УИД 36RS0006-01-2022-004963-93

N 2а-3694/2022

Строка 3.198а

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

«25» августа 2022 года Центральный районный суд г. Воронежа

в составе:

председательствующего судьи Михиной Н.А.

при секретаре Каданиной Т.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени,

установил:

МИФНС России №1 по Воронежской области обратилась в суд с административными исковыми требованиями к Токай Е.В. о взыскании суммы задолженности в размере 13462,66 рублей, в том числе: задолженность по транспортному налогу в размере 10 575 рублей, пени по транспортному налогу за период с 01.12.2017 по 04.07.2019 в размере 848,93 рублей, за период с 01.12.2016 по 22.12.2020 в сумме 976,43 рублей; задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, в размере 1033 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2020 по 04.12.2020 в размере 1,90 рублей, за период с 01.12.2020 по 22.12.2020 в размере 1,17 рублей.

Обосновывая заявленные требования, административный истец указывает, что на имя Токай Е.В. зарегистрировано транспортное средство, признаваемое объектом налогообложения: автомобиль марки №;

Также в собственности Токай Е.В. находится объект недвижимости:

- квартира с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, площадью 51.1 кв.м.

В адрес Токай Е.В. были направлены налоговые уведомления: № 101333386 от 29.09.2016 на уплату в срок до 01.12.2016 транспортного налога в размере 4230 рублей; № 28643239 от 20.07.2017 на уплату в срок до 01.12.2017 транспортного налога в размере 4 230 рублей; № 39124335 от 05.09.2018 на уплату в срок до 03.12.2018 транспортного налога в размере 4 230 рублей; № 35726302 от 10.07.2019 на уплату в срок до 02.12.2019 транспортного налога в размере 4 230 рублей; № 36567574 от 03.08.2020 на уплату налога на имущество физических лиц в размере 1033 рублей.

Обязанность по уплате налогов не была исполнена. На сумму неуплаченных налогов были начислены пени.

В адрес Токай Е.В. были направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов: № 13062 от 31.01.2020 об уплате в срок до 25.03.2020 транспортного налога с физических лиц в размере 2115 рублей, пени в размере 26,23 рублей; № 24647 от 05.07.2019 об уплате в срок до 05.07.2019 транспортного налога за 2016 год в размере 4230 рублей, за 2017 год в размере 4230 рублей, пени в размере 848,93 рублей; № 71871 от 15.12.2020 об уплате в срок до 02.02.2021 налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 1033 рублей, пени в размере 1,90 рублей; № 90976 от 23.12.2020 об уплате в срок до 26.01.2021 пени по транспортному налогу и пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в общем размере 977,61 рублей.

В установленный срок требования административным ответчиком исполнены не были.

Судебный приказ мирового судьи судебного участка № 4 в Центральном судебном районе Воронежской области № от 15.10.2021 о взыскании с Токай Е.В. в пользу МИФНС России № 1 по Воронежской области транспортного налога за 2016, 2017, 2018 годы в размере 10575 рублей, пени по транспортному налогу за период с 06.02.2017 по 22.12.2020 в размере 1851,59 рублей, налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 1033 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за период с 02.12.2020 по 22.12.2020 в размере 3,07 рублей, был отменен определением мирового судьи судебного участка № 3 в Центральном судебном районе Воронежской области от 27.12.2021. До настоящего времени задолженность по уплате налогов, взносов, пени не погашена, что явилось поводом для обращения с настоящим административным иском в суд.

В судебное заседание представитель административного истца МИФНС России №1 по Воронежской области не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.

Административный ответчик Токай Е.В. в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного заседания извещена надлежащим образом, судебное извещение вернулось в суд в связи с истечением срока его хранения.

Суд рассматривает дело с учетом ст. 150 КАС РФ.

Исследовав и оценив имеющиеся в материалах дела доказательства, суд приходит к следующим выводам.

