Решение по делу № 2А-3702/2023 от 03.10.2023

Дело № 2а-3702/2023

(УИД 36RS0004-01-2023-004153-26)

Стр. 3.198

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Воронеж 03 октября 2023 года

Ленинский районный суд города Воронежа в составе:

председательствующего судьи Козьяковой М.Ю.,

при секретаре Киселевой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, задолженности и пени по транспортному налогу,

установил:

в адрес суда поступило административное исковое заявление, в котором начальник МИФНС России № 16 по Воронежской области ФИО2 просит взыскать с ФИО1:

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование на задолженность за 2020 год в размере 8 426 рублей за период с 01.01.2021 по 22.12.2021 в размере 43,52 рублей, на задолженность за 2021 год в размере 5 345,53 рублей за период с 04.09.2021 по 22.12.2021 в размере 71,36 рублей;

пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на задолженность за 2021 год в размере 12 090,07 рублей за период с 04.09.2021 по 22.12.2021 в размере 161,4 рублей;

задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 90 299 рублей, пени на задолженность за 2018 год в размере 87 325 рублей за период с 03.12.2019 по 22.12.2021 в размере 1 165,79 рублей, на задолженность за 2019 год в размере 90 300 рублей за период с 09.11.2021 по 22.12.2021 в размере 1 205,51 рублей, на задолженность за 2020 год в размере 90 300 рублей за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 в размере 316,05 рублей и за период с 16.12.2021 по 22.12.2021 в размере 167,06 рублей.

В обоснование заявленных требований, со ссылкой на положения ст.ст. 48, 75, 357, 362, 419, 430, 432 Налогового кодекса Российской Федерации, указывает, что ФИО1 имел статус индивидуального предпринимателя до 19.08.2021, в связи с чем у него возникла обязанность по уплате страховых взносов. В связи с неуплатой административным ответчиком страховых взносов за 2020, 2021 годы на образовавшиеся задолженности были начислены пени. Кроме того, административному ответчику на праве собственности принадлежат транспортные средства, в связи с чем законом на него возложена обязанность по уплате транспортного налога. Однако административный ответчик не уплатил транспортный налог за 2020 год, в связи с чем образовалась задолженность в размере 90 299 рублей. Кроме того, ФИО1 не исполнил обязанность по оплате транспортного налога за 2018 и 2019 годы, на основании чего на данные задолженности начислены пени. Ранее административный истец обращался с заявлением о выдаче судебного приказа, однако судебный приказ, вынесенный мировым судьей судебного участка № 7 в Ленинском судебном районе Воронежской области, был отменен в связи с поступлением от должника возражений относительно его исполнения (л.д. 4-8).

19.06.2023 административный иск принят к производству суда и по нему возбуждено административное дело (л.д. 2-3).

В судебное заседание представитель административного истца и административный ответчик не явились, о времени и месте слушания дела извещены надлежащим образом и в установленном порядке (л.д. 53-55); представитель административного истца письменно просила о рассмотрении дела в ее отсутствие (л.д. 57), административный ответчик о причинах неявки не сообщил, с ходатайством об отложении судебного заседания не обращался.

Учитывая положения п. 1 ст. 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации, а также разъяснения, данные в п.п. 63, 67 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23.06.2015 № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой ГК РФ», суд в силу ч. 2 ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) считает возможным рассмотреть дело в судебном заседании в отсутствие участвующих в деле лиц.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующему.

Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также в п. 1 ст. 3, пп. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

В соответствии с п.п. 2 и 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога, и по общему правилу прекращается с уплатой налога.

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно пп. 1 п. 3.4 ст. 23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные данным Кодексом страховые взносы.

В силу пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются в том числе индивидуальные предприниматели, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, установлен ст. 432 НК РФ, в соответствии с п. 1 которой исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 данного Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 указанного Кодекса, если иное не предусмотрено данной статьей.

В п. 2 ст. 432 НК РФ закреплено, что суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено данной статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (абз. 2 п. 2 ст. 432 НК РФ).

