Решение по делу № 2А-41/2023 от 01.08.2022 | Благовещенский районный суд (Амурская область)

Дело № 2а-722/2022

УИД <номер>

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

1 августа 2022 года г. Благовещенск

Благовещенский районный суд Амурской области в составе председательствующего судьи Воропаева Д.В., рассмотрев в порядке упрощённого (письменного) судопроизводства административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Амурской области к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 1 по Амурской области (далее МИФНС № 1 по Амурской области) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 года в размере 2 434 рубля 18 копеек, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 года в размере 9 373 рубля 87 копеек и пени в размере 29 рублей 68 копеек, налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 6 153 рубля 00 копеек и пени в размере 19 рублей 18 копеек, земельному налогу за 2019 год в размере 1 364 рубля 00 копеек и пени в размере 4 рубля 25 копеек, указав, что ФИО1 в 2019 году имел в собственности имущество, которое являлось объектом налогообложения, а именно: жилой дом с кадастровым <номер>, расположенный по адресу: <адрес>; земельный участок с кадастровым <номер>, расположенный по адресу: <адрес> и земельный участок с кадастровым <номер>, расположенный по адресу: <адрес>.

В связи с наличием у ФИО1 в собственности указанных объектов налогообложения ему на основании Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) был начислен земельный налог в общей сумме 1 364 рубля 00 копеек, налог на имущество физических лиц в общей сумме 6 153 рубля 00 копеек, право собственности на

Указанные объекты недвижимости подтверждается выписками из Единого государственного реестра недвижимости. Налогоплательщиком обязанность по уплате налогов не исполнена, в связи с чем, согласно п. 3, 4 ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате земельного налога начислены пени в общей сумме 4 рубля 25 копеек, по уплате налога на имущество физических лиц в размере 19 рублей 18 копеек.

Кроме того, согласно содержащихся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей сведений, административный ответчик ФИО1 в период с 12.01.2018 года по 14.04.2021 года, был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

В связи с неисполнением обязательств по уплате страховых взносов, у административного ответчика образовалась задолженность по страховым взносам за 2021 год, в том числе: на обязательное медицинское страхование в сумме 2 434 рубля 18 копеек и на обязательное пенсионное страхование в сумме 9 373 рубля 87 копеек. Налогоплательщиком обязанность по уплате страхового взноса на обязательное пенсионное страхование не исполнена, в связи с чем, согласно ст. 75 НК РФ начислена пеня в размере 29 рублей 68 копеек,

ФИО1 в соответствии с ч. 6 ст. 69 НК РФ направлены требования об уплате налога <номер> от 24.12.2020 года, <номер> от 19 мая 2021 года, в которых сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки и пени. Данные требования административным ответчиком исполнены не были.

Мировым судьей Амурской области по Благовещенскому районному судебному участку 27 июля 2021 года вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени, который в связи с поступившими возражениями 25.01.2022 года был отменён.

В связи с чем, Инспекция просила взыскать с ФИО1 задолженность по налогам и пени на общую сумму 19 378 рублей 16 копеек.

В соответствии со ст. 291 КАС дело в порядке упрощённого (письменного) производства может быть рассмотрено, если, указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.

Определением судьи Благовещенского районного суда Амурской области от 3 июня 2022 года административное исковое заявление МИФНС № 1 по Амурской области к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу и пени, пени принято к производству суда в порядке упрощённого производства.

Копия данного определения направлена в адрес административного ответчика ФИО1 по месту жительства и была получена административным ответчиком ДД.ММ.ГГГГ.

Административным ответчиком не предоставлены письменные возражения касательно заявленных требований.

Судом дело рассмотрено в порядке упрощённого производства.

Обязанность налогоплательщика самостоятельно уплачивать установленные законом налоги, закреплена ст. 19, п. 1 ч. 1 ст. 23, п. 1 ст. 44 НК РФ, выставление пени предусмотрено ч. 3 - 5 ст. 75 НК РФ.

Из материалов дела следует, что ФИО1 в 2019 году являлся собственником жилого дома с кадастровым <номер> , расположенного по адресу: <адрес>.

Согласно расчёту, представленному административным истцом, за ФИО1 числится задолженность за 2019 года по налогу на имущество физических лиц в размере 6 153 рубля 00 копеек и пени за период с 02.12.2020 года по 23.12.2020 года в размере 19 рублей 18 копеек.

Также из материалов дела следует, что ФИО1 в 2019 году являлся собственником земельного участка с кадастровым <номер>, расположенного по адресу: <адрес> и земельного участка с кадастровым <номер>, расположенного по адресу: <адрес>.

Согласно расчёту, представленному административным истцом, за ФИО1 числится задолженность за 2019 года по земельному налогу в размере 1 364 рубля 00 копеек и пени за период с 02.12.2020 года по 23.12.2020 года в размере 4 рубля 25 копеек.

