Решение по делу № 2А-3255/2023 от 04.08.2023

дело № 2а-3255/2023

03RS0064-01-2023-003058-83

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

04 августа 2023 г. г. Уфа

Уфимский районный суд Республики Башкортостан в составе: председательствующего судьи Шакировой Р.Р.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №4 по Республике Башкортостан к ФИО1 ФИО3 о взыскании недоимки по налогам и сборам,

установил :

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №4 по Республике Башкортостан обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки: транспортный налог с физических лиц: налог за 2019 год в размере 5875 руб., пеня в размере 1155,13 руб., налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2019 год в размере 147 руб., пеня в размере 5,33 руб., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2019 год в размере 568 руб., пеня в размере 48,05 руб., на общую сумму 7798,51 рублей.

В административном исковом заявлении указав, что в Межрайонной ИФНС России № 30 по Республике Башкортостан на налоговом учете состоит ФИО1, ИНН №, за которым числится задолженность по уплате обязательных платежей.

Перечень объектов имущества, принадлежащих налогоплательщику:

автомобили легковые, государственный регистрационный знак № VIN №,г выпуска 2014, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ,

автомобили легковые, государственный регистрационный знак №, VIN №, год выпуска 2007, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ,

земельный участок, адрес: 450501, Россия, Башкортостан Респ., <адрес>, с <адрес>, <адрес>, кадастровый №, площадь 1121, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ,

здание, адрес: 450501, Башкортостан Респ., <адрес>, кадастровый №, площадь 149,6, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Расчет транспортного налога за 2019 год: АТС <данные изъяты>,SL,SLS: 150 (л.с, налоговая база) х 35 (руб., налоговая ставка) / 12 х 12 (количество месяцев владения) - 1500 (размер налоговых льгот (руб.)) = 3750руб.; ДЭУ <данные изъяты> (л.с., налоговая база) х 25 (руб., налоговая ставка) / 12 х 12(количество месяцев владения) = 2125руб.

Расчет налога на имущество за налоговый период 2019 год: 134 (руб., налог на имущество за 2018 год) х 1,1 (повышающий коэффициент (ст. 403, п. 8.1 ст. 408 НК РФ)) = 147 руб.

Расчет земельного налога за налоговый период 2019 год: по объекту с кадастровым номером №757526 (налоговая база) х 0,25 (доля в праве)) *0,30% (налоговая ставка)* 12 (период владения в году)/12= 568 руб.

Налоговым органом направлялось в адрес административного ответчика налоговые уведомления от 19.01.2018 № 83856667, от 18.08.2018 № 66132526, от 22.08.2019 № 63531696, 01.09.2020 № 47921191 со на уплату налога с отражением сведений о налоговом периоде, налоговой базе, налоговой ставке и расчета налога, которое является неотъемлемой частью административного искового заявления.

В порядке, установленном статьями 69, 70 НК РФ, налогоплательщик извещен об имеющейся задолженности по обязательным платежам путем направления требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 30.06.2020 № 116361, от 01.07.2020 № 223276, от 05.02.2021 № 12226.

Налоговый орган в установленном порядке обращался с заявлением о вынесении судебного приказа, в связи поступлением возражения от административного ответчика мировым судьей судебного участка № 3 по Уфимскому району Республики Башкортостан району 29.12.2022 судебный приказ от 12.08.2022 по делу 2а-1982/2022 отменен.

Сведения о принятых мерах взыскания по пенеобразующей недоимке и суммах начисленной пени.

Вид налога

Сумма начислены ой пени

Период начисления

Сумма недоимки

Сведения о вступивших в законну судебных актах в отно пенеобразующей недоимки

о силу пеним

Требование об уплате от 30.06.2020 № 116361

Налог на имущество

3.96 руб.

28.01.2020- 29.06.2020

134 руб. за2018 год

Решение от 29.11.2021 по делу № 3135/2021, отказано в удовлетворени

Транспортныйналог

458.93 руб.

11.07.2019-29.06.2020

6100 руб. за 2016 год

Судебный приказ судебного участка Уфимскому району Республики Башкортостан от 25.12.2018 № 2а-2а-5172/2018, не отменен

№ 3 по

458.93 руб.

11.07.2019-29.06.2020

6100 руб. за 2017 год

Судебный приказ судебного участка Уфимскому району Республики Башкортостан от 02.12.2019 № 2а-3433/2019, не отменен

№ 3 по

180.41 руб.

26.01.2020-29.06.2020

6100 за 2018 год

Решение от 29.11.2021 по делу № 3135/2021, отказано в удовлетворени

Земельны й налог

42.73 руб.

