УИД 74RS0007-01-2023-005920-18

Дело № 2а-5155/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

16 октября 2023 года г. Челябинск

Курчатовский районный суд г.Челябинска в составе председательствующего судьи Пинясовой М.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы России по Курчатовскому району г.Челябинска к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы России по Курчатовскому району города Челябинска обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании налога на имущество физических лиц, взимаемым по ставкам, применяемым к объектам налогооблажения, расположенным в границах городских округов с внутригородским в размере 1520,29 рублей, пени в размере 130,57 рублей; транспортного налога с физических лиц в размере 6,05 рублей, земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 770 рублей, пени в размере 10,84 рублей, всего на сумму 2437,75 рублей.

В обоснование исковых требований указано, что ФИО1 является плательщиком налога на имущество, транспортного налога, земельного налога однако обязанность по уплате налога надлежащим образом не исполняет, в связи с чем образовалась задолженность в указанных выше размерах, на которую начислены пени. Невыполнение требования об уплате налога явилось основанием для обращения в суд с административным иском.

Исследовав в соответствии с положениями главы 33 Кодекса административного производства Российской Федерации (КАС РФ) в порядке упрощенного (письменного) производства материалы дела, суд находит исковые требования подлежащими удовлетворению.

Исследовав письменные материалы дела, суд находит исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по Курчатовскому району города Челябинска подлежащими удовлетворению.

В соответствии с ч. ч. 1, 2 ст. 287 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом (ст.48 НК РФ).

В соответствии с абз.3 п.2 ст. 48 НК РФ, в редакции, действовавшей в моменты если возникновения спорных правоотношений, в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

В соответствии с пунктом 3 статьи 48 Налогового Кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органов) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Установлено и следует из материалов дела, что на ФИО1 зарегистрирована квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 65,3 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1 имеет задолженность по налогу на имущество физических лиц в сумме 72,29 рублей за 2016 год, 227 рублей за 2017 год, 582 рубля за 2018 год, 639 рублей за 2019 год.

В соответствии со статьей 75 НК РФ за неуплату налога в установленный законом срок начислена пеня в сумме 0,76 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 2,49 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 1,81 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 7,27 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 3,10 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ., 0,74 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 10,67 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 1,31 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 0,76 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 2,49 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 1,81 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 7,27 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 3,91 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 8,09 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 1,03 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. 0,74 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 10,67 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 1,36 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. 0,76 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 2,49 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 1,81 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 7,27 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 3,91 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 8,09 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 1,81 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 1,75 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 1,97 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 1,83 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 2,01 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 2,65 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 1,77 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 0,21 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. 0,74 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 10,67 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 2,38 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 2,30 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 2,60 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 2,41 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 2,65 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 3,50 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 2,33 рубля за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 0,27 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год. 1,64 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 6,79 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. 1,64 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 6,79 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 8,97 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 5,98 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 0,70 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. 9,96 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 3,35 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 5,32 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 4,80 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 6,78 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 6,04 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 0,32 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (пункт 1 статьи 359 НК РФ).

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (пункт 2 статьи 362 НК РФ).

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде (пункт 3 статьи 362 НК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 361 НК РФ и Законом Челябинской области от 28 ноября 2002 года № 114-ЗО «О транспортном налоге в Челябинской области» (далее - Закон №114-ЗО) определены налоговые ставки пор транспортному налогу.

Установлено и следует из материалов дела, что ФИО1 является собственником транспортного средства: легковой автомобиль ВАЗ 21053, государственный регистрационный знак <***>. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со статьей 75 НК РФ за неуплату налога в установленный законом срок начислена пеня в сумме 2,34 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 16,64 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 9,34 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 17,32 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 3,22 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 4,07 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 7,51 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 3,27 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 3,71 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 3,98 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 0,41 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно пункту 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального, на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения (пункт 1 статьи 390 НК РФ).

В соответствии со статьей 394 НК РФ, решением Челябинской городской Думы от ДД.ММ.ГГГГ № «О земельном налоге на территории города Челябинска» в г. Челябинске установлены дифференцированные налоговые ставки в зависимости от вида разрешенного использования земельных участков.

