КОПИЯ
Административное дело № 2а-1667/2025 УИД: 66RS0010-01-2025-003361-08
Мотивированное решение изготовлено 30 сентября 2025 года
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
23 сентября 2025 года город Нижний Тагил
Тагилстроевский районный суд города Нижний Тагил Свердловской области в составе председательствующего судьи Софроновой Ю.Н.,
при ведении протокола секретарем судебного заседания Гуничевой О.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 16 по Свердловской области обратилась в суд с административным исковым заявлением, просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогам и пени в размере 12 487 руб. 14 коп., в том числе: задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 5 682 руб. задолженность по транспортному налогу за 2023 год – в размере 1025 руб.; задолженность по земельному налогу за 2023 год в размере 1513 руб., пени в размере 4 267 руб. 14 коп., в том числе: по транспортному налогу за 2020 год за период с 12.12.2023 по 06.12.2024 в размере 211 руб. 64 коп., за 2023 год за период с 03.12.2024 по 06.12.2024 в размере 2 руб. 87 коп.; по налогу на имущество физических лиц за 2019 год за период с 12.12.2023 по 06.12.2024 в размере 459 руб. 40 коп., за 2020 год за период с 12.12.2023 по 06.12.2024 в размере 234 руб. 75 коп., за 2021 год за период с 12.12.2023 по 06.12.2024 в размере 1 173 руб. 15 коп., за 2022 год за период с 12.12.2023 по 06.12.2024 в размере 1 173 руб. 15 коп., за 2023 год за период с 12.12.2023 по 06.12.2024 в размере 15 руб. 91 коп.; по земельному налогу за 2019 год за период с 12.12.2023 по 06.12.2024 в размере 214 руб. 89 коп., за 2020 год за период с 12.12.2023 по 06.12.2024 в размере 234 руб. 75 коп., за 2021 год за период с 12.12.2023 по 06.12.2024 в размере 258 руб. 29 коп., за 2022 год за период с 12.12.2023 по 06.12.2024 в размере 284 руб. 10 коп., за 2023 год за период с 03.12.2024 по 06.12.2024 в размере 04 руб. 24 коп.
Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом путем направления судебной корреспонденции и путем размещения информации на официальном сайте суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет». В административном исковом заявлении административный истец просил о рассмотрении дела в его отсутствие.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, обратился к суду с заявлением, в котором указал, что просит рассмотреть дело в его отсутствие, в связи с невозможностью явки, представил суду письменные возражения, в которых указал, что платить транспортный, земельный налог и налог на имущество отказывается, т.к. не выполняются те задачи, для выполнения которых платятся данные налоги, кроме того, полагает, что уплата налога является добровольным правом, а не обязанностью.
Исследовав представленные суду письменные доказательства по делу, учитывая письменные возражения административного ответчика, оценив доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.
Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно статье 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.
Согласно статье 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
Статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законом установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.
В силу пунктов 1 и 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
В соответствие со статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Согласно пункту 1 статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
В силу статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации физические лица являются налогоплательщиками налога на находящееся у них в собственности имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 названного кодекса, которая к таковому относит, в том числе квартиры и иные здания, строение, сооружение, помещение (подпункты 2 и 6 соответственно пункта 1 названной статьи).
Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц в 2023 году на территории Муниципального образования «город Нижний Тагил» установлены Решением Нижнетагильской Городской Думы от 31 октября 2019 года № 43.
В соответствии с пунктом 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с пунктом 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации.
Согласно пункту 1 статьи 390, пунктам 1, 4 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений (о кадастровой стоимости земельного участка), которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.
В соответствии с пунктом 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать установленные Налоговым кодексом Российской Федерации пределы.
Налоговые ставки по земельному налогу на территории Муниципального образования «город Нижний Тагил» установлены решением Нижнетагильской городской Думы от 25 апреля 2019 года № 19 «Об установлении на территории муниципального образования город Нижний Тагил земельного налога».
В силу положений статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (пункт 2).
Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подпункт 1 пункта 1 статьи 359 Налогового кодекса Российской Федерации). Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя транспортного средства (пункт 1 статьи 361 Налогового кодекса Российской Федерации).
Ставки указанного налога установлены Областным законом Свердловской области от 29 ноября 2002 года №43-ОЗ «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области».
ФИО1 владел (владеет) на праве собственности следующими объектами налогообложения:
- квартира, расположенная по адресу: (место расположения обезличено)
- квартира, расположенная по адресу: г. (место расположения обезличено)
- жилой дом, расположенный по адресу: (место расположения обезличено);
- хозяйственное строение, расположенное по адресу: (место расположения обезличено)
-хозяйственная постройка, расположенная по адресу: (место расположения обезличено)
земельный участок, расположен по адресу: (место расположения обезличено)
- земельный участок, расположен по адресу: (место расположения обезличено)
земельный участок, расположен по адресу: (место расположения обезличено)
- автомобиль ...
- автомобиль ...
Из материалов дела следует, что административному ответчику налоговым органом были направлены налоговые уведомления: №... от 03.08.2020 на уплату налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 17 120 руб., земельного налога за 2019 год в размере 1171 руб.., транспортного налога за 2019 год в размере 1229 руб. со сроком уплаты 01.12.2020;
№... от 01.09.2021 на уплату налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 3 463 руб., земельного налога за 2020 год в размере 1137 руб., транспортного налога за 2020 год в размере 1025 руб. со сроком уплаты 01.12.2021;
№... от 01.09.2022 на уплату налога на имущество физических лиц за 2021 год в размере 5796 руб., земельного налога за 2021 год в размере 1251 руб., транспортного налога за 2021 год в размере 1025 руб. со сроком уплаты 01.12.2022;
№... от 01.08.2023 на уплату налога на имущество физических лиц за 2022 год в размере 5806 руб., земельного налога за 2022 год в размере 1376 руб., транспортного налога за 2020-2022 год в размере 4100 руб. со сроком уплаты 01.12.2023;
№... от 06.08.2024 на уплату налога на имущество физических лиц за 2023 год в размере 5819 руб., земельного налога за 2023 год в размере 1513 руб., транспортного налога за 2023 год в размере 20500 руб. со сроком уплаты 02.12.2024;
ФИО1 в установленный срок налоги не уплатил.
