Решение по делу № 2А-1-481/2022 от 01.09.2022 | Ульяновский районный суд (Ульяновская область)

Дело № 2а-1-481/2022

УИД- 73RS0024-01-2022-000719-82

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

01 сентября 2022 года р.п. Ишеевка

Судья Ульяновского районного суда Ульяновской области Трубачёва И.Г.,

при секретаре Моисеевой А.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец - Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области (далее УФНС России по Ульяновской области) обратился в суд с административными исковыми требованиями к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени. В обоснование административного иска указав, что в УФНС России по Ульяновской области состоит на учете в качестве налогоплательщика ФИО2, который в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги. В настоящее время сумма задолженности по налогам составляет:

Налог на имущество в размере: 691, 88 руб. за 2019 год; Пени по Налогу на имущество:

По налогу за 2018 год на сумму 539,00 руб.(налог взыскан судебным приказом №2а-1611/2020 г. от 21.05.2020 г.) за период с 06.02.2020 г. по 24.06.2020 г. составляет 14,52 руб.

По налогу за 2019 год на сумму 719,00 руб. за период с 02.12.2020 г. по 02.02.2021 г. составляет 6,42 руб.

В настоящее время сумма задолженности составляет: Транспортный налог в размере: 4 200,00 руб. за 2019 год. 4 200,00 руб. за 2020 год.

Пени по транспортному налогу: По налогу за 2017 г. на сумму 4 200,00 руб.(налог взыскан судебным приказом №2а-2354/2019 от 19.11.2019 г.) за период с 26.06.2019 г. по 24.06.2020 г. составляет 328,58 руб.

В настоящее время сумма задолженности составляет: Налог на землю в размере: 132,14 руб. за 2019 год 732,00 руб. за 2020 год;

Пени по земельному налогу:

По налогу за 2019%ш на сумму 166,00 руб. за период с 02.12.2020 г. по 02.02.2021 г. составляет 1,48 руб.

По налогу за 2020 год на сумму 732,00 руб. за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. составляет 2,38 руб.

Налоговым органом выставлены требования от 25.06.2020 № 74851, от 03.02.2021 № 5579, от 15.12.2021 № 50218 об уплате налога, об уплате налога должнику были направлены по почте, однако задолженность до настоящего времени не уплачена.

Судебный приказ от 14.02.2022 г. был отменен определением мирового суда судебного участка № 2 Ульяновского района Ульяновского судебного района Ульяновской области от 27.05.2022 года

Просит взыскать с ФИО1 в пользу УФНС России по Ульяновской облети задолженность в сумме 10 473,72 руб., в т.ч. налог на имущество в размере: 691, 88 руб. за 2019 год; пени по налогу на имущество: по налогу за 2018 год на сумму 539,00 руб. за период с 06.02.2020 г. по 24.06.2020 г. в сумме 14,52 руб.; по налогу за 2019 год на сумму 719,00 руб. за период с 02.12.2020 г. по 02.02.2021 г. в сумме 6,42 руб.; транспортный налог в размере: 4 200,00 руб. за 2019 год. 4 200,00 руб. за 2020 год; пени по транспортному налогу: по налогу за 2017 г. на сумму 4 200,00 руб. за период с 26.06.2019 г. по 24.06.2020 г. в сумме 328,58 руб.; по налогу за 2018 г. на сумму 4 200,00 руб. за период с 06.02.2020 г. по 24.06.2020 г. составляет 113,19 руб.; по налогу за 2019 г. на сумму 4 200,00 руб. за период с 02.12.2020 г. по 02.02.2021 г. в сумме 37,48 руб. По налогу за 2020 г. на сумму 4 200,00 руб. за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. в сумме 13,65 руб.; налог на землю в размере: 132,14 руб. за 2019 год 732,00 руб. за 2020 год; пени по земельному налогу: по налогу за 2019 год на сумму 166,00 руб. за период с 02.12.2020 г. по 02.02.2021 г. в сумме 1,48 руб.; по налогу за 2020 год на сумму 732,00 руб. за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. в сумме 2,38 руб.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

УФНС России по Ульяновской области обращалось к мировому судьей о выдаче судебного приказа, судебный приказ о взыскании транспортного налога был выдан, но впоследующем отменен в связи с возражениями должника.