Факт принадлежности налогоплательщику объекта налогообложения и период, в течении которого данный объект принадлежит (ал) налогоплательщику, подтверждается данными об объектах учета налогоплательщиков, полученных от органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в соответствии с пунктом 4 статьи 85 НК РФ.

Величина кадастровой стоимости земельного (ых) участка (ов) подтверждается данными Управления Федерального агентства кадастра объектов недвижимости по Челябинской области.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Установлено и следует из материалов дела, что ФИО1 принадлежит земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №. Площадью 1151. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1 имеет задолженность по земельному налогу в размере 70 рублей за 2017 год, 700 рублей за 2018 год.

В соответствии со статьей 75 НК РФ за неуплату налога в установленный законом срок начислена пеня в сумме 0,20 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 0,79 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (недоимка пени 70 рублей).

В соответствии со статьей 75 НК РФ за неуплату налога в установленный законом срок начислена пеня в сумме 1,97 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 7,88 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (недоимка по пени 700 рублей).

Налоговым органом налогоплательщику направлялось налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, требования об уплате налогов, сборов, пени, штрафов от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, которые в указанный в нем срок не исполнены, что подтверждается данными лицевого счета.

Требования, налоговые уведомления направлены ФИО1 по почте России заказным письмом (л.д. 15, 19, 22, 25, 29, 32, 39, 41).

В добровольном порядке административный ответчик в сроки, установленные в требованиях не исполнил обязанность по уплате налога, пени в связи с чем Инспекция Федеральной налоговой службы России по Курчатовскому району города Челябинска обратилась к мировому судье судебного участка №7 Курчатовского района г.Челябинска о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 в срок, предусмотренный ст. 48 НК РФ.

Судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по Курчатовскому району города Челябинска налога - отменен в связи с поступившими возражениями ФИО1 – ДД.ММ.ГГГГ (л.д.9).

С настоящим административным исковым заявлением Инспекция Федеральной налоговой службы России по Курчатовскому району города Челябинска обратилась в суд ДД.ММ.ГГГГ, срок принудительного взыскания обязательных платежей и санкций налоговым органом не пропущен.

Разрешая вопрос о соблюдении административным истцом шестимесячного срока для подачи заявления о принудительном взыскании задолженности, суд не находит его пропущенным.

Административное исковое заявление направлено административному ответчику ДД.ММ.ГГГГ (л.д.55).

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п. 4 ст. 397 НК РФ).

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно и в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. Взыскание налога с физических лиц производится в судебном порядке.

В соответствии со статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Доказательств того, что налоги ФИО1 своевременно уплачены, суду не представлено.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Поскольку задолженность по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, транспортному налогу, пени не уплачены административным ответчиком до настоящего времени, доказательств обратного ответчиком суду не представлено, суд приходит к выводу о взыскании с ФИО1 налога на имущество физических лиц, взимаемым по ставкам, применяемым к объектам налогооблажения, расположенным в границах городских округов с внутригородским в размере 1520,29 рублей, пени в размере 130,57 рублей: транспортного налога с физических лиц в размере 6,05 рублей, земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 770 рублей, пени в размере 10,84 рублей, всего на сумму 2437,75 рублей.

Расчет, представленный административным истцом, судом проверен, является правильным, иного расчета ответчиком в суд не представлено.

В силу ст. 114 КАС РФ, исходя из удовлетворенной части иска, в размере, установленном ст.333.19 НК РФ, с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 286-290 Кодекса административного производства РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы России по Курчатовскому району г.Челябинска к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, уроженца г. Челябинска, зарегистрированного по адресу: <адрес> пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по Курчатовскому району г.Челябинска налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогооблажения, расположенным в границах городских округов с внутригородским в размере 1520,29 рублей, пени в размере 130,57 рублей; транспортный налог с физических лиц в размере 6,05 рублей, земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 770 рублей, пени в размере 10,84 рублей, всего на сумму 2437,75 рублей

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд в срок, не превышающий пятнадцати дней, со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий М.В.Пинясова