Решение по делу № 2А-502/2025 от 14.07.2025 | Нытвенский районный суд (Пермский край)

УИД 59RS0№-38

Дело № 2а-502/2025

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

30.06.2025 г. Нытва

Нытвенский районный суд Пермского края в составе:

председательствующего Михайловой А.И.,

при секретаре Мартюшевой О.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 21 по Пермскому краю к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности,

установил:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании: недоимки по налогу на имущество с физических лиц за 2021 год в размере 3345.00 руб.; недоимки по транспортному налогу с физических лиц за 2021 год в размере 56175.00 руб.; недоимки по налогу на имущество с физических лиц за 2022 год в размере 2794.00 руб.; недоимки по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 62560.00 руб.; пени за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2016 год в размере 2422.31 руб.; пени за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2019 год в размере 3798.24 руб.; пени за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2020 год в размере 2534,13 руб.; пени за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2021 год в размере 421.31 руб.; пени за несвоевременную уплату налога на имущество с физических лиц за 2016 год в размере 376.24 руб.; пени за несвоевременную уплату налога на имущество с физических лиц за 2019 год в размере 295,48 руб.; пени за несвоевременную уплату налога на имущество с физических лиц за 2020 год в размере 203,2 руб.; пени за несвоевременную уплату налога на имущество с физических лиц за 2021 год в размере 25,09 руб.; пени в размере 13423,48 руб., начисленные на сумму неисполненной совокупной обязанности по уплате налогов (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); пени в размере 4693,96 руб., начисленные на сумму неисполненной совокупной обязанности по уплате налогов (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); пени в размере 10092,13 руб., начисленные на сумму неисполненной совокупной обязанности по уплате налогов (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

В обоснование иска указано, что налогоплательщик ФИО1 в соответствии с п.1 ст.23, п.1 ст.45 НК РФ обязан уплачивать установленные налоги. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (дату направления заявления о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №) сумма задолженности, подлежащая взысканию с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо составила № руб., в т.ч. налог – № руб., пени – № руб. Указанная задолженность образовалась в связи с неисполнением ответчиком обязанности по уплате следующих налогов и пени: транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № рублей; налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № рублей; пени в размере № рублей (пени до ДД.ММ.ГГГГ + пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (дату направления заявления о вынесения судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №) сумма задолженности, подлежащая взысканию с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо составила № руб., в том числе, налог – №,00 руб., пени – № рублей. Указанная задолженность образовалась в связи с неисполнением ответчиком обязанности по уплате следующих налогов и пени: транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № рублей; налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № рублей; пени в размере № рублей (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (дату направления заявления о вынесения судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №) сумма задолженности, подлежащая взысканию с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо составила № руб., в том числе, пени – № рублей. Указанная задолженность образовалась в связи с неисполнением ответчиком обязанности по уплате следующих налогов и пени: пени в размере № рублей (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Согласно сведениям, предоставленным органами, осуществляющими регистрацию транспортных средств, на административного ответчика зарегистрированы следующие транспортные средства: <данные изъяты> гос.рег. знак (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); <данные изъяты> гос.рег. знак № (сДД.ММ.ГГГГ). На основании действующего законодательства налогоплательщику начислен транспортный налог: за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № (налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ ); за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № (налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ); за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб. (налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ); за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб. (налоговое уведомление№ от ДД.ММ.ГГГГ); за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб. (налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ). Недоимка по налогу на имущество за указанный налоговый период в установленный законом срок не уплачена. В связи с образовавшейся недоимкой по налогу на имущество, налоговым органом направлено административному ответчику требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб. и за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб.

Согласно сведениям, предоставленным органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а так же органами, осуществляющими государственный технический учет, на административного ответчика было зарегистрировано следующее имущество: кадастровый № по адресу: <адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); кадастровый № по адресу: <адрес> (сДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); кадастровый № по адресу: <адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); кадастровый № по адресу: <адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ). На основании действующего законодательства налогоплательщику начислен налог на имущество: за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № (налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ); за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб. (налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ); за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб. (налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ); за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб. (налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ); за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб. (налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ). Недоимка по налогу на имущество за указанный налоговый период в установленный законом срок не уплачена. В связи с образовавшейся недоимкой по налогу на имущество, налоговым органом административному ответчику направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ уплате задолженности за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № и за ДД.ММ.ГГГГ год в размере №.