В адрес административного ответчика направлялось налоговое требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов <номер> по состоянию на 24 декабря 2020 года, согласно которому ФИО4 должен был уплатить задолженность по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени в общем размере 7 540 рублей 43 копейки в срок до 26 января 2021 года.

Однако указанное требование административным ответчиком не исполнено.

Кроме того, административный ответчик состоял на учете в МИФНС России № 1 по Амурской области в качестве индивидуального предпринимателя с 12.01.2018 года по 14.04.2021 года, и на момент прекращения предпринимательской деятельности, в связи с неисполнением обязательств по уплате страховых взносов за период 2021 год, образовалась задолженность в сумме 11 808 рублей 05 копеек, в том числе: по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда ОМС за расчётные периоды, начиная с 01 января 2021 года, в сумме 2 434 рубля 18 копеек; страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного Фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды, начиная с 01 января 2021 года, в сумме 9 373 рубля 87 копеек и пени за период с 30.04.2021 года по 18.05.2021 года в размере 29 рублей 68 копеек.

В соответствии с частью 1 статьи 18 Закона № 212-ФЗ плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы.

Неисполнение обязанности по уплате налогов и пени послужило основанием направления налоговым органом налогоплательщику в соответствии со ст. 69 НК РФ требования об уплате задолженности <номер> от 19 мая 2021 года, в котором предлагалось погасить имеющеюся задолженность в срок до 16 июня 2021 года. Однако, налогоплательщик обязанность по уплате налогов, в указанный в требованиях срок, не исполнил.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Согласно ч. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст. 388 НК РФ и налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно ч. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 данного Кодекса.

Пунктом 4 ст. 391 НК РФ установлено, что для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии со ст. 396 НК РФ сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

В силу ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Статьёй 401 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (п. 1 ст. 396 НК РФ).

В соответствии с ч. 1 ст. 397 НК РФ срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, начисляется пеня.

Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ регулирует отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, а также отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов и привлечения к ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах.

В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 5 Закона N 212-ФЗ и пп. 2 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное, являются страхователями - плательщиками страховых взносов, определяемыми в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Согласно п. п. 1 и 2 п. 1, п. 4 ст. 430 Налогового кодекса РФ индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

В соответствии с п. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

По смыслу ст. 46, 75 НК РФ пени является обеспечительной мерой, направленной на восстановление нарушенного права государства, на своевременное получение налоговых платежей. Пени является составной и неотъемлемой частью налогового платежа в случае его несвоевременного внесения в бюджет. Взимание пени обуславливается только фактом просрочки уплаты налога и не требует соблюдения специальных процедур, предусмотренных для взыскания штрафов.

В силу ч. 3 ст. 48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, учитывая вышеизложенной, принимая во внимание, что Инспекция обратилось в срок, установленный ч. 3 ст. 48 НК РФ, для предъявления административного иска о взыскании задолженности по налогу и пени, суд находится исковые требования обоснованным и подлежащим удовлетворению в полном объеме.

Сведений об уплате земельного налога и налога на имущество физических лиц, пени за 2019 год, а также задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, пени за 2021 года административным ответчиком, а также доказательств, позволяющих суду прийти к обратному выводу, не представлено.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный истец при подаче иска в суд был освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, а исковые требования удовлетворены полностью, то с административного ответчика с учетом п. 1 ст. 333.19 НК РФ подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400 рублей в доход федерального бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Амурской области к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу и пени – удовлетворить полностью.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ рождения, паспорт <номер>, выдан <адрес>, код подразделения <номер>, зарегистрированного по месту жительства по адресу: <адрес>) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Амурской области (ОГРН: <номер>, дата присвоения ОГРН: ДД.ММ.ГГГГ, ИНН: <номер>, КПП: <номер>,) за счёт его имущества в доход государства задолженность по:

- страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 года в размере 2 434 рубля 18 копеек;

- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 года в размере 9 373 рубля 87 копеек и пени в размере 29 рублей 68 копеек;

- налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 6 153 рубля 00 копеек и пени в размере 19 рублей 18 копеек;

- земельному налогу за 2019 год в размере 1 364 рубля 00 копеек и пени в размере 4 рубля 25 копеек;

а всего взыскать – 19 378 (девятнадцать тысяч триста семьдесят восемь рублей) рублей 16 копеек.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ рождения, паспорт <номер>, выдан <адрес>, код подразделения <номер>, зарегистрированного по месту жительства по адресу: <адрес>) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей, от уплаты которой административный истец был освобожден на основании подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации.

Разъяснить, что суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 КАС РФ.

Настоящее решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Амурский областной суд через Благовещенский районный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий Д.В. Воропаев