Согласно пункту 3 части 3 статьи 1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

Обязанность по оплате законно установленных налогов и сборов предусмотрена статьей 57 Конституции Российской Федерации.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со статьей 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Как предусмотрено ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ).

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со статьей 358 НК РФ объектом налогообложения транспортным налогом признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Таким образом, НК РФ в качестве объекта налогообложения транспортным налогом признает объекты, соответствующие двум критериям: объект является транспортным средством, то есть соответствует определенным физическим показателям; объект зарегистрирован в установленном порядке согласно законодательству Российской Федерации.

Признание физических и юридических лиц плательщиками транспортного налога производится на основании сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, поступивших в налоговые органы в порядке, предусмотренном статьей 362 Налогового кодекса, от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.

На основании материалов дела судом установлено, что Токай Е.В. является собственником автомобиля №. Доказательств обратного в материалах дела не имеется.

В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии с положениями настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

На основании материалов дела, судом установлено, что в собственности Токай Е.В. находится недвижимое имущество:

- квартира с кадастровым номером №, по адресу: <адрес>, площадью 51.1 кв.м.

Указанные обстоятельства не были оспорены при рассмотрении дела.

Таким образом, Токай Е.В., имея в собственности объекты недвижимости, транспортные средства, является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, и была обязана согласно положениям ч.1 ст.45 НК РФ самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В силу части 2 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

На основании части 1 статьи 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно части 2 указанной нормы, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

На основании положений ст. 363 НК РФ уплата транспортного налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии с положениями статьи 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно п. 9 ч. 1 ст. 21 НК РФ налогоплательщик имеет право получать налоговые уведомления и требования об уплате налогов. Согласно п. 9 ч. 1 ст. 32 НК РФ налоговый орган обязан направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора.

В соответствии с абзацем 3 части 2 статьи 52 НК РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно части 4 указанной нормы, налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку на основании полученного от него заявления о выдаче налогового уведомления, в том числе через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Как следует из материалов дела, в адрес Токай Е.В. были направлены налоговые уведомления: № 101333386 от 29.09.2016 на уплату в срок до 01.12.2016 транспортного налога в размере 4230 рублей (л.д.15); № 28643239 от 20.07.2017 на уплату в срок до 01.12.2017 транспортного налога в размере 4 230 рублей (л.д.16); № 39124335 от 05.09.2018 на уплату в срок до 03.12.2018 транспортного налога в размере 4 230 рублей (л.д.17); № 35726302 от 10.07.2019 на уплату в срок до 02.12.2019 транспортного налога в размере 4 230 рублей (л.д.18); № 36567574 от 03.08.2020 на уплату налога на имущество физических лиц в размере 1033 рублей (л.д.19-20).

Обязанность по уплате налога в указанные сроки не была исполнена.

Согласно статье 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (ч.2 ст. 75 НК РФ).

На сумму неуплаченного транспортного налога были начислены пени по транспортному налогу за период с 01.12.2017 по 04.07.2019 в размере 848,93 рублей, за период с 01.12.2016 по 22.12.2020 в сумме 976,43 рублей; на сумму неуплаченного налога на имущество физических лиц были начислены пени за период с 02.12.2020 по 04.12.2020 в размере 1,90 рублей, за период с 01.12.2020 по 22.12.2020 в размере 1,17 рублей согласно расчету (л.д.40-47).

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, начисляются пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время.

В связи с тем, что административный ответчик не исполнил свою обязанность по уплате установленных налогов и пени Токай Е.В. были направлены налоговые требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов: № 13062 от 31.01.2020 об уплате в срок до 25.03.2020 транспортного налога с физических лиц в размере 2115 рублей, пени в размере 26,23 рублей; № 24647 от 05.07.2019 об уплате в срок до 05.07.2019 транспортного налога за 2016 год в размере 4230 рублей, за 2017 год в размере 4230 рублей, пени в размере 848,93 рублей; № 71871 от 15.12.2020 об уплате в срок до 02.02.2021 налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 1033 рублей, пени в размере 1,90 рублей; № 90976 от 23.12.2020 об уплате в срок до 26.01.2021 пени по транспортному налогу и пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в общем размере 977,61 рублей (л.д.21-22, 23-25, 26, 27-28, 29-30, 31, 32-33, 34-35,36-37, 38-39).