Сумма пени за неуплату административным ответчиком в установленный срок налога на имущество физических лиц составляет: за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб. (периоды начисления пени ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ), за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб. (периоды начисления пени ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ), за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб. (периоды начисления пени ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ), за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб. (периоды начисления пени ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ. Итого задолженность по пени по налогу на имущество до ДД.ММ.ГГГГ -№ руб.

Сумма пени за неуплату административным ответчиком в установленный срок транспортного налога составляет: за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб. (периоды начисления пени ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ), за 2019 год в размере № руб. (периоды начисления пени ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ), за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб. (периоды начисления пени ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ), за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб. (периоды начисления пени ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ. Итого задолженность по пени по налогу на имущество до ДД.ММ.ГГГГ – № руб. До настоящего времени задолженность налогоплательщиком в полном объеме не погашена.

На ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика имелась неисполненная совокупная обязанность по уплате налогов в размере № руб. Сумма пени, по заявлению на вынесение судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №, начисленная на совокупную обязанность административного ответчика за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составило № руб. Таким образом, общая сумма пени, вошедшая в заявление о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ № составляет № руб. (№ (пени до ДД.ММ.ГГГГ) +№ (пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ). Сумма пени, по заявлению на вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №, начисленная на совокупную обязанность административного ответчика, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составило № руб. Таким образом, общая сумма пени, вошедшая в заявление о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ № составляет № руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ). Сумма пени, по заявлению на вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №, начисленная на совокупную обязанность административного ответчика, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет № руб. Таким образом, общая сумма пени, вошедшая в заявление о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ № составляет № руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Административный истец полагает, что настоящее исковое заявление подано в пределах срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Административный истец Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес> о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, представлено ходатайство о рассмотрении дела без участия представителя органа.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте извещен надлежащим образом.

Суд, изучив материалы дела, административные дела № судебного участка № Нытвенского судебного района <адрес>, приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан уплатить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Согласно пункту 3 части 3 статьи 1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суды в порядке, предусмотренном данным Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу п.п.1 п.1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (пункт 2 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 2 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Статья 48 Налогового кодекса Российской Федерации определяет порядок взыскания налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей (п.3 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с п.4 ст.48 Гражданского кодекса Российской Федерации, рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

4. Требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно п.1 ст.70 Налогового кодекса Российской Федерации, требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом

Из изложенного следует, что законодателем определены сроки, в течение которых налоговые органы обязаны принять меры, направленные на поступление в бюджет предусмотренных законодательством о налогах и сборах налоговых платежей.

Из ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В силу пункта 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено указанной статьей.

В соответствии со ст.363 Налогового кодекса Российской Федерации, транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Статьей 11.3.Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

В силу пункта 1 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации, исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

Согласно нормам пунктов 1, 2 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах

Пунктом 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено указанным пунктом, процентная ставка пени для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

Согласно ч. 1. ст.62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца (ч.1 ст.289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).

Как следует из материалов дела, административный ответчик ФИО1 состоит на учете в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес>, ИНН №, зарегистрирован по адресу: <адрес>

В собственности административного ответчика имеются и имелись:

- транспортные средства:

<данные изъяты> гос.рег. знак (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

<данные изъяты> гос.рег. знак № (сДД.ММ.ГГГГ) (л.д.34).

- объекты недвижимости

№ по адресу: <адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

кадастровый № по адресу: <адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

кадастровый № по адресу: <адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ) (л.д.34).

В связи, с чем ФИО1 обязан уплачивать налог на имущество физических лиц, транспортный налог.

В соответствии с ч.4 ст. 52 НК РФ налоговый орган направил ФИО1 налоговые уведомления:

- № от ДД.ММ.ГГГГ, направленное заказной почтой по адресу регистрации ответчика, ФИО1 обязан был не позднее ДД.ММ.ГГГГ уплатить транспортный налог и налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год:

<данные изъяты> гос.рег. знак в размере № руб.