№ 2а-1154/2023
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
03 июля 2023 года Томский районный суд Томской области в составе:
председательствующего судьи Сабылиной Е.А.,
при секретаре Роппель В.А.,
помощник судьи Юкова Н.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Томске административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Томской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени,
установил:
Управление Федеральной налоговой службы по /../ обратилось в суд с административным иском к ФИО1, в котором просило взыскать в пользу соответствующего бюджета задолженность в размере 4215 рублей 76 коп., из которой 4193 рубля 44 коп. – транспортный налог за 2017, 2018, 2020; 22 рубля 32 коп. – пени по транспортному налогу за 2018 за расчетный период с /../ по /../.
В обоснование заявленных требований указано, что согласно сведениям органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств (ГИБДД ТО), представленных в налоговый орган, на ФИО1 зарегистрированы транспортные средства: автомобили легковые, государственный регистрационный знак /../, VIN: /.,,,/, год выпуска 1999, дата регистрации права /../, дата утраты права /../; автомобили легковые, государственный регистрационный знак /../ VIN: /../, год выпуска 1990, дата регистрации права /../; автомобили легковые, государственный регистрационный знак /.,,,/ /.,,,/, год выпуска 1998, дата регистрации права /../, являющиеся объектом налогообложения.
ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога. Налогоплательщику проведено исчисление транспортного налога, подлежащего уплате, в сумме 4595 рублей 44 коп. за 2017, 2018, 2020, в том числе: недоимка за 2017 в сумме 1354 рубля (/../ оплачено 402 рубля, сумма задолженности составила 952 рубля); недоимка в 2018 в сумме 1896 рублей, недоимка за 2020 в сумме 1345 рублей 44 коп. Налогоплательщику направлено налоговое уведомление от /../ /.,,,/, /.,,,/ от /../, /.,,,/ от /../ с извещением на уплату налога. В установленный срок транспортный налог в сумме 4595 рублей 44 коп. уплачен не был. За каждый день просрочки уплаты транспортного налога начислены пени в общей сумме 43 рубля 86 коп., в том числе: пеня за 2017 в размере 21 рубль 54 коп. на сумму недоимки за 2017 в размере 1354 рубля за расчетный период с /../ по /../ (уплачена /../); пеня за 2018 в размере 22 рубля 32 коп. на сумму недоимки за 2018 в размере 1896 рублей за расчетный период с /../ по /../. ФИО1 направлено требование от /../ /.,,,/, от /../ /.,,,/, от /../ /.,,,/. В установленный срок транспортный налог за 2017, 2018, 2020 в общей сумме 4595 рублей 44 коп. и пени по транспортному налогу за 2017, 2018 в общей сумме 43 рубля 86 коп. уплачены не были.
/../ установлена оплата недоимки за 2017 в сумме 402 рубля, пени за 2017 в сумме 21 рубль 54 коп. Таким образом, общая сумма задолженности по уплате транспортного налога составила 4193 рубля 44 коп. за 2017, 2018, 2020, общая сумма пени по транспортному налогу за 2018 составила 22 рубля 32 коп.
/../ мировым судьей судебного участка /.,,,/ Томского судебного района /../ был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности с ФИО1 в размере 4639 рублей 30 коп. Налогоплательщиком представлено заявление об отмене судебного приказа. /../ мировой судья вынес определение об отмене судебного приказа.
Управление Федеральной налоговой службы по /../, извещенное о месте и времени рассмотрения административного дела, в судебное заседание представителя не направило.
Административный ответчик ФИО1, извещенный о месте и времени рассмотрения административного дела, в судебное заседание не явился.
Руководствуясь статьей 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд определил рассмотреть административное дело в отсутствие сторон.
Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему.
Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно пункту 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока. Перечисление денежных средств в качестве единого налогового платежа в счет исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога может быть произведено иным лицом. Иное лицо не вправе требовать возврата уплаченного за налогоплательщика единого налогового платежа (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).
В соответствии с пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Согласно пункту 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
В соответствии со статьей 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее – контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно абзацу 2 пункта 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.
Судебный приказ от /../ /.,,,/а-3040/2022 о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России /.,,,/ по /../ задолженности в сумме 4639 рублей 30 коп., в том числе: транспортный налог с физических лиц – налог за 2017-2018, 2020 годы в размере 4595 рублей 44 коп., пени за 2018-2020 годы в размере 43 рубля 86 коп., государственной пошлины в доход местного бюджета в размере 200 рублей отменен /../ определением мирового судьи судебного участка /.,,,/ Томского судебного района /../.
Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по /../ направлено в суд /../, т.е. в установленный законом шестимесячный срок после отмены судебного приказа.
В силу положений статьи 14 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог относится к региональным налогам.
Транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (статья 356 Налогового кодекса Российской Федерации).
Объектом налогообложения признаются, в частности, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации).
В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации.
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 359 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Статьей /../ от /../ /.,,,/-ОЗ «О транспортном налоге» (в редакции, действовавшей в спорный период времени) предусмотрен размер налоговых ставок, которые устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.
