Решение по делу № 2А-123/2023 от 09.01.2023 | Муромский городской суд (Владимирская область)

Дело № 2а-123/2023

УИД 33RS0014-01-2022-002788-61

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

09 января 2023 года

Муромский городской суд Владимирской области в составе

председательствующего судьи Макаровой Т.В.

при секретаре Катковой Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Владимирской области к ФИО1 о взыскании задолженности по пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 4 по Владимирской области (далее – Межрайонная ИФНС России № 4 по Владимирской области) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 и просит взыскать с административного ответчика задолженность по пени в сумме 10 226 руб. 50 коп., в том числе:

- пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетные периоды 2015-2019 г. в сумме 7 992 руб. 53 коп.;

- пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2017-2020 г., в сумме 1913 руб. 93 коп.;

- пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2018-2020 г., в сумме 320 руб. 03 коп.

В обоснование заявленных требований указано, что ФИО1 в 2015 году являлся собственником транспортных средств – (данные изъяты), гос. регистрационный номер (номер); (данные изъяты), гос. регистрационный номер (номер); (данные изъяты) гос. регистрационный номер (номер); (данные изъяты), гос. регистрационный номер (номер)

В 2016 году являлся собственником транспортных средств – (данные изъяты), гос. регистрационный номер (номер); (данные изъяты), гос. регистрационный номер (номер); (данные изъяты), гос. регистрационный номер (номер); (данные изъяты), гос. регистрационный номер (номер); погрузчик (данные изъяты), гос. регистрационный номер (номер); (данные изъяты), гос. регистрационный номер (номер); (данные изъяты), гос. регистрационный номер (номер).

В 2017 году являлся собственником транспортных средств – (данные изъяты), гос. регистрационный номер (номер), (данные изъяты)), гос. регистрационный номер (номер); (данные изъяты), гос. регистрационный номер (номер); (данные изъяты), гос. регистрационный номер (номер); погрузчик (данные изъяты), гос. регистрационный номер (номер); (данные изъяты), гос. регистрационный номер (номер); (данные изъяты), гос. регистрационный номер (номер).

В 2018 году являлся собственником транспортных средств – (данные изъяты), гос. регистрационный номер (номер); (данные изъяты), гос. регистрационный номер (номер); (данные изъяты), гос. регистрационный номер (номер); (данные изъяты), гос. регистрационный номер (номер).

В 2019 году являлся собственником транспортных средств – (данные изъяты), гос. регистрационный номер (номер); (данные изъяты), гос. регистрационный номер (номер); (данные изъяты), гос. регистрационный номер (номер); (данные изъяты), гос. регистрационный номер (номер),

в связи с чем являлся плательщиком транспортного налога. Однако в установленные законодательством сроки транспортный налог административным ответчиком уплачен не был. В соответствии со ст. 75 НК РФ должнику начислены пени за несвоевременную уплату налога. В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ административному ответчику направлено требование об уплате задолженности по пени, которое административным ответчиком оставлено без удовлетворения.

С 10.07.2003 административный ответчик ФИО1 зарегистрирован в качестве (данные изъяты), в связи с чем является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. За 2017-2020 год Межрайонной ИФНС России № 4 по Владимирской области произведен расчет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование пропорционально количеству месяцев и календарных дней осуществления административным ответчиком (данные изъяты), которые ФИО1 должен был оплатить. Однако в установленный законом срок страховые взносы уплачены не были, поэтому административному ответчику направлялось требование об уплате страховых взносов и пени, которое оставлено без удовлетворения.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 4 по Владимирской области в судебное заседание не явился, о слушании дела извещался надлежащим образом. Представили заявление о рассмотрении дела в отсутствии их представителя Требования, изложенные в административном исковом заявлении поддерживают в полном объеме и просят удовлетворить.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о слушании дела извещался надлежащим образом. Судебные извещения возвращены в адрес суда с отметкой почтового отделения об истечении срока хранения.

В соответствии с ч. 2 ст. 100 КАС РФ адресат, отказавшийся принять судебную повестку или иное судебное извещение, считается извещенным о времени и месте судебного разбирательства или совершения отдельного процессуального действия.

Учитывая данные о надлежащем извещении сторон, руководствуясь положениями ч. 2 ст. 289 КАС РФ, суд находит возможным рассмотреть административное дело в их отсутствие.

Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Эта же обязанность установлена п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога и применения в последующем при неисполнении требования мер по принудительному взысканию недоимки.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату налога с налогоплательщика за каждый календарный день просрочки подлежит взысканию пени в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Судом установлено, что в период 2015-2019 гг. за административным ответчиком ФИО1 были зарегистрированы следующие транспортные средства:

- (данные изъяты), гос. регистрационный номер (номер) (с 04.03.2014 по 27.02.2015);

- (данные изъяты), гос. регистрационный номер (номер) (с 30.08.2014 по настоящее время);

- (данные изъяты), гос. регистрационный номер (номер) (с 05.09.2014 по настоящее время);

- (данные изъяты), гос. регистрационный номер (номер) (с 28.02.2015 по 16.09.2017);

- (данные изъяты), гос. регистрационный номер (номер) (с 16.02.2016 по 16.09.2017);

- (данные изъяты), гос. регистрационный номер (номер) (с 23.06.2016 по 15.01.2018);

- (данные изъяты), гос. регистрационный номер (номер) (с 21.06.2016 по 16.09.2017);

- (данные изъяты), гос. регистрационный номер (номер) (с 06.07.2016 по настоящее время);

- (данные изъяты), гос. регистрационный номер (номер) (с 08.06.2018 по настоящее время).

Указанные обстоятельства подтверждаются сведениями, представленными ОГИБДД МО МВД России «Муромский».

В связи с этим административный ответчик в расчетные периоды 2015-2019 гг. являлся плательщиком транспортного налога.

Согласно п. 1 ст. 356 НК РФ транспортный налог (далее по тексту - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии со ст. 357 НК РФ плательщиком транспортного налога признается лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство.

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные судна, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками-физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу п. 5 ст. 83 НК РФ местом нахождения имущества признается:

1) для водных транспортных средств (за исключением маломерных судов) - место государственной регистрации транспортного средства;

1.1) для воздушных транспортных средств - место нахождения организации или место жительства (место пребывания) физического лица - собственника транспортного средства, а при отсутствии таковых - место государственной регистрации транспортного средства;

2) для транспортных средств, не указанных в подпунктах 1 и 1.1 настоящего пункта, - место нахождения организации (ее обособленного подразделения) или место жительства (место пребывания) физического лица, по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрировано транспортное средство;

3) для иного недвижимого имущества - место фактического нахождения имущества.

Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Перерасчет сумм ранее исчисленных налогов осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (п. 2.1 ст. 52 НК РФ).

Согласно п. 3 ст. 52 НК РФ в налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, срок уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации.

В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В соответствии со ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 23 400 рублей за расчетный период 2017 года, 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 4 590 рублей за расчетный период 2017 года, 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Судом установлено и из материалов дела следует, что ФИО1 с 10.07.2003 г. зарегистрирован в качестве (данные изъяты)

Согласно вышеизложенным положениям закона за расчетный период 2017-2020 г. (данные изъяты) ФИО1 должен был уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2017 г. -23 400 руб. не позднее 09.01.2018 г., за расчетный период 2018 г. – 26 545 руб. не позднее 09.01.2019 г., за расчетный период 2019 г. – 29 354 руб. не позднее 31.12.2019 г., за расчетный период 2020 г. - 32 448 руб. и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за расчетный период 20218 г. – 5840 руб. не позднее 09.01.2019 г., за расчетный период 2019 г. – 6 884 руб. не позднее 31.12.2019 г., за расчетный период 2020 г. – 8426 руб. не позднее 31.12.2020 г.

Однако оплата исчисленных страховых взносов в установленный законом срок административным ответчиком не произведена.

В соответствии с п. 2 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах (п. 4 ст. 69 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки не превышает 3 000 рублей, требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

Судом установлено, что ФИО1 за 2015-2019 гг. налоговым органом произведен расчет транспортного налога с учетом периодов владения вышеуказанными транспортными средствами.

Согласно налоговому уведомлению № 86354802 от 13.09.2016 административному ответчику за 2015 год начислен транспортный налог в сумме 83 533 руб. со сроком уплаты не позднее 01.12.2016 г.

Согласно налоговому уведомлению № 62694007 от 20.09.2017 административному ответчику за 2016 год начислен транспортный налог в сумме 124 190 руб. со сроком уплаты не позднее 01.12.2017 г.

Согласно налоговому уведомлению № 66742859 от 23.08.2018 административному ответчику за 2017 год начислен транспортный налог в сумме 128 820 руб. со сроком уплаты не позднее 03.12.2018 г.