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 данного Кодекса, в срок, установленный абзацем 2 данного пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абз. 3 п. 2 ст. 432 НК РФ).

Статьей 14 НК РФ транспортный налог отнесен к региональным налогам.

В соответствии с п. 1 ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.

Налогоплательщиками транспортного налога в соответствии со ст. 357 НК РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, в том числе автомобили, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 названного кодекса.

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 360 НК РФ).

В силу п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Ставки транспортного налога в Воронежской области определены Законом Воронежской области от 27.12.2002 № 80-ОЗ «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области».

По смыслу ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств; сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Согласно п. 2 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Пунктом 4 ст. 57 НК РФ предусмотрено, что в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно п. 6 ст. 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст. ст. 69 и 70 НК РФ.

В соответствии со ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

В силу п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога (п.п. 3, 4 ст. 75 НК РФ).

Пунктом 2 ст. 48 НК РФ установлено, что заявление подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как следует из материалов административного дела, ФИО1 на праве собственности принадлежат транспортные средства – <данные изъяты> <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, и <данные изъяты>, государственный регистрационный знак № (л.д. 11-12).

Кроме того, ФИО1 с 12.08.2014 по 19.08.2021 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и является плательщиком страховых взносов (л.д. 13-15).

Налоговым уведомлением № от 01.09.2021 административному ответчику предложено в срок не позднее 01.12.2021 оплатить транспортный налог за 2020 год в размере 90 300 рублей (л.д. 22).

В связи с неисполнением обязанности по своевременной оплате транспортного налога ФИО1 направлено требование № от 16.12.2021 об уплате налога за 2020 год в размере 90 300 рублей и пени в размере 316,05 рублей со сроком исполнения до 08.02.2022 (л.д. 23, 24).

Требование направлено должнику 28.12.2021 и им получено 03.01.2022, что подтверждается сведениям об отправлении с идентификатором 14592166346335 (л.д. 25).

Кроме того, административному ответчику было направлено требование № от 23.12.2021 о необходимости уплаты в срок до 15.02.2022 пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование на задолженность за 2020 год в размере 8 426 рублей за период с 01.01.2021 по 22.12.2021 в размере 43,52 рублей, на задолженность за 2021 год в размере 5 345,53 рублей за период с 04.09.2021 по 22.12.2021 в размере 71,36 рублей; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на задолженность за 2021 год в размере 12 090,07 рублей за период с 04.09.2021 по 22.12.2021 в размере 161,4 рублей; пени по транспортному налогу на задолженность за 2018 год в размере 87 325 рублей за период с 03.12.2019 по 22.12.2021 в размере 1 165,79 рублей, на задолженность за 2019 год в размере 90 300 рублей за период с 09.11.2021 по 22.12.2021 в размере 1 205,51 рублей, на задолженность за 2020 год в размере 90 300 рублей за период с 16.12.2021 по 22.12.2021 в размере 167,06 рублей. Указанное требование получено должником 05.01.2022 (л.д. 26, 27-29, 30).

Установив, что ФИО1 не исполнил в добровольном порядке обязанность по уплате пени по страховым взносам, задолженности и пени по транспортному налогу, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка № 7 в Ленинском судебном районе Воронежской области от 06.04.2023 судебный приказ №а-№ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 задолженности и пени по налогам и сборам отменен в связи с поступлением в адрес судебного участка возражений относительно его исполнения (л.д. 9).

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения МИФНС России № 16 по Воронежской области в суд с административным исковым заявлением.

Частью 2 ст. 286 КАС РФ, действующей во взаимосвязи с положениями ст. 48 НК РФ, установлен шестимесячный срок для обращения в суд с административным исковым заявлением о взыскании обязательных платежей и санкций.

Из материалов дела усматривается, что судебный приказ отменен определением от 06.04.2023, а с настоящим иском МИФНС России № 16 по Воронежской области обратилась в суд 15.06.2023 (л.д. 4-8), в связи с чем суд полагает, что административным истцом не пропущен срок на обращение в суд.

Доказательств оплаты задолженности и пени по транспортному налогу за 2020 год, а также доказательств отсутствия оснований для их начисления в материалы дела не представлено.

Задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 8 426 рублей и за 2021 год в размере 5 345,53 рублей, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 12 090,07 рублей взыскана с ФИО1 судебным приказом № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенным и.о. мирового судьи судебного участка № 7 в Ленинском судебном районе Воронежской области (л.д. 59).

Кроме того, судебным приказом № от 03.09.2021, вынесенным мировым судьей судебного участка № 7 в Ленинском судебном районе Воронежской области, с ФИО1 взыскана задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 90 300 рублей (л.д. 60).

Поскольку налоговым органом в установленном законом порядке принимались меры по взысканию указанных налогов, с административного ответчика подлежат взысканию пени, начисленные на указанные задолженности.

Судом установлено, что порядок и процедура направления требований об уплате пени по страховым взносам, задолженности и пени по транспортному налогу налоговым органом соблюдены, пени на вышеуказанные задолженности начислены обоснованно, порядок взыскания обязательных платежей и срок на обращение в суд соблюдены.

Со стороны административного ответчика расчет пени оспорен не был, как и не представлены документы, подтверждающие оплату пени по страховым взносам.

Суд принимает во внимание, что иных доказательств сторонами суду не представлено, и в соответствии с требованиями ст. 176 КАС РФ основывает решение только на тех доказательствах, которые были исследованы в судебном заседании.

Таким образом, суд приходит к выводу, что административные исковые требования МИФНС России № 16 по Воронежской области в части взыскании с ФИО1 пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование на задолженность за 2020 год в размере 8 426 рублей за период с 01.01.2021 по 22.12.2021 в размере 43,52 рублей, на задолженность за 2021 год в размере 5 345,53 рублей за период с 04.09.2021 по 22.12.2021 в размере 71,36 рублей; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на задолженность за 2021 год в размере 12 090,07 рублей за период с 04.09.2021 по 22.12.2021 в размере 161,4 рублей; задолженности по транспортному налогу за 2020 год в размере 90 299 рублей, пени на задолженность за 2019 год в размере 90 300 рублей за период с 09.11.2021 по 22.12.2021 в размере 1 205,51 рублей, на задолженность за 2020 год в размере 90 300 рублей за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 в размере 316,05 рублей и за период с 16.12.2021 по 22.12.2021 в размере 167,06 рублей подлежат удовлетворению.

В то же время в материалы дела не представлены доказательства принятия в установленном законом порядке мер по взысканию задолженности по транспортному налогу за 2018 год, в связи с чем требования о взыскании пени по транспортному налогу на задолженность за 2018 год в размере 87 325 рублей за период с 03.12.2019 по 22.12.2021 в размере 1 165,79 рублей удовлетворению не подлежат.

Согласно требованиям п. 4 ч. 6 ст. 180, 103, 106 КАС РФ резолютивная часть решения суда должна содержать указание на распределение судебных расходов, которые состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета (ч. 1 ст. 114 КАС РФ).

Следовательно, с административного ответчика в доход соответствующего бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 2 967,92 рублей на основании положений пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового Кодекса Российской Федерации.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, задолженности и пени по транспортному налогу удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Воронежской области:

задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 90 299 рублей, пени на задолженность за 2019 год в размере 90 300 рублей за период с 09.11.2021 по 22.12.2021 в размере 1 205,51 рублей, на задолженность за 2020 год в размере 90 300 рублей за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 в размере 316,05 рублей и за период с 16.12.2021 по 22.12.2021 в размере 167,06 рублей,

а всего 92 263 (девяносто две тысячи двести шестьдесят три) рубля 90 копеек.

В удовлетворении административного искового заявления межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, задолженности и пени по транспортному налогу в остальной части отказать.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированного по адресу: <адрес>, государственную пошлину в доход соответствующего бюджета в размере 2 967 (две тысячи девятьсот шестьдесят семь) рублей 92 копейки.

Решение может быть обжаловано в Воронежский областной суд через Ленинский районный суд г. Воронежа в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено 13.10.2023.

Судья М.Ю. Козьякова