Дело №2а-5439/33-2025

46RS0030-01-2025-008421-79

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

19 ноября 2025 года г.Курск

Ленинский районный суд г. Курска в составе:

председательствующего судьи Зубовой О.С.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Переверзевым И.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Курской области к ФИО1 о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций,

установил:

УФНС России по Курской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности в общем размере 85394 рубля 65 копеек, в том числе: по налогу по имуществу физических лиц за 2023 год в размере 686 рублей; по страховым взносам, предусмотренным законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 49500 рублей, по пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 35208 рублей 65 копеек, мотивируя свои требования тем, что ФИО1 осуществляет свою деятельность в качестве адвоката, является страхователем и зарегистрирован в качестве страхователя по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию, в связи с чем имеет налоговые обязательства. За расчетный период с 2024 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщику исчислены страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере в сумме 49500 рублей. Кроме того, административный ответчик имеет имущество, признаваемое объектом налогообложения, в связи с чем ему начислен налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 686 рублей. Поскольку обязанность по уплате налогов, а также страховых взносов должником своевременно не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности, в соответствии со ст.75 НК РФ, начислены пени. Должнику направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №. УФНС России по Курской области обратилось к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности с ФИО1, который в последующем был отменен.

В судебное заседание представитель административного истца УФНС России по Курской области не явился, о дате и месте слушания дела извещен надлежащим образом, при подаче административного иска ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате и месте слушания дела извещалась надлежащим образом по адресу ее регистрации по месту жительства, однако конверт вернулся с отметкой «истек срок хранения».

При таком положении, суд приходит к выводу, что ответчик о рассмотрении дела извещен надлежащим образом по последнему известному месту жительства, а неполучение корреспонденции суд расценивает как умышленное уклонение ответчика от явки в суд для затягивания рассмотрения дела.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно статьи 289 Кодекса административного судопроизводства РФ суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся представителя административного истца и административного ответчика.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Статья 57 Конституции Российской Федерации и п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ обязывают каждого платить законно установленные налоги и сборы.

На основании ч.1 ст.286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с пп.2 п.1 ст.419 Налогового кодекса РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Порядок исчисления сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп.2 п.1 ст.419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст.430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками (индивидуальными предпринимателями) в установленный срок, налоговый орган определяет в соответствии со ст.430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (ст.432 Налогового кодекса РФ).

Основания и порядок начисления налога на имущество физических лиц установлены статьями 399 - 409 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно ст.400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч.1 ст.401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговым периодом признается календарный год (ст.405 Налогового кодекса РФ).

В силу ч.1 и ч.2 ст.408 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, имеющихся у органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, и иных сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами.

Согласно п.1 ст.44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока (п.1 ст.45 Налогового кодекса РФ).

Из п.2 ст.57 Налогового кодекса РФ следует, что при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В соответствии с положениями ст.75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки.

Согласно п.1 ст.69 Налогового кодекса РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 года №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» в ст.113 Налогового кодекса РФ «Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет», с ДД.ММ.ГГГГ внедрен Единый налоговый счет, которым признается форма учета налоговыми органами денежного выражения совокупной обязанности и денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) пришиваемых в качестве единого налогового платежа.

Согласно ст.11.3 Налогового кодекса РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа. Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Из ст.11 Налогового кодекса РФ следует, что задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В силу положений ст.48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество такого физического лица (ч.1). Налоговый орган вправе обратиться с заявлением о взыскании в суд общей юрисдикции в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности, если отрицательное сальдо единого налогового счета превышает 10 000 рублей (п.1 ч.3); для иных случаев, касающихся, в частности, взыскания задолженности в размере отрицательного сальдо, не превышающего 10000 рублей, предусмотрены специальные сроки (п.2 ч.3). Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена (абз.2 п.4 ст.48 Налогового кодекса РФ). Денежные средства, поступившие в счет исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов в соответствии с настоящей статьей, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со ст.45 настоящего Кодекса (ч.9).

Как установлено в судебном заседании и усматривается из представленных материалов, ФИО1 в соответствии с налоговым законодательством имеет обязательства по уплате налогов в УФНС России по Курской области.

По состоянию на 2023 год ему на праве собственности принадлежало следующее имущество: квартира с кадастровым номером № расположенная по адресу: <адрес>, (доля в праве - 1; количество месяцев владения 12 из 12).

Налоговым органом ему был исчислен налог на имущество, направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплатить не позднее ДД.ММ.ГГГГ налог на имущество за 2023 год в сумме 686 рублей. В установленный срок сумма налога не уплачена.

Кроме того, ФИО1 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время осуществляет деятельность в качестве адвоката, в связи с чем является плательщиком страховых взносов.

ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику было направлено требование об уплате задолженности № в сумме 122833 рубля 50 копеек (по налогу на имущество в размере 203 рубля 72 копейки, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 97011 рублей 78 копеек; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ, в размере 25618 рублей) и пени в сумме 25570 рублей 37 копеек, а также об обязанности уплатить сумму отрицательного сальдо ЕНС в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование направлено налогоплательщику по адресу: <адрес>; направление требования подтверждается списком заказных писем № от ДД.ММ.ГГГГ.

Требование об уплате задолженности формируется один раз на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика на дату формирования и действует с учетом увеличения (уменьшения) отрицательного сальдо единого налогового счета до момента полного погашения долга.