Согласно пункту 1, 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75 Кодекса).
ФИО1 за нарушение сроков уплаты налогов начислены пени в размере 4 267 рублей 14 копеек за период с 01.12.2020 по 06.12.2024.
Судом проверена правильность начисления налогов и пени, размер которых административным ответчиком не оспаривается.
Как следует из материалов дела на основании судебного приказа, выданного мировым судьей судебного участка №1 Тагилстроевского судебного района Свердловской области от 14.12.2022 № №... с ФИО1 взыскана задолженность по указанным налогам за 2019-2020 годы. Возбуждено исполнительное производство №..., находится на исполнении.
Решением Тагилстроевского районного суда г. Нижний Тагил Свердловской области от 31.10.2024 по административному делу №... с ФИО1 взыскана задолженность по указанным налогам за 2021-20222 годы.
В связи с тем, что ФИО1 в установленный срок налог на имущество физических лиц, земельный налог и транспортный налог, не уплатил, 23.07.2023 года ему было направлено требование №... об уплате налога со сроком исполнения до 11 сентября 2023 года.
Требование административным ответчиком исполнено не было.
15 декабря 2023 года ФИО1 направлено решение №... о взыскании задолженности в сумме 30 328 рублей 37 копеек за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств.
С момента направления требования об уплате налога начинается этап принудительного исполнения обязанности по уплате налога, то есть направление требования - это составная часть процедуры принудительного исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога.
Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» усовершенствован порядок уплаты налогов, сборов и взносов в виде единого налогового платежа (далее - ЕНП) при введении с 1 января 2023 института Единого налогового счета (далее - ЕНС).
В силу пункта 1 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.
В соответствии со статьей 11 Налогового кодекса Российской Федерации совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227.1 настоящего Кодекса, и суммы государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ.
Согласно пунктам 2, 3, 4 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа. Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. В случае если сумма ЕНП на ЕНС превышает совокупную обязанность, образуется положительное сальдо. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
В пунктах 1, 2 и абзаце 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
В силу пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
На основании судебного приказа от 13 февраля 2025 года №2а-902/2025 с ФИО1 взыскана задолженность по налогам и пени в размере 12 995 рублей 76 копеек, в том числе: задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 5682 руб.; задолженность по транспортному налогу за 2023 год – 1025 руб.; задолженность по земельному налогу за 2023 год в размере 1513 руб., пени в размере 4 775 руб. 76 коп.
14 марта 2025 года судебный приказ отменен в связи с поступлением возражений от должника.
Административное исковое заявление подано в суд 06.08.2025 года, то есть в пределах установленного срока.
При таких обстоятельствах исковые требования по взысканию указанных сумм налогов и пени подлежат удовлетворению.
В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, в связи с удовлетворением административного иска, с административного ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина, от уплаты которой административный истец при подаче иска освобожден, в размере 4 000 рублей.
Руководствуясь статьями 175-180, 286, 290, 293, 294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №...) задолженность по налогам и пени в размере 12 487 рублей 14 копеек, в том числе:
задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 5 682 руб.;
задолженность по транспортному налогу за 2023 год – в размере 1025 руб.;
задолженность по земельному налогу за 2023 год в размере 1513 руб.;
пени в размере 4 267 руб. 14 коп., в том числе:
по транспортному налогу за 2020 год за период с 12.12.2023 по 06.12.2024 в размере 211 руб. 64 коп., за 2023 год за период с 03.12.2024 по 06.12.2024 в размере 2 руб. 87 коп.; по налогу на имущество физических лиц за 2019 год за период с 12.12.2023 по 06.12.2024 в размере 459 руб. 40 коп., за 2020 год за период с 12.12.2023 по 06.12.2024 в размере 234 руб. 75 коп., за 2021 год за период с 12.12.2023 по 06.12.2024 в размере 1 173 руб. 15 коп., за 2022 год за период с 12.12.2023 по 06.12.2024 в размере 1 173 руб. 15 коп., за 2023 год за период с 12.12.2023 по 06.12.2024 в размере 15 руб. 91 коп.; по земельному налогу за 2019 год за период с 12.12.2023 по 06.12.2024 в размере 214 руб. 89 коп., за 2020 год за период с 12.12.2023 по 06.12.2024 в размере 234 руб. 75 коп., за 2021 год за период с 12.12.2023 по 06.12.2024 в размере 258 руб. 29 коп., за 2022 год за период с 12.12.2023 по 06.12.2024 в размере 284 руб. 10 коп., за 2023 год за период с 03.12.2024 по 06.12.2024 в размере 04 руб. 24 коп.
Взыскать с ФИО1 (№...) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей.
На решение суда может быть подана апелляционная жалоба в Судебную коллегию по административным делам Свердловского областного суда в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме с подачей апелляционной жалобы через Тагилстроевский районный суд города Нижний Тагил Свердловской области.
Судья подпись Ю.Н. Софронова
Копия верна.
Судья Ю.Н. Софронова