Дело № 2а-1877/2023
24RS0004-01-2023-001062-93
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
11 июля 2023 года п. Березовка
Березовский районный суд Красноярского края в составе:
председательствующего судьи Лапуновой Е.С.,
при секретаре Кох А.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,
УСТАНОВИЛ:
МИФНС России № по Красноярскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, ссылаясь на то, что административный ответчик является налогоплательщиком земельного и транспортного налога. В связи с несвоевременной уплатой налогов за 2015-2020 годы, ответчику начислены пени, а также земельный и транспортный налог за 2020 год, которые оплачены не были, в том числе после направления соответствующего требования. Кроме того, в период с <дата> по <дата> ФИО1 осуществлял деятельность в качестве ИП, однако, страховые взносы за 2017 год были оплачены только в принудительном порядке и несвоевременно, в связи с чем, начислены пени. Поскольку требования об уплате пени не исполнены, просит взыскать с административного ответчика: налог на транспорт за 2020 год 41083 рубля, пени за неуплату транспортного налога за 2017 год 4246,76 рублей, за 2018 год 4476,61 рублей, за 2019 год 4263,82 рублей, за 2020 год 20,54 рублей и 133,52 рублей, налог на землю за 2020 год 638 рублей, пени за неуплату налога на землю за 2015 год 0,07 рублей, за 2016 год 0,36 рублей, за 2018 год 44,57 рублей, за 2019 год 42,67 рублей, за 2020 год 0,32 рублей и 2,07 рублей, за 2015 год 6,01 рублей, пени за неуплату страховых взносов на ОМС за 2017 год 169,82 рублей, пени за неуплату страховых взносов на ОПС за 2017 год 579,49 рублей.
Представитель административного истца МИФНС № по Красноярскому краю в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, о причинах неявки суд не уведомил.
В силу ч.2 ст.289 КАС РФ суд рассмотрел дело в отсутствие представителя административного истца и ответчика.
Исследовав письменные материалы дела, суд находит исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.
Полномочия по начислению и взысканию страховых взносов в налоговый орган переданы из Пенсионного фонда Российской Федерации с <дата>.
В силу абзаца 1 ст.19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.
В силу п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Согласно ст.419 НК РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.
На основании п.1 ст.432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 п.1 ст.419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст.430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Согласно п.2 ст.432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 п.1 ст.419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем 2 настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст.430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.
Согласно п.5 ст.432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.
В соответствии с п.1 ст.423 НК РФ расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.
В силу п.5 ст.430 НК РФ, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
В силу пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом - п. 3 ст. 363 Налогового кодекса РФ.
Согласно ч.1 ст.363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с ч.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
В силу ч.1 ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.
Согласно ч.1 ст.397 НК РФ срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, установлен не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с ч.1 и ч.2 ст.57 НК РФ сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.
Положениями ст.75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (ч.1).
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (ч.2).
Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (ч.3).
Судом установлено, что административный ответчик является плательщиком транспортного и земельного налога, как лицо владеющее соответственным имуществом, что подтверждается сведениями об имуществе налогоплательщика.
В связи с несвоевременно уплатой налогов за 2015-2019 годы, данные налоги были взысканы на основании судебных приказов.
Поскольку налоги своевременно оплачены не были, ответчику начислены пени за неуплату налогов и <дата> направлено требование об уплате пени №, сроком исполнения до <дата>.
Кроме того, ФИО1 начислен транспортный и земельный налоги за 2020 год, о чем направлено налоговое уведомление № от <дата>.
Так как налог за 2020 год оплачен не был, ответчику <дата> направлено требование № об уплате налога и пени в срок до <дата>.
Помимо этого, ФИО1 с <дата> по <дата> являлся индивидуальным предпринимателем, однако страховые взносы в ОМС и ОПС не оплатил за 2017 год, в связи с чем, они были взысканы в судебном порядке.
Требование об уплате пени за неуплаты страховых взносов за 2017 год включено в требование № от <дата>.
В силу ч.1, ч.2, ч.3 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Поскольку административным ответчиком обязанность по уплате земельного налога транспортного налога за 2020 год, пени не была исполнена в полном объеме, МИФНС России № по Красноярскому краю обратилось к мировому судье судебного участка № в <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам и санкциям, которое удовлетворено <дата>. Определением мирового судьи от <дата> судебный приказ был отменен. С настоящим исковым заявлением административный истец обратился в суд <дата>, то есть в установленный законом срок.
При этом, административным ответчиком обязанность по оплате земельного налога, транспортного налога, пени, до настоящего времени не исполнена, доказательств обратного суду не представлено, расчет задолженности ответчиком не оспорен.
В связи с этим, административные исковые требования о взыскании с ФИО1 обязательных платежей и санкций являются законными и обоснованными и подлежат удовлетворению в полном объеме.
В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
Суд взыскивает с ответчика государственную пошлину в доход местного бюджета в соответствии с требованиями п.1 ч.1 ст.333.19 НК РФ в размере 400 рублей.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175 – 181, 290 КАС РФ,
РЕШИЛ:
Исковые требования Межрайонной ИФНС России № по Красноярскому краю удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ИНН <***>, проживающего по адресу: Красноярский край, <адрес>, п. Березовка, <адрес>, налог на транспорт с физических лиц за 2020 год в сумме 41083 рубля 00 копеек, счет получателя: УФК по Красноярскому краю (Межрайонная ИФНС России № по Красноярскому краю) ИНН <***>, КПП 246101001, ОКТМО 04605151, банк получателя: Отделение Красноярск Банка России, БИК 010407105, кор. счет 40№, счет УФК 03№, КБК 18№, УИН 18№.
