Дело № 2а-2-114/2022

73RS0021-02-2022-000233-97

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

21 июня 2022 года р.п. Тереньга

Сенгилеевский районный суд Ульяновской области в составе:

судьи Зинина А.Н.

при секретаре судебного заседания Прохоровой Е.Е.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени в связи с его неуплатой в установленный срок, и пени по налогу на имущество и пени по земельному налогу. Исковые требования мотивируются следующим. На налоговом учете в налоговой инспекции состоит ФИО1 ИНН № являющийся плательщиком транспортного, имущественного и земельного налога. ФИО1 имеет задолженность по транспортному налогу за 2019, 2020 годы в сумме 12112 руб. 00 коп. Ответчик так же имеет в собственности земельный участок расположенный по адресу и квартиру по адресу . В связи с неуплатой в установленный срок транспортного, земельного налога и налога на имущество, ответчику были насчитаны пени по вышеуказанным налогам. В целях принудительного взыскания задолженности налогоплательщику направлялось требование, в котором ответчику предлагалось добровольно уплатить задолженность по налогам (сборам) и пени за несвоевременную уплату соответствующих налогов, однако недоимка не погашена. Обращаясь в суд с настоящим иском, представитель административного истца со ссылкой на ст. 48 НК РФ, просит взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2019 и 2020 годы в сумме 12112 руб. 00 коп., пени по транспортному налогу в сумме 710 руб. 59 коп., пени по налогу на имущество в сумме 1 руб. 27 коп. за период с 02.12.2020 года по 14.06.2021 года, за период с 02.12.2021 года по 14.12.2021 года, пени по земельному налогу в сумме 37 руб. 60 коп., за период со 02.12.2020 года по 14.06.2021 года, за период со 02.12.2020 года по 02.02.2021 года, за период со 02.12.2021 года по 14.12.2021 года.

В соответствии с налоговым кодексом, подлежат уплате налог на имущество и транспортный налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Ответчику были направлены налоговые уведомления по уплате вышеуказанных налогов № от 01.09.2021 года, № от 03.08.2020 года. Так же налоговым органом в отношении налогоплательщика, были выставлены требования № от 15.06.2021 года, № от 03.02.2021 года, № от 15.12.2021 года, № от 25.06.2020 года. В установленные законодательством сроки налоги не были внесены в бюджет, за что в соответствии со ст. 75 НК РФ были начислены пени.

С целью взыскания задолженности налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка Тереньгульского района Сенгилеевского судебного района с заявлением о вынесении судебного приказа. Мировым судьёй был вынесен судебный приказ № от 29.03.2022 года. Должник обратился в суд с заявлением об отмене судебного приказа. Определением от 12.04.2022 года судебный приказ был отменен.

Просит взыскать с административного ответчика задолженность по транспортному налогу за 2019, 2020 годы в сумме 12112 руб. 00 коп., пени по транспортному налогу в сумме 710 руб. 59 коп., пени по налогу на имущество в сумме 1 руб. 27 коп. за период с 02.12.2020 года по 14.06.2021 года, за период с 02.12.2021 года по 14.12.2021 года, пени по земельному налогу в сумме 37 руб. 60 коп., за период со 02.12.2020 года по 14.06.2021 года, за период со 02.12.2020 года по 02.02.2021 года, за период со 02.12.2021 года по 14.12.2021 года.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о слушании дела извещен надлежащим образом, просил административное дело рассмотреть в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.

Суд полагает возможным административное дело рассмотреть в отсутствие неявившегося представителя истца и ответчика.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст.ст. 14, 62 КАС РФ административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон. Лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В соответствии с ч. 3 ст. 1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

В соответствии с ч.1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с п. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, статье 3 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст.399, ст.400, ст.401 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса. Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: в том числе гаражи, квартиры, иные строения, помещения, сооружения.

Статьей 356 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно п.1 ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (пункт 3 статьи 363 НК РФ).

В силу положений статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено данной статьей (пункт 2). В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде (пункт 3).

В силу п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В судебном заседании установлено, что за ФИО1 в 2019 году были зарегистрированы автомобили: 1) ГАЗ государственный регистрационный номер №, 2) Volkswagen Passat государственный регистрационный номер № 3) Mazda 323 государственный регистрационный номер №.

В 2020 году за ФИО1 были зарегистрированы автомобили: 1) ГАЗ государственный регистрационный номер №, 2) Volkswagen Passat государственный регистрационный номер №, 3) Mazda 323 государственный регистрационный номер №, 4) Fiat Palio Weekend государственный регистрационный номер №.

Так же ответчик имеет в собственности следующие объекты налогообложения: земельный участок расположенный по адресу и квартиру по адресу .

Данные сведения подтверждаются ГИБДД и информацией предоставленной Управлением Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области.