В установленный срок требования административным ответчиком исполнены не были.

Согласно ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (ч.1).

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (ч.2).

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (ч.4).

На основании ст. ст. 52, 69 НК РФ в случае направления налогового уведомления, требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечение шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно п. 9 ч. 1 ст. 32 НК РФ налоговый орган обязан направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора.

Согласно ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Административным истцом представлены доказательства в обоснование изложенных требований и доказан факт неисполнения Токай Е.В. обязанности по уплате транспортного налога в размере 10 575 рублей, пени по транспортному налогу за период с 01.12.2017 по 04.07.2019 в размере 848,93 рублей, за период с 01.12.2016 по 22.12.2020 в сумме 976,43 рублей; налога на имущество физических лиц в размере 1033 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2020 по 04.12.2020 в размере 1,90 рублей, за период с 01.12.2020 по 22.12.2020 в размере 1,17 рублей. Указанные требования были направлены через личный кабинет.

На основании п. 3 ч. 3 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком со дня внесения физическим лицом в банк, кассу местной администрации либо в организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что с Токай Е.В. в пользу МИФНС России №1 по Воронежской области подлежит взысканию сумма задолженности в размере 13462,66 рублей, в том числе: задолженность по транспортному налогу в размере 10 575 рублей, пени по транспортному налогу за период с 01.12.2017 по 04.07.2019 в размере 848,93 рублей, за период с 01.12.2016 по 22.12.2020 в сумме 976,43 рублей; задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 1033 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2020 по 04.12.2020 в размере 1,90 рублей, за период с 01.12.2020 по 22.12.2020 в размере 1,17 рублей.

Доказательств уплаты указанных налогов суду административным ответчиком представлено не было.

В соответствии с ч.2 ст.286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом.

Согласно ч. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Согласно ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судебный приказ мирового судьи судебного участка № 4 в Центральном судебном районе Воронежской области № № от 15.10.2021 о взыскании с Токай Е.В. в пользу МИФНС России № 1 по Воронежской области транспортного налога за 2016, 2017, 2018 годы в размере 10575 рублей, пени по транспортному налогу за период с 06.02.2017 по 22.12.2020 в размере 1851,59 рублей, налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 1033 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за период с 02.12.2020 по 22.12.2020 в размере 3,07 рублей, был отменен определением мирового судьи судебного участка № 3 в Центральном судебном районе Воронежской области от 27.12.2021 (л.д.9).

Административный истец с настоящим иском обратился в суд 23.06.2022 согласно дате на почтовом штемпеле конверта (л.д.52), то есть в установленный срок.

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Вместе с тем, исходя из разъяснений, данных в абз. 2 п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27.09.2016 N 36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации", а также п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации суммы государственной пошлины по административным делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до 20 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей, то есть государственная пошлина составит 539 рублей (13462,66 * 4% /100%).

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 539 рублей.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающей по адресу: <адрес>, в пользу МИФНС России № 1 по Воронежской области задолженность в размере 13462,66 рублей, в том числе:

- по транспортному налогу в размере 10 575 рублей, пени по транспортному налогу за период с 01.12.2017 по 04.07.2019 в размере 848,93 рублей, за период с 01.12.2016 по 22.12.2020 в сумме 976,43 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц в размере 1033 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2020 по 04.12.2020 в размере 1,90 рублей, за период с 01.12.2020 по 22.12.2020 в размере 1,17 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 539 рублей.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Воронежский областной суд через Центральный районный суд г. Воронежа в течение месяца со дня его принятия судом в окончательной форме.

Судья Михина Н.А.

Мотивированное решение изготовлено 06.09.2022.