Решение по делу № 2А-147/2023 от 27.02.2023 | Багаевский районный суд (Ростовская область)

Дело № 2а-147/2023

УИД61RS0025-01-2023-000043-45

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ст. Багаевская Ростовской области 27 февраля 2023 года

Багаевский районный суд Ростовской области в составе:

председательствующего судьи Величко М.Г.,

при секретаре Матяж Т.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области к административному ответчику ФИО1 о взыскании недоимки,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 13 по Ростовской области обратилась в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании недоимки, указав в обоснование следующее.

На налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН №, зарегистрирована по адресу: <адрес>, и в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязана уплачивать законно установленные налоги.

Общим условием для возникновения налоговой обязанности служит наличие объектов налогообложения. Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации должник является плательщиком земельного налога и имеет объекты земельной собственности.

В соответствии с п.1,4 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии со ст. 394 НК Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать указанные в пункте 1 настоящей статьи. В соответствии с п.1 ст. 396 НК. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

На основании расчета земельного налога, произведенного налоговым органом, должнику исчислен земельный налог за 2017г. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 150,00 руб., со сроком уплаты до 03.12.2018г. В связи с несвоевременной оплатой земельного налога за 2017 год налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 7,31 руб. Период начисления пени с 19.12.2018г. по 25.06.2019г.

Задолженность по уплате земельного налога за 2017 год в размере 150,00 руб. в настоящее время взыскивается налоговым органом в службе судебных приставов по судебному приказу № 2а-1267/2019 от 16.08.2019г., но до настоящего времени налогоплательщиком ФИО1 не оплачена.

Задолженность по уплате пени по земельному налогу за 2017 год в размере 7,31 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

Формула расчета: (налоговая база х налоговая ставка руб.): 12 х количество месяцев владения в году = сумма налога к уплате.

На основании расчета земельного налога, произведенного налоговым органом, должнику исчислен земельный налог за 2018г. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 150,00 руб., со сроком уплаты до 02.12.2019г. В связи с несвоевременной оплатой земельного налога за 2018 год налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 6,11 руб. Период начисления пени с 03.12.2019г. по 25.06.2020г.

Задолженность по уплате земельного налога за 2019 год в размере 150,00 руб., а также по уплате пени по земельному налогу за 2018 год в размере 6,11 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

На основании расчета земельного налога, произведенного налоговым органом, должнику исчислен земельный налог за 2019г. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 150,00 руб., со сроком уплаты до 01.12.2020г. В связи с несвоевременной оплатой земельного налога за 2019 год налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 8,67 руб. Период начисления пени с 02.12.2020г. по 28.10.2021г.

Задолженность по уплате земельного налога за 2019 год в размере 150,00 руб., а также по уплате пени по земельному налогу за 2019 год в размере 8,67 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

В соответствии со ст. 358 НК РФ должник имеет в собственности объекты налогообложения и в соответствии со ст. 1 Областного закона Ростовской области № 843-ЗС от 10.05.2012 "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" и ст. 357 НК РФ является плательщиком транспортного налога.

В соответствии со ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

На основании ст. 361, 362 НК РФ и ст. 5, 6 Областного закона Ростовской области от 10 мая 2012 года N 843-ЗС, налогоплательщику исчислен транспортный налог за 2017г. в сумме 9625,00 руб. со сроком уплаты до 03.12.2018г. В связи с несвоевременной оплатой транспортного налога за 2017 год в размере 9625,00 руб. налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 469,23 руб. Период начисления пени с 19.12.2018г. по 25.06.2019г.

Задолженность по уплате транспортного налога за 2017 год в размере 9625,00 руб. в настоящее время взыскивается налоговым органом в службе судебных приставов по судебному приказу № 2а-1267/2019 от 16.08.2019г., но до настоящего времени налогоплательщиком ФИО1 не оплачена.

Задолженность по уплате пени по транспортному налогу за 2017 год в размере 469,23 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

В соответствии с п.4 ст.397, п.2 ст. 409, п.3 ст.363 НК РФ налогоплательщик был уведомлен о начисленных платежах с указанием подробных расчетов по каждому объекту налогообложения и сроками уплаты налоговыми уведомлениями № от 24.06.2018г., № от 28.06.2019г., № от 03.08.2020г.

В целях соблюдения порядка досудебного урегулирования спора, в соответствии со ст. 69 НК РФ должнику направлены требования:

от 26.06.2019г. № со сроком уплаты до 03.09.2019г. на сумму:

налогов (сборов) 0,00 руб., пени 2206,84 руб. (остаток 476,54 руб.)

от 26.06.2020г. № со сроком уплаты до 19.11.2020г. на сумму:

налогов (сборов)150,00 руб., пени 6,11 руб.,

от 29.10.2021г. № со сроком уплаты до 17.12.2021г. на сумму:

налогов (сборов)150,00 руб., пени 8,67 руб.