11.07.2019-29.06.2020

568 руб. за 2017 год

Судебный приказ судебного участка Уфимскому району Республики Башкортостан от 02.12.2019 № 2а-3433/2019, не отменен

№ 3 по

Требование об уплате от 30.06.2020 № 116361

Налог на имущество

0,02 руб.

30.06.2020 (1 день просрочки )

134 руб. за 2018 год

Решение от 29.11.2021 по делу № 3135/2021, отказано в удовлетворени

Транспортныйналог

0.92 руб.

30.06.2020 (1 день просрочки)

6100 руб. за 2016 год

№ 3 по

0.92 руб.

30.06.2020(1 день просрочки)

6100 руб. за 2017 год

Судебный приказ судебного участка Уфимскому району Республики Башкортостан от 02.12.2019 № 2а-3433/2019, не отменен

№ 3 но

0.92 руб.

30.06.2020(1 день просрочки)

6100 за 2018 год

Решение от 29.11.2021 по делу № 3135/2021, отказано в удовлетворении

Земельны й налог

0.09 руб.

30.06.2020 (1 день просрочки)

568 руб. за 2017-год

Судебный приказ судебного участка № 3 по Уфимскому району Республики Башкортостан от 02.12.2019 № 2а-3433/2019, не отменен

Требование об уплате от 05.02.2021 № 12226.

Налог на имуществ о

1.35 руб.

02.12.2020-04.02.2021

147 руб. за 2019 год

Взыскивается в рамках настоящего административного иска

Транспортныйналог

54.10 руб.

02.12.2020-04.02.2021

5875 руб. за 2019 год

Взыскивается в рамках настоящего административного иска

Земельны й налог

5.23 руб.

02.12.2020-04.02.2021

568 руб. за 2019 год

Взыскивается в рамках настоящего административного иска

Итого

1208.51 руб.

06.07.2023 г. вынесено определение о рассмотрении искового заявления в порядке упрощенного производства. Данное определение сторонами получено.

Возражений от сторон о рассмотрении дела в порядке упрощенного производства в суд не поступило.

Изучив и оценив материалы дела, суд находит необходимым удовлетворить заявленные требования по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Статьей 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 1 Закона РФ «О налоге на имущество физических лиц» от 09.12.1991 года №2003-1 плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Пунктом 1 ст. 2 Закона РФ «О налоге на имущество физических лиц» от 09.12.1991 года №2003-1 предусмотрено, что объектом налогообложения признаются: жилой дом, квартира, комнаты, дача, гараж и иное строения, помещения и сооружения, а так же доля в праве общей собственности на имущество, указанное выше.

В силу требований п. 9 ст. 5 Закона РФ «О налоге на имущество физических лиц» от 09.12.1991 года №2003-1, уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года (п. 4 ст. 85 НК РФ).

В соответствии со ст. 387 НК РФ земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом. Налоговая база, в соответствии со ст. 390 НК РФ, определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

При наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога в соответствии с положениями статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации.

За ФИО1 числится задолженность по уплате недоимки: транспортный налог с физических лиц: налог за 2019 год в размере 5875 руб., пеня в размере 1155,13 руб., налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2019 год в размере 147 руб., пеня в размере 5,33 руб., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2019 год в размере 568 руб., пеня в размере 48,05 руб.

За следующие объекты налогообложения:

здание, адрес: 450501, Башкортостан Респ., <адрес>, кадастровый №, площадь 149,6, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В силу абзаца 3 п. 4 ст. 31 НК РФ в случаях направления документа налоговым органом по почте заказным письмом датой его получения считается шестой день со дня отправки заказного письма.

В силу п. 11 ст. 85 НК РФ органы, указанные в пунктах 3, 4 и 8 настоящей статьи, представляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронной форме. Порядок представления сведений в налоговые органы в электронной форме определяется соглашением взаимодействующих сторон.

Расчет транспортного налога за 2019 год: АТС <данные изъяты>: 150 (л.с, налоговая база) х 35 (руб., налоговая ставка) / 12 х 12 (количество месяцев владения) - 1500 (размер налоговых льгот (руб.)) = 3750руб.; <данные изъяты> (л.с., налоговая база) х 25 (руб., налоговая ставка) / 12 х 12(количество месяцев владения) = 2125руб.

Расчет земельного налога за налоговый период 2019 год: по объекту с кадастровым номером № (757526 (налоговая база) х 0,25 (доля в праве)) *0,30% (налоговая ставка)* 12 (период владения в году)/12= 568 руб.

Налогоплательщику были выставлено и направлено налоговое уведомление №66132526 от 18.08.2018, №83856667 от 19.01.20187, № 63531696 от 22.08.2019, №47921191 от 01.09.2020; в соответствии со ст. 69 НК РФ требование об уплате налога №116361по состоянию на 30.06.2020 со сроком уплаты до 26.11.2020 г., №223276 по состоянию на 01.07.2020 со сроком уплаты до 27.11.2020 г., №12226 по состоянию на 05.02.2021 со сроком уплаты до 31.03.2021 г.