Из статьи 358 Налогового кодекса РФ следует, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу ч. 1 ст. 363 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет суммы налога произведен в соответствии со ст.ст.2, 3, 4 Закона Ульяновской области №130-ЗО от 06.09.2007 «О транспортном налоге в Ульяновской области» (с последующими изменениями), согласно приложенному уведомлению, срок уплаты не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет транспортного налога за 2019 год и 2020 годы, согласно налоговых уведомлений № от 01.09.2021 года, № от 03.08.2020 года составил в общей сумме 12690 руб. Налоговые уведомления были направлены ответчику, что подтверждается реестрами почтовой корреспонденции.

Таким образом, административный ответчик ФИО1 является плательщиком транспортного налога, налога на имущество и земельного налога, поскольку имеет в собственности вышеуказанное имущество и имел ранее (2019 год) транспортные средства.

В судебном заседании было установлено, что задолженность по транспортному налогу за 2019 и 2020 годы до настоящего времени не уплачена. Транспортный налог за 2016, 2017, 2018 годы оплачен с пропуском установленного срока, в связи с чем ответчику, были насчитаны пени по транспортному налогу в сумме 710 руб. 59 коп.

Налоги на имущество за 2019 и 2020 годы оплачены с пропуском срока для их оплаты – 06.04.2022 года. Земельный налог за 2015, 2016, 2017, 2018, 2019 годы и 2020 годы оплачены так же с пропуском срока для оплаты. В связи с чем ответчику так же были начислены пени по этим налогам.

Таким образом, расчет недоимки по налогам, судом проверен и признан правильным.

В связи с отсутствием оплаты транспортного налога и пеней, налоговым органом налогоплательщику были требования № от 15.06.2021 года, № от 03.02.2021 года, № от 15.12.2021 года, № от 25.06.2020 года.

Однако задолженность до настоящего времени в полном объеме не уплачена.

Согласно ч.1 ст.48 Налогового кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ), заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

В силу ч.2 указанной статьи заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В данном случае ввиду неуплаты транспортного налога и пени, после направления требования об уплате вышеуказанных налогов и взносов, ИФНС обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа к мировому судье.

Мировым судьёй был вынесен судебный приказ № от 29.03.2022 года. Определением от 12.04.2022 года судебный приказ был отменен. Настоящий иск подан в суд 30.05.2022 года, то есть в сроки, установленные НК РФ.

В судебном заседании установлено, что и налоговые уведомления и требования направлялись налогоплательщику установленным законом образом.

При указанных обстоятельствах административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

В силу ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (ч. 1). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (ч. 3)

Учитывая то, что транспортный налог за 2019-2020 годы не оплачен, за прошлые периоды за 2016, 2017, 2018 годы данный налог был оплачен с пропуском срока для его оплаты, суд в соответствии со ст. 75 НК РФ считает необходимым взыскать с административного ответчика в пользу административного истца пени по транспортному налогу частично, так как налоговым органом, задолженность по транспортному налогу за 2016 год в порядке искового производства с ответчика не взыскивалась (после отмены судебного приказа № от 18.04.2018 года, данный налог не просужен), налог оплачен добровольно, после истечения срока для обращения в суд – в октябре 2020 года. Таким образом пени за неуплату транспортного налога за 2016 год в сумме 470 руб. 41 коп. взысканию не подлежат.

Принимая решение о взыскании пени по земельному налогу суд так же приходит к выводу, что пени по земельному налогу подлежат уменьшению, так как налоговым органом, задолженность по земельному налогу за 2015 год по судебному приказу, или в порядке искового производства с ответчика не взыскивалась, налог оплачен добровольно, после истечения срока для обращения в суд – 25.09.2020 года. Согласно предоставленного расчета пени, пени по земельному налогу за 2015 год составляют 23 руб. 89 коп.

В связи с тем, что административный истец при подаче искового заявления в суд от уплаты государственной пошлины освобожден, в соответствии со ст. 114 КАС РФ с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 494 руб. 69 коп.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области задолженность по транспортному налогу за 2019, 2020 годы в размере 12112 руб. 00 коп., пени по транспортному налогу в сумме 240 руб. 18 коп., за период с 02.12.2020 по 14.06.2021 года, с 02.12.2020 года по 02.02.2021 года, с 02.12.2021 года по 14.12.2021 года; пени по налогу на имущество в сумме 1 руб. 27 коп. за период с 02.12.2020 года по 14.06.2021 года, с 02.12.2021 года по 14.12.2021 года, пени по земельному налогу в сумме 13 руб. 71 коп. за период с 26.06.2019 по 14.12.2021 года.

В остальной части иска отказать.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 494 руб. 69 коп.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд, через Сенгилеевский районный суд Ульяновской области в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 01.07.2022 года.

Судья : Зинин А.Н.