Просит взыскать с ФИО1 в пользу УФНС России по Ульяновской области задолженность в общей сумме 10 473,72 руб., в т.ч. налог на имущество в размере: 691, 88 руб. за 2019 год; пени по налогу на имущество: по налогу за 2018 год на сумму 539,00 руб. за период с 06.02.2020 г. по 24.06.2020 г. в сумме 14,52 руб.; по налогу за 2019 год на сумму 719,00 руб. за период с 02.12.2020 г. по 02.02.2021 г. в сумме 6,42 руб.; транспортный налог в размере: 4 200,00 руб. за 2019 год. 4 200,00 руб. за 2020 год; пени по транспортному налогу: по налогу за 2017 г. на сумму 4 200,00 руб. за период с 26.06.2019 г. по 24.06.2020 г. в сумме 328,58 руб.; по налогу за 2018 г. на сумму 4 200,00 руб. за период с 06.02.2020 г. по 24.06.2020 г. в сумме 113,19 руб.; по налогу за 2019 г. на сумму 4 200,00 руб. за период с 02.12.2020 г. по 02.02.2021 г. в сумме 37,48 руб.; по налогу за 2020 г. на сумму 4 200,00 руб. за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. в сумме 13,65 руб.; налог на землю в размере: 132,14 руб. за 2019 год 732,00 руб. за 2020 год; пени по земельному налогу: по налогу за 2019 год на сумму 166,00 руб. за период с 02.12.2020 г. по 02.02.2021 г. в сумме 1,48 руб.; по налогу за 2020 год на сумму 732,00 руб. за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. в сумме 2,38 руб.

Административный истец извещен, в судебное заседание не явился, просил о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о времени и месте судебного заседания.

Суд на месте определил, рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с ч.1 ст.286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ), органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

По делу установлено, что в УФНС России по Ульяновской области состоит на учете в качестве налогоплательщика ФИО1, который в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги, в т.ч. транспортный налог, земельный налог, налог на имущество.

Статьей 23 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщиков, уплачивать законно установленные налоги, плательщики сборов обязаны уплачивать законно установленные сборы и нести иные обязанности, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с положениями статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе- налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст.400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Согласно п. 2 ст. 402 НК РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из их инвентаризационной стоимости.

В соответствии с ч. 1 ст. 408 НК РФ, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом доли в праве общей долевой собственности (ч. 3 ст. 408 НК РФ), количества месяцев владения (ч. 5 ст. 408 НК РФ) и налоговых льгот.

Согласно п.1 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, оплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Согласно ст. 359 НК РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения по транспортному налогу определяется отдельно по каждому транспортному средству.

В соответствии со ст. 2 Федерального закона «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и части вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» от 04.10.2014 г. (далее Закон 284-ФЗ) физическое лицо, обязано уплачивать налог на имущество физических лиц, поскольку имеет в собственности имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Согласно п.2 ст.402 НК РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их инвентаризационной стоимости. В соответствии с п. 8 ст.2 Закона 284-ФЗ налог исчисляется ежегодно на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы.

В соответствии с п.8 ст.2 Закона 284-ФЗ, ст.409 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направленного органом.

Налоговые уведомления на уплату налогов №26137527 от 01.09.2021г., № 33839292 от 03.08.2020г. были направлены в адрес налогоплательщика.

В сроки, указанные в уведомлениях, налоги не были оплачены.

Пунктом 2 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

За несвоевременную уплату налогов были начислены пени за каждый календарный день просрочки, взыскание которых предусмотрено ст.75 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Пунктом 2.1 ст. 45 НК РФ установлено, что в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке, предусмотренном статьями 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (пункт 1).

