66RS0053-01-2023-001789-85
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
21.08.2023 года Сысертский районный суд Свердловской области в составе председательствующего судьи Транзалова А.А., рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело № 2а-1806/2023 по заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 31 по Свердловской области к ФИО1 ФИО5 о взыскании недоимки по уплате налога, пени и штрафов,
УСТАНОВИЛ:
МРИФНС № 31 по Свердловской области обратилась с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по уплате налога, пени и штрафов.
В обоснование требований указано, что ответчиком не исполнена обязанность по уплате обязательных взносов, земельного налога и налога на имущество физических лиц. Общая задолженность составляет 42 175 руб. 30 коп. с учетом пени. Ранее по указанным требованиям мировым судьей судебного участка № 2 Сысертского судебного района 15.05.2021 вынесен судебный приказ, который в 19.12.2022 был отменён определением судьи. На основании изложенного истец просит суд взыскать с ответчика указанную задолженность по уплате налогов.
Исследовав материалы административного дела, судом установлено наличие оснований для удовлетворения заявленных требований.
Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (статья 2 Налогового кодекса Российской Федерации). Таким образом, налоговые правоотношения это публичные правоотношения, а уплата налога является публичной и конституционной обязанностью каждого налогоплательщика.
В соответствии с пунктом 1 статьи 23, пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.
Согласно пункту 1 статьи 19 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (пункт 1 статьи 38 Налогового кодекса Российской Федерации). Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй названного Кодекса и с учетом положений этой статьи.
Согласно статье 44 Налогового кодекса Российской Федерации, обязанность по уплате налога возникает, изменяется при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.
В соответствии с пунктом 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются две категории лиц, являющихся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования. К первой категории относятся лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (подпункт 1 пункта 1), ко второй - индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (подпункт 2 пункта 1).
Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 Кодекса, а также доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 Кодекса.
С 1 января 2017 г. полномочия по администрированию страховых взносов в государственные внебюджетные фонды переданы от органов государственных внебюджетных фондов налоговым органам.
Вместе с тем в соответствии со статьей 20 Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" (далее - Федеральный закон N 250-ФЗ) контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, подлежащих уплате за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, осуществляется соответствующими органами Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации в порядке, действовавшем до дня вступления в силу Федерального закона N 250-ФЗ, то есть установленном Федеральным законом N 212-ФЗ.
В соответствии с утвержденными Порядками взаимодействия управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации с территориальными органами ПФР и ФСС России, а также Форматами, используемыми при взаимодействии налоговых органов с органами ПФР и ФСС России в части разового обмена информацией, предусмотрена передача сведений, указанных в пункте 1 статьи 19 Федерального закона № 250-ФЗ в налоговые органы в электронном виде.
Ответчик в период с 30.04.2004 по 30.11.2021 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.
Ответчику за 2020 год начислены к оплате страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации в размере 29 744 руб. и на выплату страховой пенсии на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере – 7 723,83 рублей.
За нарушение сроков оплаты взносов начислена пеня в размере 286,63 руб.
Добровольно указанные взносы ответчиком не уплачены, ввиду чего налоговым органом в порядке статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации направлено требование об уплате № 14533 от 08.02.2021, в котором указано на необходимость оплатить задолженность по уплате взносов и пени в срок до 05.04.2021.
В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В соответствии с пунктом 1 статьи 356 указанного Кодекса транспортный налог устанавливается этим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге, вводится в действие в соответствии с этим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 Налогового кодекса Российской Федерации).
Согласно части 1 статьи 401 указанного Кодекса объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
В соответствии со статьей 402 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 статьи 402 указанного Кодекса.
Судом установлено и следует из материалов дела, что ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц.
В силу ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Ответчику принадлежит на праве собственности: жилой дом площадью 34 м2, КН №<***>, расположенный по адресу: <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; квартира, расположенная по адресу: <адрес>, 1, 52, КН №<***> площадью 47,9 м2, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; квартира, расположенная по адресу: <адрес>, 1, КН №<***> площадью 45,9 м2, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.
Ответчику начислен налог на указанное имущество за 2019 год – 678 руб. (уведомление №<***> от 03.08.2020 г.).
За несвоевременную уплату налога на имущество начислены пени на общую сумму 6 рублей 53 коп.
Плательщиками земельного налога согласно п. 1 ст. 388 Кодекса признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
В силу пункта 1 статьи 53 Кодекса налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения.
На основании п. 1 ст. 390 Кодекса налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения согласно ст. 389 Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации (п. 2 ст. 390 Кодекса).
Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость каждого земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования (ст. 391 Кодекса).
Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год (п. 1 ст. 393 Кодекса).
Ответчику на праве собственности принадлежит земельный участок: с кадастровым номером №<***>, площадью 884 м2, дата регистрации права – ДД.ММ.ГГГГ.
Ответчику начислен земельный налог за 2019 год – 3 922 руб. (уведомление №<***> от ДД.ММ.ГГГГ).
За несвоевременную уплату земельного налога начислены пени на общую сумму 37 рублей 78 копеек.
Добровольно указанные налоги и взносы ответчиком не уплачены, ввиду чего налоговым органом в порядке статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации направлено требование об уплате № 14533 от 08.02.2021, в котором указано на необходимость оплатить задолженность по уплате взносов и пени в срок до 05.04.2021.
Мировым судьей судебного участка №2 Сысертского судебного района 18.05.2021 вынесен судебный приказ о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам и пени.
19.12.2022 определением мирового судьи судебный приказ отменён.
14.06.2023 истец обратился с исковым заявлением.
Согласно главе 32 п. 2 ст. 286 Кодекса об административном судопроизводстве Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Ввиду того, что сроки и порядок обращения с заявленными истцом требованиями не нарушены, расчет задолженности не содержит ошибок, исковые требования подлежат удовлетворению.
Поскольку истец при подаче искового заявления освобождён от уплаты государственной пошлины с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1 465,26 рублей.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
исковые требований Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 31 по Свердловской области к ФИО1 ФИО6 о взыскании задолженности по уплате налога, пени удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 ФИО7 (ИНН №<***>) задолженность по уплате взносов на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 7 723 руб. 83 коп., пени 59 руб. 09 коп., задолженность по оплате взносов на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 29 744 руб., пени 227 руб. 54 коп., задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 678 руб., пеню 6 руб. 53 коп, задолженность по уплате земельного налога за 2019 год в размере 3 922 руб., пеню 37 руб. 78 коп., а всего взыскать 42 175 (сорок две тысячи сто семьдесят пять) рублей 30 копеек.
Взыскать с ФИО1 ФИО8 (ИНН №<***>) государственную пошлину – 1 465 (одну тысячу четыреста шестьдесят пять) рублей 26 коп.
Настоящее решение может быть обжаловано в Свердловский областной суд путем подачи жалобы через Сысертский районный суд в течение 15 дней с момента получения копии решения.
Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.
Судья А.А. Транзалов