УИД: 47RS0003-01-2022-002353-47

Дело № 2а-415/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Волхов Ленинградской области 12 января 2023 года

Волховский городской суд Ленинградской области в составе:

председательствующего судьи Назаровой Е.А.,

при секретаре Лачынзаде М.Э.о.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Межрайонной ИФНС России № 9 по Ленинградской области к ФИО1 о взыскании денежных сумм в счет уплаты налогов и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 9 по Ленинградской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам в общей сумме 11 845 руб. 29 коп.

В обоснование заявленных требований указано, что ФИО1 состоит на учете в качестве налогоплательщика, за которым зарегистрированы следующие объекты налогообложения: автомобиль грузовой ФОЛЬКСВАГЕН ТРАНСПОРТЕР Т4, г/н № ******, VIN: № ******, год выпуска 1992, дата регистрации права 22.04.2014; автомобиль легковой ФОЛЬКСВАГЕН TIGUAN, г/н № ******, VIN: № ******, год выпуска 2010, дата регистрации права 10.09.2015 г.

Межрайонной ИФНС России №9 по Ленинградской области произведено начисление транспортного налога за 2020 год. Сумма начисленного налога составила 7 200 руб. В связи с этим налогоплательщику направлено налоговое уведомление от 01.09.2021 № ****** с расчетом указанного налога за 2020 год.

В соответствии со ст.75 НК РФ за неуплату налога в установленные законодательством сроки начислены пени в размере одной трехсотой действующей в это врем ставки рефинансирования Центрального Банка РФ от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки за указанный период в расчете пени за период с 02.12.2021г. по 14.12.2021г. сумме 23 руб. 40 коп.

В соответствии с п.1 ст.346.45 НК РФ документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности (если иное не предусмотрено подпунктом 5 пункта 8 стать 346.43 настоящего Кодекса), в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.

Согласно п.7 ст.346.43 НК РФ законами субъектов Российской Федерации устанавливаются размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяете патентная система налогообложения.

В соответствии с п.1 ст.346.51 НК РФ налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. В случае получения индивидуальны предпринимателем патента на срок менее календарного года налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на количество дней в этом календарном году и умножения полученного результата на налоговую ставку и количество дней срока, на который выдан патент.

Сумма начисленного налога за 2021г. составила 4 340 руб. Уплата данного налога в установленный законодательством срок ФИО1 в производилась. В соответствии со ст.75 НК РФ от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки начислены пени за период с 07.04.2021г. по 31.01.2022г. в сумме 281 руб. 89 коп.

В связи с неуплатой ФИО1 налога, налогоплательщику выставлено требование от 15.12.2021 № ******, от 01.02.2022 № ****** об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени.

В соответствии со ст. 48 НК РФ, в связи с неисполнением требования об уплате налога добровольном порядке, инспекция обратилась в мировой суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2020г в размере 7 020 руб., пени за период с 02.12.2021г. по 14.12.2021г. в размере 23 руб. 40 коп., по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения за 2021г. в размере 4 340 руб., пени за период с 07.04.2021г. по 31.01.2022г. в размере 281 руб. 89 коп.

16.06.2022г. мировым судом вынесен судебный приказ № 2а-1538/2022 о взыскании с ФИО1 вышеуказанной задолженности. 26.07.2022г. определением мирового суда судебный приказ № 2а-1538/2022 от 16.06.2022г. отменен в связи с поступлением возражений от должника. Отменяя судебный приказ № 2а-1538/2022 от 16.06.2022г. ФИО1 указанную задолженность не уплатила.

На основании изложенного административный истец просит суд взыскать с ФИО1 задолженность в общей сумме 11 845 руб. 29 коп., в том числе:

по транспортному налогу с физических лиц: налог за 2020г. в размере 7 200 руб. и пени за период 02.12.2021г. по 14.12.2021г. в размере 23 руб. 40 коп.

по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемому в бюджеты муниципальных районов: налог за 2021г. в размере 4 340 руб. и пени за период с 07.04.2021г. по 31.01.2022г. в размере 281 руб. 89 коп.

В судебное заседание административный истец, административный ответчик ФИО1, надлежащим образом извещенные о месте и времени слушания дела, не явились, ходатайств об отложении дела не заявляли, на основании ст. 150 КАС РФ суд счел возможным рассмотреть дело в их отсутствие.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе – транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. 2 ст. 362 НК РФ).

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Ставки транспортного налога на территории Ленинградской области установлены Областным законом Ленинградской области от 22.11.2002 N51-оз «О транспортном налоге».

Исходя из п. 1 ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Из пункта 4 статьи 57 НК РФ следует, что в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Из содержания статьи 52 НК РФ следует, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, налоговый орган не позднее 30 дней до наступления срока платежа направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Пункт 4 ст. 52 НК РФ предусматривает, что в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты направления заказного письма.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, которое в соответствии с пунктом 1 статьи 70 Кодекса должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно п. 1 ст. 346.43 НК РФ патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Патентная система налогообложения применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, перечень которых устанавливается законами субъектов Российской Федерации, за исключением видов деятельности, установленных пунктом 6 настоящей статьи (п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Из п. 1 ст. 346.45 НК РФ следует, что документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности (если иное не предусмотрено подпунктом 5 пункта 8 статьи 346.43 настоящего Кодекса), в отношении которого настоящим Кодексом или законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.

В силу ст. 346.47 НК РФ объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 346.48 НК РФ налоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения в соответствии с настоящей главой, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации. Установленный на календарный год законом субъекта Российской Федерации размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода применяется в следующем календарном году (следующих календарных годах), если он не изменен законом субъекта Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 346.49 НК РФ налоговым периодом признается календарный год, если иное не установлено пунктами 1.1, 2 и 3 настоящей статьи.