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (пункт 2).

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (пункт 4).

В силу пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В п. 1 ст. 48 НК РФ предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (п. 2 ст. 48 НК РФ) (в редакции в редакции Федерального закона от 3.07.2016 N 243-ФЗ).

Налоговым органом выставлены требования от 25.06.2020 № 74851, от 03.02.2021 № 5579, от 15.12.2021 № 50218 об уплате налога, об уплате налога должнику были направлены по почте.

Требования до настоящего времени административным ответчиком исполнены не в полном объеме.

Доказательств обратного административным ответчиком суду не предоставлено.

Пунктом 3 ст. 48 НК РФ установлено, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

14.02.2022г. мировым судьей судебного участка № 1 Ульяновского района Ульяновского судебного района Ульяновской области, и.п. мирового судьи судебного участка № 2 Ульяновского района Ульяновского судебного района Ульяновской области вынесен судебный приказ №2а-14/2022 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени.

27.05.2022г. судебный приказ отменен в связи с представлением налогоплательщиком возражений.

В соответствии с п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как следует из материалов дела, административный истец в Ульяновский районный суд с административным иском о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени обратился 02.08.2022г., т.е. не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определений об отмене судебного приказа.

Поскольку административным ответчиком налоги оплачены не в полном объеме, часть налогов были уплачены с нарушением установленных сроков уплаты, то налоговым органом обоснованно были начислены пени. До настоящего времени задолженность по пени административным ответчиком не оплачена.

При таких обстоятельствах, административные исковые требования УФНС по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст.111 КАС РФ, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Согласно ст.103 КАС РФ, размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с требованиями ст. 333.19 НК РФ, по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска: до 20 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей; от 20 001 рубля до 100 000 рублей - 800 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 20 000 рублей.

При подаче искового заявления подлежала уплате государственная пошлина в размере 419 руб.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с пп.19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ.

Поскольку административный иск подлежит удовлетворению, то с учетом изложенного, с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 419 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290, 291-294 КАС РФ суд,

РЕШИЛ:

Административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области удовлетворить.

Взыскать в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <...> задолженность по следующим налогам:

налог на имущество в размере:

691, 88 руб. за 2019 год;

пени по налогу на имущество:

по налогу за 2018 год на сумму 539,00 руб. за период с 06.02.2020 г. по 24.06.2020 г. в сумме 14,52 руб.;

по налогу за 2019 год на сумму 719,00 руб. за период с 02.12.2020 г. по 02.02.2021 г. в сумме 6,42 руб.;

транспортный налог в размере:

4 200,00 руб. за 2019 год

4 200,00 руб. за 2020 год;

пени по транспортному налогу: по налогу за 2017 г. на сумму 4 200,00 руб. за период с 26.06.2019 г. по 24.06.2020 г. в сумме 328,58 руб.;

по налогу за 2018 г. на сумму 4 200,00 руб. за период с 06.02.2020 г. по 24.06.2020 г. в сумме 113,19 руб.;

по налогу за 2019 г. на сумму 4 200,00 руб. за период с 02.12.2020 г. по 02.02.2021 г. в сумме 37,48 руб.;

по налогу за 2020 г. на сумму 4 200,00 руб. за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. в сумме 13,65 руб.;

налог на землю в размере:

132,14 руб. за 2019 год 732,00 руб. за 2020 год;

пени по земельному налогу: по налогу за 2019 год на сумму 166,00 руб. за период с 02.12.2020 г. по 02.02.2021 г. в сумме 1,48 руб.;

по налогу за 2020 год на сумму 732,00 руб. за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. в сумме 2,38 руб.,

а всего в общей сумме 10 473,72 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 419 руб.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ульяновский областной суд через Ульяновский районный суд Ульяновской области в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья: И.Г. Трубачёва

Решение в окончательной форме принято 08 сентября 2022 года