КОПИЯ

Мотивированное решение изготовлено 24 апреля 2023 года

Административное дело № 2а-955/2023 УИД: 66RS0010-01-2023-000534-18

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

10 апреля 2023 года город Нижний Тагил

Тагилстроевский районный суд города Нижний Тагил Свердловской области в составе председательствующего Ментюговой Е.В.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Фальковской Н.Д.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 16 по Свердловской области обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании задолженности по налогам и пени с ФИО1 в размере 2 521 рубль 46 копеек, в том числе: транспортный налог за 2015 год в размере 892 рубля 98 копеек, за 2016 год в размере 1 081 рубль, пени по налогу в размере 20 рублей 35 копеек; налог на имущество физических лиц за 2014-2016 года в размере 368 рублей и пени по налогу в размере 2 рубля 52 копейки; земельный налог за 2016 год в размере 154 рубля и пени по налогу в размере 2 рубля 61 копейку.

Представитель административного истца и административный ответчик в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом путем направления судебной корреспонденции и путем размещения информации на официальном сайте суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет». В административном исковом заявлении административный истец просил о рассмотрении дела в его отсутствие, административный ответчик также ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие.

Ранее административный ответчик ФИО1 в судебном заседании не возражала против исковых требований. Указала, что транспортным средством не владеет более 4 лет, однако с регистрационного учета не снимала, так как потеряла договор купли-продажи.

Исследовав представленные суду письменные доказательства по делу, оценив доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно статье 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

Согласно статье 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законом установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.

В силу пунктов 1 и 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу положений статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (пункт 2).

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подпункт 1 пункта 1 статьи 359 Налогового кодекса Российской Федерации). Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя транспортного средства (пункт 1 статьи 361 Налогового кодекса Российской Федерации).

Ставки указанного налога установлены Областным законом Свердловской области от 29 ноября 2002 года №43-ОЗ «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области».

В соответствие со статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации физические лица являются налогоплательщиками налога на находящееся у них в собственности имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 названного кодекса, которая к таковому относит в том числе квартиры и иные здания, строение, сооружение, помещение (подпункты 2 и 6 соответственно пункта 1 названной статьи).

Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц в 2014-2018 годах на территории Муниципального образования «город Нижний Тагил» установлены Решением Нижнетагильской Городской Думы от 27 ноября 2014 года № 44.

В соответствии с пунктом 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с пунктом 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 390, пунктам 1, 4 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений (о кадастровой стоимости земельного участка), которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.

В соответствии с пунктом 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать установленные Налоговым кодексом Российской Федерации пределы.

Налоговые ставки по земельному налогу на территории Муниципального образования «город Нижний Тагил» установлены решением Нижнетагильской городской Думы от 25 апреля 2019 года № 19 «Об установлении на территории муниципального образования город Нижний Тагил земельного налога».

ФИО1 владеет на праве собственности следующими объектами налогообложения:

- жилой дом, расположенный по адресу: (место расположения обезличено), кадастровый №..., площадью ... (дата регистрации права ../../.... г.);

- квартира, расположенная по адресу: (место расположения обезличено), кадастровый №..., площадью ... кв.м. (дата регистрации права собственности ../../.... г. год);

- земельный участок, расположенный по адресу: (место расположения обезличено), кадастровый №..., площадью ... кв.м. (дата регистрации права ../../.... г.);

- транспортное средство ..., государственный регистрационный номер №..., (дата возникновения права собственности ../../.... г. по настоящее время).

Из материалов дела следует, что административному ответчику налоговым органом были направлены налоговые уведомления: №983527 от 24 апреля 2015 года со сроком уплаты налогов не позднее 06 октября 2015 года; №83585562 от 25 августа 2016 года со сроком уплаты налогов не позднее 01 декабря 2016 года; №11452676 от 10 июля 2017 года со сроком уплаты налогов не позднее 01 декабря 2017 года. ФИО1 в установленный срок налоги не уплатила.

Согласно пункту 1, 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75 Кодекса).

Судом проверена правильность начисления налогов и пени, размер которых административным ответчиком не оспаривается.

В связи с тем, что ФИО1 в установленный срок налоги не уплатила, ей были направлены требования: № 84210 от 06 ноября 2015 года об уплате в срок до 18 декабря 2015 года налога на имущество физических лиц и транспортного налога, пени по налогам; требование № 122782 от 22 декабря 2016 года об уплате в срок до 22 февраля 2017 года транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога и пени по налогам; №10869 от 17 января 2018 года об уплате в срок до 15 марта 2018 года транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога и пени по налогам.

Требования административным ответчиком исполнены не были.

С момента направления требования об уплате налога начинается этап принудительного исполнения обязанности по уплате налога, то есть направление требования - это составная часть процедуры принудительного исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога.

Из представленных суду документов следует, что 06 августа 2018 года мировым судьей судебного участка № 4 Тагилстроевского судебного района Свердловской области по заявлению административного истца был вынесен судебный приказ № 2а-2182/2018 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени.

Определением того же мирового судьи от 02 ноября 2022 года вышеуказанный судебный приказ в связи с поступившими возражениями должника относительно его исполнения, был отменен.

В пунктах 1, 2 и абзаце 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В силу пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление подано в суд 02 марта 2023 года, то есть в пределах установленного срока.

В связи с этим исковые требования по взысканию сумм налогов и пени подлежат удовлетворению.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, в связи с удовлетворением административного иска, с административного ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина, от уплаты которой административный истец при подаче иска освобожден, в размере 400 рублей.

На основании изложенного, и руководствуясь статьями 175-180, 286, 290, 293, 294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1,../../.... г. года рождения, уроженки (место расположения обезличено), зарегистрированной по адресу: (место расположения обезличено):

- в доход бюджета Свердловской области транспортный налог за 2015 год в размере 892 рубля 98 копеек, за 2016 год в размере 1 081 рубль и пени по налогу в размере 20 рублей 35 копеек;

- в доход бюджета Муниципального образования «город Нижний Тагил» задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2014, 2015, 2016 года в размере 368 рублей, пени по налогу в размере 2 рубля 52 копейки.

- в доход бюджета Муниципального образования «город Нижний Тагил» задолженность по земельному налогу за 2016 год в размере 154 рубля, пени по налогу в размере 2 рубля 61 копейка.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

На решение суда может быть подана апелляционная жалоба в Судебную коллегию по административным делам Свердловского областного суда в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме с подачей апелляционной жалобы через Тагилстроевский районный суд города Нижний Тагил Свердловской области.

Судья подпись Е.В. Ментюгова

Копия верна.

Судья Е.В. Ментюгова