Взыскать с ФИО1, ИНН <***>, проживающего по адресу: Красноярский край, <адрес>, п. Березовка, <адрес>, пени за неуплату транспортного налога, счет получателя: УФК по Красноярскому краю (Межрайонная ИФНС России № по Красноярскому краю) ИНН <***>, КПП 246101001, ОКТМО 04605151, банк получателя: Отделение Красноярск Банка России, БИК 010407105, кор. счет 40№, счет УФК 03№, КБК 182№:
- за 2017 год в сумме 4246 рублей 76 копеек УИН 18№,
- за 2018 год в сумме 4476 рублей 61 копейка УИН 18№,
- за 2019 год в сумме 4263 рубля 82 копейки УИН 18№,
- за 2020 год в сумме 20 рублей 54 копейки УИН 182№,
- за 2020 год в сумме 133 рубля 52 копейки УИН 182№.
Взыскать с ФИО1, ИНН <***>, проживающего по адресу: Красноярский край, <адрес>, п. Березовка, <адрес>, налог на землю с физических лиц за 2020 год в сумме 638 рублей 00 копеек, счет получателя: УФК по Красноярскому краю (Межрайонная ИФНС России № по Красноярскому краю) ИНН <***>, КПП 246101001, ОКТМО 04605151, банк получателя: Отделение Красноярск Банка России, БИК 010407105, кор. счет 40№, счет УФК 03№, КБК 18№, УИН 18№.
Взыскать с ФИО1, ИНН <***>, проживающего по адресу: Красноярский край, <адрес>, п. Березовка, <адрес>, пени по налогу на землю с физических лиц, счет получателя: УФК по Красноярскому краю (Межрайонная ИФНС России № по Красноярскому краю) ИНН <***>, КПП 246101001, ОКТМО 04605405, банк получателя: Отделение Красноярск Банка России, БИК 010407105, кор. счет 40№, счет УФК 03№, КБК 18№:
- за 2015 год в сумме 00 рублей 07 копеек УИН 18№,
- за 2016 год в сумме 00 рублей 36 копеек УИН 18№.
Взыскать с ФИО1, ИНН <***>, проживающего по адресу: Красноярский край, <адрес>, п. Березовка, <адрес>, пени за неуплату земельного налога, счет получателя: УФК по Красноярскому краю (Межрайонная ИФНС России № по Красноярскому краю) ИНН <***>, КПП 246101001, ОКТМО 04605151, банк получателя: Отделение Красноярск Банка России, БИК 010407105, кор. счет 40№, счет УФК 03№, КБК 18№:
- за 2018 год в сумме 44 рубля 57 копеек УИН 18№,
- за 2019 год в сумме 42 рубля 67 копеек УИН 18№,
- за 2020 год в сумме 00 рублей 32 копейки УИН 18№,
- за 2020 год в сумме 02 рубля 07 копеек УИН 18№.
Взыскать с ФИО1, ИНН <***>, проживающего по адресу: Красноярский край, <адрес>, п. Березовка, <адрес>, пени за неуплату земельного налога за 2015 год в сумме 06 рублей 01 копейка, счет получателя: УФК по Красноярскому краю (Межрайонная ИФНС России № по Красноярскому краю) ИНН <***>, КПП 246101001, ОКТМО 04605416, банк получателя: Отделение Красноярск Банка России, БИК 010407105, кор. счет 40№, счет УФК 03№, КБК 18№, УИН 18№.
Взыскать с ФИО1, ИНН <***>, проживающего по адресу: Красноярский край, <адрес>, п. Березовка, <адрес>, пени за неуплату страховых взносов на ОМС для работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС, за 2017 год в сумме 169 рублей 82 копейки, счет получателя: УФК по Красноярскому краю (Межрайонная ИФНС России № по Красноярскому краю) ИНН <***>, КПП 246101001, ОКТМО 04605151, банк получателя: Отделение Красноярск Банка России, БИК 010407105, кор. счет 40№, счет УФК 03№, КБК 18№, УИН 18№.
Взыскать с ФИО1, ИНН <***>, проживающего по адресу: Красноярский край, <адрес>, п. Березовка, <адрес>, пени за неуплату страховых взносов на ОПС в фиксированном размере в ПФРФ на выплату страховой пенсии, за 2017 год в сумме 579 рублей 49 копеек, счет получателя: УФК по Красноярскому краю (Межрайонная ИФНС России № по Красноярскому краю) ИНН <***>, КПП 246101001, ОКТМО 04605151, банк получателя: Отделение Красноярск Банка России, БИК 010407105, кор. счет 40№, счет УФК 03№, КБК 18№, УИН 18№.
Взыскать с ФИО1, ИНН <***>, проживающего по адресу: Красноярский край, <адрес>, п. Березовка, <адрес>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.
Решение может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения с подачей жалобы через Березовский районный суд.
Председательствующий: Е.С.Лапунова