УИД 50RS0010-01-2023-004147/55 Дело № 2а-4433/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

12 декабря 2023 г. г. Балашиха

Московская область Железнодорожный городской суд Московской области в составе председательствующего судьи Кашириной И.В.,

при секретаре Белобровой Д.П.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Московской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы России № 20 по Московской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени, указав, что ФИО1, ИНН <***>, является собственником транспортных средств: Вольво ХС90, государственный регистрационный знак № Тойота Камри, государственный регистрационный знак №; Мерседес-Бенц МL500, государственный регистрационный знак № Хендэ Сентенниал 4.5 GLS, государственный регистрационный знак №; Хендэ Генезис 3.8 АТ, государственный регистрационный знак №; №, государственный регистрационный знак №; Вольво 740, государственный регистрационный знак №; имущественных объектов: квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, кадастровый №; квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, кадастровый №. Кроме того, ФИО1 в 2019 году был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Однако, в нарушение п. 1 ст. 45, п. 5 ст. 432 Налогового кодекса РФ, должник обязанность по уплате налогов в установленный срок не исполнил.

ФИО1 направлены налоговые уведомления № от 07 июня 2015 года, № от 09 сентября 2016 года, № от 21 сентября 2017 года, № от 19 августа 2018 года, № от 23 августа 2019 года, № от 01 сентября 2020 года, № от 01 сентября 2021 года. Налоговые уведомления были направлены посредством почтового отправления. Ввиду неисполнения административным ответчиком налоговых обязательств, Межрайонная ИФНС России № по Московской области в адрес ФИО1 выставила требования об уплате задолженности № от 20 декабря 2021 года, № от 22 декабря 2021 года. Требования были направлены посредством почтового отправления. До настоящего момента в добровольном порядке задолженность не оплачена.

Просит суд взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Московской области задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 1380 рублей; пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2014 год в размере 136,36 рублей, за 2015 год в размере 210,38 рублей, за 2017 год в размере 165,14 рублей, за 2018 год в размере 131,36 рублей, за 2019 год в размере 74,26 рублей, за 2020 год по требованию № в размере 6,21 рублей и по требованию № в размере 0,78 рублей; задолженность по транспортному налогу за 2018 год в размере 4610,00 рублей, за 2019 год в размере 700,00 рублей, за 2020 год в размере 2655,00 рублей; пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2016 год в размере 1655,04 рублей, за 2017 год в размере 7412,26 рублей, за 2018 год по требованию № в размере 20,74 рублей и по требованию № в размере 5218,57 рублей и 2,61 рублей, за 2019 год по требованию № в размере 3,15 рублей и по требованию № в размере 670,80 рублей и 0,40 рублей, за 2020 год по требованию № в размере 11,95 рублей и по требованию № в размере 1,50 рублей; пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере 3434,28 рублей.

В судебном заседании представитель Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Московской области не явился, извещен надлежащим образом. Ходатайствовал о рассмотрении административного иска в свое отсутствие, одновременно пояснив, что на удовлетворении исковых требований настаивает в полном объеме, поскольку задолженность по уплате налогов и пени до настоящего времени не погашена.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.

Суд, исследовав письменные материалы дела, находит административные исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В силу ст. 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны, в том числе, уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с положениями ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Указанная конституционная норма получила свое отражение в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно пункту 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Статьей 356 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что транспортный налог устанавливается указанным Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно статье 357 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 указанного Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ч.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения согласно 4.1 ст.389 НК РФ являются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен данный налог.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (ст.390 НК РФ).

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст.409 Налогового кодекса РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В силу ст. 75 Налогового кодекса РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии со ст. 432 Налогового кодекса РФ, исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, производится самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, в срок, установленный абзацем вторым указанного пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 данного Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со статьей 20 Федерального закона от 03 июля 2016 года N 250-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование", контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, подлежащих уплате за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, осуществляется соответствующими органами Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации в порядке, действовавшем до дня вступления в силу настоящего Федерального закона.

При этом с 01 января 2017 года в соответствии с пунктом 2 статьи 4, статьей 5 Федерального закона от 03 июля 2016 года N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" указанные полномочия принадлежат налоговым органам.

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней (статья 72 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает, что пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75); порядок исполнения обязанности по уплате налога налогоплательщиком - физическим лицом предполагает обязанность налогового органа исчислить подлежащую уплате сумму налога и направить налогоплательщику уведомление, а впоследствии, если налог не был уплачен, требование об уплате (статьи 45, 52). Принудительное взыскание налога с физического лица по общему правилу возможно лишь в судебном порядке, в течение ограниченных сроков, установленных законодательством (пункт 2 статьи 48).