Судом установлено, что за ФИО1 зарегистрированы транспортные средства: автомобиль /../, год выпуска 1990, государственный регистрационный знак /../ двигателя 99 л.с. с /../; автомобиль /../ 1999, 68 л.с. в период с /../ по /../, что следует из ответа УМВД России по /../ от /../.
В соответствии с абзацем вторым пункта 3 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации, если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.
Согласно представленному административным истцом расчету размер задолженности ФИО1 по транспортному налогу составляет
- 2017 год: за /../ – 420 рублей; за /../ – 594 рубля; за /../ – 340 рублей,
- 2018 год: за /../ – 560 рублей; за /../ – 792 рубля; за /../ – 544 рубля,
- 2020 год: за /../ – 560 рублей; за /../ – 792 рубля.
Расчет в указанной части судом проверен и признан верным. Стороной административного ответчика расчет не оспорен.
Пунктом 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.
Согласно пункту 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.
В соответствии с пунктом 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
В соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
В соответствии с пунктом 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налоговой инспекцией ФИО1 направлены налоговые уведомления –
/.,,,/ от /../, содержащее расчет транспортного налога за 2017 г., со сроком уплаты не позднее /../;
/.,,,/ от /../, содержащее расчет транспортного налога за 2018 г., со сроком уплаты не позднее /../;
/.,,,/ от /../, содержащее расчет транспортного налога за 2020 г., со сроком уплаты не позднее /../.
В установленный срок ФИО1 транспортный налог за 2017 г., 2018 г., 2020 г., не уплатил, доказательств обратного административным ответчиком в суд не представлено.
В соответствии с пунктами 1 и 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (пункт 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации).
В соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения..
За неисполнение обязательства по уплате транспортного налога в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации административному ответчику начислена пеня по транспортному налогу пеня за 2018 год в общем размере 22 рубля 32 коп. за период с /../ по /../: /../-/../ в размере 05 рублей 34 коп., /../-/../ в размере 16 рублей 98 коп.
Расчет пени, представленный административным истцом, проверен судом, признан арифметически верным, административными ответчиками не оспорен.
Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы /.,,,/ по /../ в адрес ФИО1 направлены налоговые требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями): /.,,,/ от /../ срок до /../; /.,,,/ от /../ срок до /../; /.,,,/ от /../ срок до /../.
С учетом приведённых обстоятельств порядок направления налогоплательщику уведомления и требования об уплате налога и пени, установленный Налоговым кодексом Российской Федерации, административным истцом соблюден.
Административным ответчиком, доказательств, опровергающих обоснованность заявленных административным истцом исковых требований, в суд не представлено.
Принимая во внимание вышеизложенное, суд приходит к выводу о взыскании с административного ответчика ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2017, 2018, 2020 в размере 4193 рубля 44 коп., пени по транспортному налогу за 2018 г. за период с /../ по /../ в размере 22 рубля 32 коп.
В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Согласно абзацу 2 пункта 40 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от /../ /.,,,/ «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» при разрешении коллизий между указанной нормой права и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
В соответствии с положениями статей 61.1 и 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации государственная пошлина по нормативу 100 процентов по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции и мировыми судьями, подлежит зачислению в местный бюджет.
Согласно подпункту 19 пункта 1 статьи 336.36 Налогового кодекса Российской Федерации при обращении в суд общей юрисдикции от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, освобождаются государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, в качестве истцов или ответчиков.
Подпунктом 8 пункта 1 статьи 333.20 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что в случае, если истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с главой 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации, государственная пошлина уплачивается ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований.
Оснований для освобождения административного ответчика от подлежащей уплате по делу государственной пошлины суд не усматривает.
Поскольку исковые требования имущественного характера удовлетворены в размере 4215 рублей 76 коп., с административного ответчика в доход бюджета в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
решил:
административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по /../ к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, /../ года рождения, уроженца с. Б. /../, зарегистрированного по адресу: /../1, паспорт /../ /.,,,/ выдан /../ /../, в пользу соответствующего бюджета сумму задолженности в размере 4215 рублей 76 коп., из которой 4193 рубля 44 коп. – транспортный налог за 2017 год, 2018 год, 2020 год; 22 рубля 32 коп. – пени по транспортному налогу за 2018 за расчетный период с /../ по /../.
Взыскание налогов и пени осуществлять по следующим реквизитам: Получатель: Управление Федерального казначейства по /../ (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), /../ 18/.,,,/.
Взыскать с ФИО1, /../ года рождения, уроженца с. Б. /../, паспорт серии /../ /../, в соответствующий бюджет государственную пошлину в размере 400 рублей.
Решение может быть обжаловано в Томский областной суд через Томский районный суд Томской области в течение одного месяца со дня составления мотивированного решения.
Председательствующий /подпись/ Сабылина Е.А.
Мотивированное решение составлено 17.07.2023
Копия верна
Подлинник находится в административном деле № 2а-1154/2023
Судья Сабылина Е.А.
Секретарь Роппель В.А
УИД 70RS0005-01-2023-001002-40