предъявлены налогоплательщику к уплате путем направления налоговых уведомлений от

года №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №. Однако в сроки, установленные законодательством, Ответчик данный налог не оплатил. На основании положений статьи 75 НК РФ ответчику были начислены пени.

В связи с возникновением у ответчика недоимки по налогам и пени, в соответствие с нормами статьи 69 НК РФ ему было направлены требования от ДД.ММ.ГГГГ № срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ № сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ № срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ № срок исполнения до

года. Данные требования Ответчик так же не оплатил.

На основании данного обстоятельства, налоговый орган обратился в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с Ответчика недоимки по налогам и пени. Данное заявление было удовлетворено, судебный приказ №а-955/2022 от ДД.ММ.ГГГГ выдан.

Судебный приказ определением от ДД.ММ.ГГГГ был отменён ввиду поступления возражений (л.д.10).

С административным исковым заявлением, с приложением документов, административный истец обратился в Варнавинский районный суд <адрес>, согласно почтового штампа, ДД.ММ.ГГГГ.

На момент подачи заявления ответчиком суммы недоимки, взыскиваемые в приказном производстве, в полном объеме не погашены.

В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность на

общую сумму 1558,22 рублей:

недоимка по земельному налогу за 2017 год в размере 313,00 рублей, а так же пеню, начисленную за указанную недоимку за 2017 год в период с

года по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4,98 рублей;

недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 219,00 рублей;

недоимка по земельному налогу за 2018 год в размере 470,00 рублей, а так же пеню, начисленную за указанную недоимку за 2017 год в период с

года по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2,20 рублей;

недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 362,00 рублей, а так же пеню, начисленную на указанную недоимку в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,70 рублей;

пеня, на указанную недоимку по земельному налогу за 2017 год в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 53,65 руб.,

пеня, на указанную недоимку по налогу на имущество физических лиц за 20198 год в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 13,37 рублей;

недоимка по земельному налогу за 2019 год в размере 118,00 рублей, а так же пеню, начисленную на указанную недоимку за 2019 год в период с

года по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,32 рубля.

В соответствии п. 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Сроки для обращения в суд с административным исковым заявлением, предусмотренный ч.З ст.48 НК РФ пропущены не были.

В судебном заседании с достоверностью установлено, что в настоящее время требования Налогового органа исполнены не были, доказательств иного суду не предоставлено.

При таких обстоятельствах суд находит требования административного истца Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 подлежащими удовлетворению.

В соответствии со статьей 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ,

СУД,

РЕШИЛ:

административный иск административного истца Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к административному ответчику ФИО1

ФИО1 о взыскании недоимки на общую сумму 1558,22 рублей - удовлетворить.

Взыскать со ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН <***>) в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> (ИНН <***>) недоимку по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, а так же пени по ним - на общую сумму 1558,22 рублей, из которых: недоимку по земельному налогу за 2017 год в размере 313,00 рублей, а так же пеню, начисленную за указанную недоимку за 2017 год в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4,98 рублей; недоимку по налогу на имущество физических лиц за

год в размере 219,00 рублей; недоимку поземельному налогу за 2018 год в размере 470,00 рублей, а так же пеню, начисленную за указанную недоимку за 2017 год в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2,20 рублей; недоимку по налогу на имущество физических лиц за

год в размере 362,00 рублей, а так же пеню, начисленную на указанную недоимку в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,70 рублей;

пеню, на указанную недоимку по земельному налогу за 2017 год в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 53,65 руб.,

пеню, на указанную недоимку по налогу на имущество физических лиц за 20198 год в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 13,37 рублей; недоимку по земельному налогу за 2019 год в размере 118,00 рублей, а так же пеню, начисленную на указанную недоимку за 2019 год в период с

года по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,32 рубля.

Взыскать со ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 300 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в месячный срок со дня изготовления решения в окончательной форме в Нижегородский областной суд через Варнавинский районный суд.

Судья

О.Ш. Муратова

»