Согласно налоговому уведомлению № 49538662 от 25.07.2019 административному ответчику за 2018 год начислен транспортный налог в сумме 67 277 руб. со сроком уплаты не позднее 02.12.2019 г.

Согласно налоговому уведомлению № 38871426 от 03.08.2020 административному ответчику за 2019 год начислен транспортный налог в отношении транспортных средств - (данные изъяты), гос. регистрационный номер (номер); (данные изъяты), гос. регистрационный номер (номер); (данные изъяты), гос. регистрационный номер (номер); (данные изъяты), гос. регистрационный номер (номер) в сумме 69 760 руб. со сроком уплаты не позднее 01.12.2020 г.

Однако в установленные сроки административным ответчиком не произведена оплата исчисленного транспортного налога.

В виду неисполнения обязанности по уплате задолженности в соответствии со ст.ст. 69, 75 НК РФ должнику начислены пени и направлено требование № 21466 от 11.10.2021 г. об уплате недоимки в общей сумме 10291 руб. 08 коп., в том числе:

- пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога в сумме 7992 руб. 53 коп.;

- пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога в сумме 64 руб. 58 коп.;

- пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, в сумме 1913 руб. 94 коп.;

- пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на медицинское страхование, в сумме 320 руб. 03 коп.

со сроком для добровольного исполнения до 19.11.2021 г.

Таким образом, общая задолженность ФИО1 составляет 10226 руб. 50 коп., в том числе:

Решением Муромского городского суда от 14.01.2022 г., вступившего в законную силу 22.02.2022 г. с ФИО1 взыскана задолженность по транспортному налогу за расчетный период 2019 год в сумме 69 760 руб. и пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетные периоды 2016-2019 гг., в сумме 10 070 руб. 60 коп.

Решением Муромского городского суда от 27.07.2022 г., вступившего в законную силу 06.09.2022 г. с ФИО1 взыскана задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2020 год в сумме 32 448 руб.; пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2020 год, в сумме 151 руб. 69 коп.; страховым взносом на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2020 год в сумме 974 руб. 50 коп.; пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2020 год, в сумме 39 руб. 39 коп.

На основании ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей (п. 1).

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (п. 2).

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 3).

С учетом положений вышеприведенных норм, в пределах шестимесячного срока со дня истечения срока исполнения требования об уплате страховых взносов и пени (19.05.2022), а именно 01.04.2022 г., налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 4 г. Мурома и Муромского района с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по пени, начисленных за несвоевременную уплату транспортного налога, страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере. Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 5 г. Мурома и Муромского района, исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № 4 г. Мурома и Муромского района, от 04.04.2021 с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 4 по Владимирской области взысканы пени, начисленных за несвоевременную уплату транспортного налога в сумме 7992 руб. 53 коп., пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в 1913 руб. 94 коп. и 320 руб. 03 коп. соответственно. Определением от 25.04.2022 мировым судьей по заявлению ФИО1 судебный приказ отменен. Далее административным истцом в пределах шестимесячного срока со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа, а именно 13.09.2022 г. подано административное исковое заявление в Муромский городской суд о взыскании с административного ответчика спорной задолженности.

Учитывая, что процедура исчисления налогов и страховых взносов и извещения ответчика о их уплате налоговым органом соблюдена, порядок и сроки обращения в суд с административным исковым заявлением о взыскании обязательных платежей и санкций не нарушены, суд считает, что административный иск Межрайонной ИФНС России № 4 по Владимирской области подлежит удовлетворению в полном объеме.

Кроме того, в соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета округа Муром в сумме 409 руб. 06 коп., от уплаты которой административный истец освобожден в силу закона.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Владимирской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, (дата) года рождения, зарегистрированного по адресу: ...., ИНН (номер), в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Владимирской области задолженность в сумме 10226 руб. 50 коп. с перечислением задолженности на р/с <***> БИК 011708377, Отделение Владимир Банка России//УФК по Владимирской области г. Владимир, ИНН <***>, в том числе:

- пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетные периоды 2015-2019 г. в сумме 7 992 руб. 53 коп. КБК 182106040120221010110;

- пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2017-2020 г., в сумме 1913 руб. 93 коп. КБК 18210202103082013160;

- пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2018-2020 г., в сумме 320 руб. 03 коп. КБК 18210202103082013160.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета округа Муром в сумме 409 руб. 06 коп.

На решение суда лицами, участвующими в деле, может быть подана апелляционная жалоба во Владимирский областной суд через Муромский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий судья Т.В. Макарова

Мотивированное решение составлено 16 января 2023 года.