Из материалов дела следует, что ФИО1 являлся собственником транспортных средств: Вольво ХС90, государственный регистрационный знак №; Тойота Камри, государственный регистрационный знак №; Мерседес-Бенц МL500, государственный регистрационный знак №; Хендэ Сентенниал 4.5 GLS, государственный регистрационный знак №; Хендэ Генезис 3.8 АТ, государственный регистрационный знак № <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №; Вольво 740, государственный регистрационный знак №; имущественных объектов: квартиры (1/5), расположенной по адресу: <адрес>; квартиры (1/5), расположенной по адресу: <адрес>. ФИО1 своевременно не исполнил обязанность по уплате налогов за вышеуказанное имущество.

ФИО1 направлялись налоговые уведомления № от 07 июня 2015 года, № от 09 сентября 2016 года, № от 21 сентября 2017 года, № от 19 августа 2018 года, № от 23 августа 2019 года, № от 01 сентября 2020 года, № от 01 сентября 2021 года. Налоговые уведомления были направлены посредством почтового отправления.

Таким образом, задолженность административного ответчика составляет:

по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 1380 рублей; по транспортному налогу за 2018 год в размере 4610 рублей, за 2019 год в размере 700,00 рублей, за 2020 год в размере 2655,00 рублей.

Поскольку ФИО1 не уплатил налоги в установленный срок и размере, доказательств обратного ответчиком не представлено, требования о взыскании суммы налога основаны на законе и подлежат удовлетворению.

Как следует из материалов дела, задолженность по пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц составляет за 2014 год в размере 136,36 рублей, за 2015 год в размере 210,38 рублей, за 2017 год в размере 165,14 рублей, за 2018 год в размере 131,36 рублей, за 2019 год в размере 74,26 рублей, за 2020 год по требованию № в размере 6,21 рублей и по требованию № в размере 0,78 рублей; пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2016 год в размере 1655,04 рублей, за 2017 год в размере 7412,26 рублей, за 2018 год по требованию № в размере 20,74 рублей и по требованию № в размере 5218,57 рублей и 2,61 рублей, за 2019 год по требованию № в размере 3,15 рублей и по требованию № в размере 670,80 рублей и 0,40 рублей, за 2020 год по требованию № в размере 11,95 рублей и по требованию № в размере 1,50 рублей; пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере 3434,28 рублей.

Представленные расчеты пени судом проверены и арифметически верны.

ФИО1 в 2019 году был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

В связи с неуплатой страховых взносов в установленном законом порядке, ФИО1 были начислены пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере 3434,28 рублей.

ФИО1 были выставлены требования об уплате задолженности № от 20 декабря 2021 года, № от 22 декабря 2021 года, в которых ему предлагалось уплатить добровольно сумму задолженности и пени. Требования были направлены посредством почтового отправления. Однако, данные требования выполнены не были.

Поскольку ФИО2 не уплатил налоги и пени в установленный срок и размере, доказательств обратного административным ответчиком не представлено, в связи с чем, требования о взыскании суммы налога, пени основаны на законе и подлежат удовлетворению в полном объеме.

Налоговым органом последовательно принимались меры по взысканию налоговой задолженности, уполномоченным государственным органом явно выражена воля на взыскание в принудительном порядке с административного ответчика неуплаченных сумм налога и пени, в связи с чем, подано заявление о вынесении судебного приказа, предъявлен настоящий административный иск; отмена судебного приказа позволила налоговому органу предъявить административные исковые требования в течение шести месяцев с момента отмены последнего.

Таким образом, требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Иск Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Московской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ, уроженца <адрес>, ИНН <***>, зарегистрированного по адресу: <адрес>), в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Московской области (ИНН <***>, ОГРН <***>),

задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 1380 рублей; пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2014 год в размере 136,36 рублей, за 2015 год в размере 210,38 рублей, за 2017 год в размере 165,14 рублей, за 2018 год в размере 131,36 рублей, за 2019 год в размере 74,26 рублей, за 2020 год по требованию № в размере 6,21 рублей и по требованию № в размере 0,78 рублей; задолженность по транспортному налогу за 2018 год в размере 4610,00 рублей, за 2019 год в размере 700,00 рублей, за 2020 год в размере 2655,00 рублей; пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2016 год в размере 1655,04 рублей, за 2017 год в размере 7412,26 рублей, за 2018 год по требованию № в размере 20,74 рублей и по требованию № в размере 5218,57 рублей и 2,61 рублей, за 2019 год по требованию № в размере 3,15 рублей и по требованию № в размере 670,80 рублей и 0,40 рублей, за 2020 год по требованию № в размере 11,95 рублей и по требованию № в размере 1,50 рублей; пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере 3434,28 рублей, а всего 28500 (двадцать восемь тысяч пятьсот) руб. 79 коп.

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме через Железнодорожный городской суд Московской области.

Судья Каширина И.В.

Мотивированный текст решения изготовлен 21 декабря 2023 года