Согласно представленным налоговым органом сведениям о наличии отрицательного сальдо ЕНС и применении принудительных мер взыскания по ст.ст.47, 48 НК РФ отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщика по налогам (страховым взносам) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составило 169298 рублей 50 копеек, из которых:

- страховые взносы на ОПС в фиксированном размере за 2020 год в сумме 30118 рублей 78 копеек (взыскано по решению Ленинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-2855/29-2022 в сумме 32448 рублей; ДД.ММ.ГГГГ ОСП по Центральному округу г.Курска возбуждено исполнительное производство №-ИП; ДД.ММ.ГГГГ уплачен налог на сумму 2094 рубля 22 копейки и 235 рублей);

- страховые взносы на ОПС в фиксированном размере за 2021 год в сумме 32448 рублей (взыскано по решению Ленинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-5493/32-2022; ДД.ММ.ГГГГ ОСП по Центральному округу г.Курска возбуждено исполнительное производство №-ИП);

- страховые взносы на ОПС в фиксированном размере за 2022 год в сумме 34445 рублей (взыскано по решению Ленинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-6384/13-2024; ДД.ММ.ГГГГ ОСП по Центральному округу г.Курска возбуждено исполнительное производство №-ИП);

- страховые взносы в совокупном фиксированном размере за 2023 год в сумме 45842 рубля (взыскано по судебному приказу мирового судьи судебного участка №6 Центрального округа г.Курска №а-1036/2024 от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ ОСП по Центральному округу г.Курска возбуждено исполнительное производство №-ИП);

- страховые взносы на ОМС в фиксированном размере за 2020 год в сумме 8426 рублей (взыскано по решению Ленинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-2855/29-2022; ДД.ММ.ГГГГ ОСП по Центральному округу г.Курска возбуждено исполнительное производство №-ИП);

- страховые взносы на ОМС в фиксированном размере за 2021 год в сумме 8426 рублей (взыскано по решению Ленинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-5493/32-2022; ДД.ММ.ГГГГ ОСП по Центральному округу г.Курска возбуждено исполнительное производство №-ИП);

- страховые взносы на ОМС в фиксированном размере за 2022 год в сумме 8766 рублей (взыскано по решению Ленинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-6384/13-2024; ДД.ММ.ГГГГ ОСП по Центральному округу г.Курска возбуждено исполнительное производство №-ИП);

- по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 203 рубля 72 копейки (взыскано по решению Ленинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-6384/13-2024; ДД.ММ.ГГГГ ОСП по Центральному округу г.Курска возбуждено исполнительное производство №-ИП);

- по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 623 рубля (взыскано по решению Ленинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-6384/13-2024; ДД.ММ.ГГГГ ОСП по Центральному округу г.Курска возбуждено исполнительное производство №-ИП);

В связи с наличием отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика по налогам в размере 35208 рублей 65 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ (с учетом изменения процентной ставки ЦБ и увеличения сумм налога в связи с его начислением) начислены пени в сумме 35208 рублей 65 копеек, в том числе:

- на недоимку в размере 169298 рублей 50 копеек за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в сумме 29457 рублей 95 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ начислен налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 686 рублей;

- на недоимку в размере 169984 рубля 50 копеек за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в сумме 4521 рубль 59 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ начислены страховые взносы в совокупном фиксированном размере в сумме 49500 рублей.

- на недоимку в размере 219484 рубля 50 копеек за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в сумме 1229 рублей 11 копеек.

На момент подачи административного иска в суд отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

Судом установлено, что ДД.ММ.ГГГГ УФНС России по Курской области обратилось к мировому судье судебного участка №6 судебного района Центрального округа г.Курска с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности в сумме 85394 рубля 65 копеек, из них: задолженность по налогу по имуществу физических лиц за 2023 год в размере 686 рублей; по страховым взносам, предусмотренным законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 49500 рублей, по пени на отрицательное сальдо ЕНС в размере 35208 рублей 65 копеек.

Требование взыскателя было удовлетворено, и ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей был вынесен судебный приказ №а-286/2025, который определением и.о. мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ отменен, в связи с поступлением от должника возражений относительно его исполнения.

Поскольку настоящее административное исковое заявление направлено в Ленинский районный суд <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается штампом суда, административным истцом, с учетом положений ст.48 НК РФ, не пропущен установленный законом срок на обращение в суд.

В соответствии с ч.1 ст.62 Кодекса административного судопроизводства РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца (ч.4 ст.289 Кодекса административного судопроизводства РФ).

Изучив представленные материалы, оценив их в совокупности, суд полагает обоснованными требования налогового органа о взыскании с ФИО1 заявленной к взысканию задолженности в сумме 85394 рубля 65 копеек, из них: по налогу по имуществу физических лиц за 2023 год в размере 686 рублей; по страховым взносам, предусмотренным законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 49500 рублей, по пени на отрицательное сальдо ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 35208 рублей 65 копеек.

Представленный административным истцом расчет пени судом проверен и признан правильным, соответствующим требованиям действующего законодательства о налогах и сборах Российской Федерации.

При установленных судом обстоятельствах, учитывая, что доказательств добровольной оплаты задолженности административным ответчиком не представлено, расчет задолженности не оспорен и признан судом правильным, суд приходит к выводу, что требования административного истца подлежат удовлетворению.

Согласно ст.114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с ФИО1 в бюджет муниципального образования «Город Курск» подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175 - 180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск УФНС России по Курской области к ФИО1 о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, в пользу УФНС России по Курской области задолженность в сумме 85394 рубля 65 копеек, из них: по налогу по имуществу физических лиц за 2023 год в размере 686 рублей; по страховым взносам, предусмотренным законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 49500 рублей, по пени на отрицательное сальдо ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 35208 рублей 65 копеек.

Взыскать с ФИО1 в бюджет муниципального образования «Город Курск» государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Курский областной суд через Ленинский районный суд г.Курска в течение месяца со дня его вынесения в окончательной форме. Мотивированное решение изготовлено 03 декабря 2025 года.

Председательствующий: О.С. Зубова