Срок уплаты налога по требованию наступил. Требование об уплате налога в установленный для добровольного исполнения срок оставлено без исполнения.

В соответствии с ч. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об их уплате вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Мировым судьей судебного участка №3 по Уфимскому району Республики Башкортостан вынесен судебный приказ от 12.08.2022 г. по делу №2а-1892\2021 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам в размере 14329,60 руб., госпошлины 286,59 руб., который отменен определением мирового судьи от 29.12.2022 г.

Согласно частей 1 - 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сведения о принятых мерах взыскания по пенеобразующей недоимке и суммах начисленной пени.

Вид налога

Сумма начислены ой пени

Период начисления

Сумма недоимки

Сведения о вступивших в законну судебных актах в отно пенеобразующей недоимки

о силу пеним

Требование об уплате от 30.06.2020 № 116361

Налог на имущество

3.96 руб.

28.01.2020- 29.06.2020

134 руб. за2018 год

Решение от 29.11.2021 по делу № 3135/2021, отказано в удовлетворени

Транспортныйналог

458.93 руб.

11.07.2019-29.06.2020

6100 руб. за 2016 год

№ 3 по

458.93 руб.

11.07.2019-29.06.2020

6100 руб. за 2017 год

Судебный приказ судебного участка Уфимскому району Республики Башкортостан от 02.12.2019 № 2а-3433/2019, не отменен

№ 3 по

180.41 руб.

26.01.2020-29.06.2020

6100 за 2018 год

Решение от 29.11.2021 по делу № 3135/2021, отказано в удовлетворени

Земельны й налог

42.73 руб.

11.07.2019-29.06.2020

568 руб. за 2017 год

Судебный приказ судебного участка Уфимскому району Республики Башкортостан от 02.12.2019 № 2а-3433/2019, не отменен

№ 3 по

Требование об уплате от 30.06.2020 № 116361

Налог на имущество

0,02 руб.

30.06.2020 (1 день просрочки )

134 руб. за 2018 год

Решение от 29.11.2021 по делу № 3135/2021, отказано в удовлетворени

Транспортныйналог

0.92 руб.

30.06.2020 (1 день просрочки)

6100 руб. за 2016 год

№ 3 по

0.92 руб.

30.06.2020(1 день просрочки)

6100 руб. за 2017 год

Судебный приказ судебного участка Уфимскому району Республики Башкортостан от 02.12.2019 № 2а-3433/2019, не отменен

№ 3 но

0.92 руб.

30.06.2020(1 день просрочки)

6100 за 2018 год

Решение от 29.11.2021 по делу № 3135/2021, отказано в удовлетворении

Земельны й налог

0.09 руб.

30.06.2020 (1 день просрочки)

568 руб. за 2017-год

Требование об уплате от 05.02.2021 № 12226.

Налог на имуществ о

1.35 руб.

02.12.2020-04.02.2021

147 руб. за 2019 год

Взыскивается в рамках настоящего административного иска

Транспортныйналог

54.10 руб.

02.12.2020-04.02.2021

5875 руб. за 2019 год

Взыскивается в рамках настоящего административного иска

Земельны й налог

5.23 руб.

02.12.2020-04.02.2021

568 руб. за 2019 год

Взыскивается в рамках настоящего административного иска

Итого

1208.51 руб.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Срок обращения в суд административным истцом не нарушен.

По изложенным основаниям суд считает необходимым удовлетворить административные исковые требования полностью.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ подлежит взысканию с ответчика в доход местного бюджета государственная пошлина в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175 – 180, 227, 289 - 294 Кодекса Административного Судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

исковые требования Межрайонной ИФНС России №4 по Республике Башкортостан к ФИО1 ФИО4 о взыскании недоимки по налогам и сборам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения <адрес>, ИНН №, в доход государства недоимки: транспортный налог с физических лиц: налог за 2019 год в размере 5875 руб., пеня в размере 1155,13 руб., налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2019 год в размере 147 руб., пеня в размере 5,33 руб., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2019 год в размере 568 руб., пеня в размере 48,05 руб., на общую сумму 7798,51 рублей.

Взыскать с ФИО1 ФИО6, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения <адрес>, ИНН № в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Стороны вправе подать в суд, принявший решение по административному делу, в порядке упрощенного (письменного) производства, ходатайство об отмене решения суда, принятого в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Башкортостан в апелляционном порядке в срок, не превышающий 15 дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Р.Р.Шакирова