57RS0001-01-2025-000153-52
дело № 2а-167/2025
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
16 июня 2025 г. г. Болхов
Болховский районный суд Орловской области в составе:
председательствующего судьи Воропаевой Н.А.,
при секретаре Усовой Р.И.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в здании Болховского районного суда Орловской области административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области к ФИО1 о взыскании налогов и пени за счет имущества налогоплательщика,
УСТАНОВИЛ:
УФНС по Орловской области обратилось в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности за счёт имущества физического лица в размере 61862 руб. 82 коп., из них транспортный налог за 2023 год в размере 16087 руб., налог на имущество за 2023 год в размере 34166,00 руб., земельный налог за 2023 год в размере 719,00 руб., пени в размере 10890,82 руб.
Иск мотивирован тем, что по состоянию на 20.02.2025 у налогоплательщика ФИО1 образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 81569,87 руб., которое до настоящего времени не погашено.
В судебное заседание административный истец не явился, извещен надлежащим образом. Ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие.
Административный ответчик ФИО1 возражал против удовлетворения иска.
Изучив материалы дела, обозрев административное дело № 2а-207/2025 по заявлению УФНС по Орловской области о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности с ФИО1, суд приходит к выводу об удовлетворении административного искового заявления по следующим основаниям.
Согласно пп. 1 и пп. 7 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.
Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.
Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Согласно ст. 357,388,400 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога, налога на имущество, земельного налога признаются лица, обладающие правом собственности на имущество и земельные участки, признаваемые объектом налогообложения, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358,389, 401 НК РФ.
Согласно части 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
В силу ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа.
Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
В соответствии с п. 11 НК РФ задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность) - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.
Налоговое законодательство (глава 28 НК РФ) связывает возникновение и прекращение обязанности по уплате транспортного налога с моментом постановки автомобиля на государственный учет и снятием его с учета.
До момента снятия транспортного средства с учета в регистрирующих органах, плательщиком транспортного налога является лицо, за которым зарегистрировано транспортное средство.
В соответствии с правовой позицией Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в Определении от 25 сентября 2014 года N 2015-О, возникновение объекта налогообложения связано с фактом регистрации транспортного средства на налогоплательщика, что само по себе не может рассматриваться как нарушение прав налогоплательщиков.
В судебном заседании установлено, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, налога на имущество, земельного налога.
Согласно сведениям об имуществе налогоплательщика - физического лица на имя ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано транспортное средство ВАЗ 2106, 1978 года выпуска, регистрационный номер №, с 27.12.1995 года транспортное средство КАМАЗ 5312, 1993 год выпуска, регистрационный номер № с 08.07.2013 - МТЗ-82П, государственный регистрационный № № с 21.04.2006 земельный участок площадью 150 кв.м. кадастровый номер №, расположенный по адресу: <адрес> ; с 15.06.2000 -земельный участок площадью 1500 кв.м. кадастровый номер №, расположенный по адресу: <адрес>.
В связи с неуплатой административным ответчиком налогов 08.07.2023 в его адрес было направлено требование № об уплате задолженности на сумму 35327 руб. 76 коп. В срок до 28.11.2023 Отрицательное сальдо ЕНС ФИО1 не погашено.
По состоянию на 13.01.2025 сумма задолженности, подлежащая взысканию с ФИО1 в порядке, предусмотренном ст.48 НК РФ, с учётом суммы отрицательного сальдо, составляет 61862,82 руб. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой налогов 2023 год в размере 34166 руб., пени в размере 10890,82 руб.
Поскольку административным ответчиком не исполнена в добровольном порядке обязанность по уплате задолженности по налогам, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа. Судебный приказ выдан 31.01.2025. В связи с поданными должником возражениями определением мирового судьи судебного участка Болховского района Орловской области от 07.02.2025 судебный приказ от 31.01.2025 был отменён.
С административным иском налоговый орган обратился в районный суд 13.03.2025, т.е. в срок, установленный пунктом 3 статьи 48 НК РФ.
Поскольку за ответчиком числится недоимка по имущественным налогам, и им не представлено доказательств их уплаты, суд приходит к выводу, что ответчиком не исполнена обязанность по уплате имущественных налогов за 2023 год, в связи с чем, недоимка должна быть взыскана с ответчика.
В связи с неоплатой указанной выше недоимки ответчику были начислены пени.
При указанных обстоятельствах, исковые требования являются обоснованными и подлежащими удовлетворению.
Доводы административного ответчика, приведённые в возражениях, основаны на неправильном толковании законодательства. Встречного расчёта ответчик не представил.
При подаче административного искового заявления административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины.
В связи с этим в соответствии со ст.114 КАС РФ с административного ответчика в доход бюджета муниципального образования Болховского района должна быть взыскана государственная пошлина в размере 1788 руб. 55 коп.
Руководствуясь ст.ст.175-176, 178-180, 290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области к ФИО1 о взыскании налогов и пени за счет имущества налогоплательщика удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области задолженность по транспортному налогу за 2023 год в размере 16087 руб., задолженность по налогу на имущество за 2023 год в размере 34166,00 руб., задолженность по земельному налогу за 2023 год в размере 719,00 руб., пени в размере 10890,82 руб., а всего взыскать задолженность в размере 61862 (шестьдесят одна тысяча восемьсот шестьдесят два руб. 82 коп.,
Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования Болховского района государственную пошлину в размере 4000 рублей.
Решение суда может быть обжаловано в Орловский областной суд через Болховский районный суд в течение месяца со дня изготовления судом мотивированного текста решения.
Решение суда в окончательной форме изготовлено 30 июня 2025 года.
Председательствующий Н.А.Воропаева