В 2021 году налоговым периодом признается календарный месяц, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи (п. 1.1 ст. 346.49 НК РФ).

Если на основании пункта 5 статьи 346.45 настоящего Кодекса патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент (п. 2 ст. 346.49 НК РФ).

Если индивидуальный предприниматель прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с даты начала действия патента до даты прекращения такой деятельности, указанной в заявлении, представленном в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.45 настоящего Кодекса (п. 3 ст. 346.49 НК РФ).

В силу п. 1 ст. 346.50 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.

Из п. 1 ст. 346.51 НК РФ следует, что налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. В случае получения индивидуальным предпринимателем патента на срок менее календарного года налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на количество дней в этом календарном году и умножения полученного результата на налоговую ставку и количество дней срока, на который выдан патент. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента сумма налога пересчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на количество дней в этом календарном году и умножения полученного результата на налоговую ставку и количество дней, в течение которых индивидуальным предпринимателем применялась патентная система налогообложения.

Статьёй 1 Областного закона Ленинградской области от 07.11.2012 N 80-оз "О патентной системе налогообложения на территории Ленинградской области" установлены размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, согласно приложению к настоящему областному закону.

Как следует из ст. 1-1 вышеуказанного областного закона по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, территория Ленинградской области дифференцирована по территориям действия патентов, за исключением патентов на осуществление видов предпринимательской деятельности, указанных в пунктах 41.2, 61 - 65 приложения к настоящему областному закону, по следующим группам муниципальных образований, в частности с коэффициентом дифференциации в значении 0,8 для Волосовского, Волховского, Кингисеппского, Киришского, Ломоносовского, Лужского, Приозерского, Тихвинского муниципальных районов и Сосновоборского городского округа.

Из ст. 75 НК РФ следует, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Принудительное взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса, а с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В силу п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

По смыслу п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Положениями ч. 1 ст. 286 КАС РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Судом установлено и подтверждается выпиской из ЕГРИП, что ФИО1 являлась индивидуальным предпринимателем с период с 11.12.2014 г. по 09.03.2021 г.

Судом установлено и следует из сведений о наличии имущества, письма МРЭО ГИБДД № 8 ГУ МВД России по Санкт-Петербургу и Ленинградской области от 22.12.2022 г., что ФИО1 является владельцем следующих транспортных средств:

автомобиль грузовой ФОЛЬКСВАГЕН ТРАНСПОРТЕР Т4, г/н № ******, VIN: № ******, год выпуска 1992, дата регистрации права 22.04.2014 по настоящее время;

автомобиль легковой ФОЛЬКСВАГЕН TIGUAN, г/н № ******, VIN: № ******, год выпуска 2010, дата регистрации права 10.09.2015 г. по 01.11.2022 г.

В налоговом уведомлении № ****** от 01.09.2021 г. налоговым органом ФИО1 произведено начисление транспортного налога за 2020 год в размере 7 200 руб. со сроком уплаты до 01.12.2021 г.

Налоговое уведомление направлено в адрес ФИО1 почтой (ШПИ № ******), что подтверждается почтовым списком № ****** от 21.09.2021 г.

Согласно п. 1, п. 2 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

По причине неисполнения ФИО1 обязанности по уплате налогов, налоговым органом посредством почты направлены следующие требования:

- требование № ****** об уплате задолженности по транспортному налогу в размере 7 200 руб. и пени в сумме 23 руб. 40 коп. со сроком исполнения до 28 января 2022 года (ШПИ № ******);

- требование № ****** об уплате об налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения в размере 4 340 руб. и пени в сумме 281,39 руб. со сроком исполнения до 02 марта 2022 года (ШПИ № ******).

Расчет задолженности и пеней, взыскиваемой на основании вышеуказанных требований, судом проверен и признаётся верным. Иных расчетов административным ответчиком не представлено.

Как следует из материалов дела, 26 июля 2022 года определением мирового судьи судебного участка № 10 Волховского района Ленинградской области был отменен судебный приказ, вынесенный в отношении ФИО1 по делу № 2а-1538/2022 от 16 июня 2022 года в связи с поступившими от неё возражениями.

МИФНС России № 9 направила административный иск о взыскании с ФИО1 денежных сумм в счет уплаты налогов и пени в Волховский городской суд 05.12.2022 г., то есть в течение 6-месячного срока со дня отмены судебного приказа.

Таким образом, установленный законом срок на обращение в суд с рассматриваемым административным иском налоговым органом не пропущен.

Доказательств уплаты в полном объеме имеющейся задолженности либо оснований для освобождения административного ответчика от уплаты указанных налогов административным ответчиком суду не представлено.

При таких обстоятельствах административные исковые требования МИФНС России № 9 к ФИО1 суд находит обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 9 по Ленинградской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ****** года рождения, уроженки ******, ИНН № ******, зарегистрированной по адресу: ****** в пользу Межрайонной ИФНС России № 9 по Ленинградской области задолженность в размере 11 845 руб. 29 коп., в том числе:

- по транспортному налогу с физических лиц: налог за 2020г. в размере 7 200 руб. и пени за период 02.12.2021г. по 14.12.2021г. в размере 23 руб. 40 коп.

- по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемому в бюджеты муниципальных районов: налог за 2021г. в размере 4 340 руб. и пени за период с 07.04.2021г. по 31.01.2022г. в размере 281 руб. 89 коп.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в бюджет Волховского муниципального района Ленинградской области в размере 473 руб. 81 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ленинградский областной суд через Волховский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 26 января 2023 года.

Судья - подпись Е.А.Назарова