Итого начислено по требованиям: 2521,62 руб.

Итого не уплачено по требованиям: 791,32 руб.

В связи с неуплатой начисленных платежей в установленный законом срок, в соответствии со ст.75 НК РФ должнику начислены пени (расчет пени прилагается). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пени взимаются при наличии недоимки и представляют собой денежную сумму, которая компенсирует потери государства из-за несвоевременной уплаты налогов (Определения Конституционного Суда РФ от 29.05.2014 № 1069-О, от 12.05.2003 № 175-О). Уплата пеней является обязательной.

Налогоплательщику было предложено погасить имеющиеся задолженности в добровольном порядке в сроки, указанные в направленных ему требованиях.

По общему правилу налоговый орган вправе обратиться в суд, если сумма задолженности не превышает 10 000 руб., заявление подается в течение шести месяцев со дня истечения трехлетнего срока со дня окончания срока исполнения требования об уплате налога, пеней, штрафов (абз. 3 п. 2 ст. 48 НК РФ ред. от 23.12.2020г.).

Задолженность до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

В соответствии с положениями ст. 48 НК РФ Налоговый орган обратился в адрес мирового суда с заявлением о выдаче судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка № 1 Багаевского судебного района Ростовской области от 07.12.2022 года, судебный приказ от 17.11.2022г. № 2а-2375/2022 о взыскании задолженности по налогам с ФИО1, отменен.

Просит взыскать с ФИО1, ИНН №, недоимки по: земельному налогу с физических лиц: пени в размере 7,31 руб. за 2017 год, налог в размере 150,00 руб. за 2018 год, пени в размере 6,11 руб. за 2018 год, налог в размере 150,00 руб. за 2019 год, пени в размере 8,67 руб. за 2019 год; транспортному налогу с физических лиц: пени в размере 469,23 руб. за 2017 год, на общую сумму 791,32 рублей.

В судебное заседание стороны не явились, извещены судом надлежащим образом, истец представил в суд заявление о рассмотрении дела в его отсутствие, ответчик извещен надлежащим образом, в материалах дела имеется уведомление. Дело рассмотрено в отсутствие сторон в порядке ст. 150 КАС РФ.

Изучив материалы дела, суд находит иск подлежащим удовлетворению.

Статья 57 Конституции РФ и п.1 ст. 23 НК РФ обязывают каждого платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В силу ст. 44 НК РФ на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Статьей 45 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщика уплатить налог в установленный законом срок. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Требование, направленное заказным письмом, считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Срок уплаты налога определяется в соответствии с нормами ст. 52 НК РФ. На основании данной статьи Закона, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, налоговый орган должен направить налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога (п. 3 ст. 52 НК РФ).

Согласно п. 4 ст. 57 Налогового кодекса РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. Также согласно п. 6 ст. 58 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. В пункте 3 этой же статьи указано, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации).

Судом установлено, что на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН №, зарегистрирована по адресу: <адрес>, и в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязана уплачивать законно установленные налоги.

от 26.06.2019г. № со сроком уплаты до 03.09.2019г. на сумму:

налогов (сборов) 0,00 руб., пени 2206,84 руб. (остаток 476,54 руб.)

от 26.06.2020г. № со сроком уплаты до 19.11.2020г. на сумму:

налогов (сборов)150,00 руб., пени 6,11 руб.,

от 29.10.2021г. № со сроком уплаты до 17.12.2021г. на сумму:

налогов (сборов)150,00 руб., пени 8,67 руб.

Итого начислено по требованиям: 2521,62 руб.

Итого не уплачено по требованиям: 791,32 руб.

Задолженность до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

Расчет взыскиваемых сумм в материалы дела представлен и не опровергнут.

В соответствии с ч. 1 ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Административным ответчиком ФИО1 доказательства оплаты задолженности по налогам и пени в полном объеме не представлены.

Учитывая вышеизложенные обстоятельства и с учетом того, что ФИО1, являясь плательщиком налога на имущество физических лиц, земельного налога, не выполнила обязанности по уплате указанного налога, суд приходит к выводу, что исковые требования Межрайонной ИФНС России № 13 по РО законны и обоснованы, а потому подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи, с чем с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета в размере 400 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании недоимки – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, недоимки по: земельному налогу с физических лиц: пени в размере 7,31 руб. за 2017 год, налог в размере 150,00 руб. за 2018 год, пени в размере 6,11 руб. за 2018 год, налог в размере 150,00 руб. за 2019 год, пени в размере 8,67 руб. за 2019 год; транспортному налогу с физических лиц: пени в размере 469,23 руб. за 2017 год, на общую сумму 791,32 рублей.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд через Багаевский районный суд Ростовской области в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения.

Мотивированное решение суда изготовлено 27.02.2023 года.

Председательствующий: Величко М.Г.