Дело № 2а-2564/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18 сентября 2023 года Октябрьский районный суд г. Красноярска в составе председательствующего судьи Федоренко Л.В.,

при секретаре Хромовой В.К.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению МИФНС России №22 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени, пени по страховым взносам,

УСТАНОВИЛ :

Межрайонная ИФНС России №22 по Красноярскому краю, обратилась в суд с указанным административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени, пени по страховым взносам, мотивируя свои требования тем, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога за которой в 2016, 2017, 2020 годах были зарегистрированы транспортный средства: автомобиль Mercedes-Benz, регистрационный знак У; автомобиль Hyundai Solaris, регистрационный знак У. На ее имя выписаны налоговые уведомления, которые направлены в адрес налогоплательщика. Транспортный налог составил: за 2016 год - 892 рубля, за 2017 год - 149 рублей, за 2019 год - 11 118 рублей, за 2020 год - 11 118 рублей. Однако задолженность в установленный законодательством срок не была оплачена, в связи с чем, начислены пени по транспортному налогу: за 2016 год за период с 24.08.2018 года по 18.10.2020 год в размере 75 рублей 31 коп., за 2016 год за период с 14.12.2017 года по 20.08.2020 год в размере 101 рублей 22 коп., за 2017 год за период с 21.06.2019 года по 18.10.2020 год в размере 14 рублей 32 коп.. Кроме того, ФИО1 с 29.03.2019 года по 17.06.2021 год была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя и являлась плательщиком страховых взносов и обязана была на основании п. 3.4 ст. 23 НК РФ правильно исчислять и своевременно уплачивать (перечислять) страховые взносы. Размер страховых взносов за расчетный период в ПФР составил: за 2018 год - 26 545 рублей, за 2019 год - 29 354 рубля, за 2020 год – 32 448 рублей; в ФОМС: за 2018 год – 5 840 рублей, за 2019 год – 6 884 рубля, за 2020 год – 8 426 рублей. За нарушение сроков уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование ответчику ФИО1 начислена пеня, в том числе: пени за неуплату страховых взносов на ОМС за 2019 год за период с 10.01.2020 года по 15.07.2021 год в размере 427 рублей 28 коп., пени за неуплату страховых взносов на ОПС за 2019 год за период с 10.01.2020 года по 17.11.2020 год в размере 1 050 рублей 74 коп., за 2020 год за период с 22.01.2021 года по 16.08.2021 год в размере 523 рубля 25 коп.. В адрес ФИО1 были направлены требования об уплате налогов, пени, однако в установленный требованиями срок, задолженность по требованию налогоплательщиком не погашена. В связи с отсутствием добровольной уплаты взыскиваемых сумм, ИФНС подано заявление на выдачу судебного приказа. 22 апреля 2022 года мировым судьей судебного участка № 74 в Свердловском районе г. Красноярска вынесен судебный приказ на взыскание недоимки по транспортному налогу, пени и пени по страховым взносам, который отменен 02 июня 2022 года. Просят взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу, пени и пени по страховым взносам в размере 13 188 рублей 42 коп., в том числе: недоимку по транспортному налогу за 2020 год в размере 11 097 рублей 52 коп., пени по транспортному налогу за 2016 год за период с 24.08.2018 года по 18.10.2020 год в размере 75 рублей 31 коп., пени по транспортному налогу за 2016 год за период с 14.12.2017 года по 20.08.2020 год в размере 101 рублей 22 коп., пени по транспортному налогу за 2017 год за период с 21.06.2019 года по 18.10.2020 год в размере 14 рублей 32 коп., пени за неуплату страховых взносов на ОМС за 2019 год за период с 10.01.2020 года по 15.07.2021 год в размере 427 рублей 28 коп., пени за неуплату страховых взносов на ОПС за 2019 год за период с 10.01.2020 года по 17.11.2020 год в размере 1 050 рублей 74 коп., за 2020 год за период с 22.01.2021 года по 16.08.2021 год в размере 523 рубля 25 коп..

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №22 по Красноярскому краю ФИО2, действующая на основании доверенности, исковые требования поддержала в полном объеме, по основаниям, изложенным в административном исковом заявлении.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дне, времени и месте рассмотрения дела извещалась заказанной корреспонденцией, в том числе по адресу места регистрации, которая возвращена в суд в связи с истечением срока хранения.

Руководствуясь ст. 150 КАС РФ, суд считает возможным рассмотреть дело при объявленной явке.

Выслушав объяснения представителя административного истца, исследовав материалы дела, суд приходит к выводу, что административные исковые требования подлежат удовлетворению.

В силу п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела, о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно п. 2 ч. 1 ст. 430 Налогового кодекса РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно ст. 430 Налогового кодекса РФ, в редакциях, действовавших на момент возникновения спорных правоотношений, плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2020 года, 29354,00 рублей за расчетный период 2019 года, 26545,00 рублей за расчетный период 2018 года, 23400,00 рублей за расчетный период 2017 года, в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2020 года, 6884,00 рублей за расчетный период 2019 года, 5840,00 рублей за расчетный период 2018 года, 4590,00 рублей за расчетный период 2017 года..

Согласно ч.1 ст. 432 Налогового кодекса РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ч.1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога возникает, изменяется при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

На основании ст. 52 Налогового кодекса РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. Сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Согласно ст. 69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

Согласно п. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Исходя из п.1 ст. 72 Налогового кодекса РФ, исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться, в том числе, пеней.

Как следует из ст. 75 Налогового кодекса РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Согласно ст. 357 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п.1 ст.362 НК РФ, Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 3.1 настоящей статьи.

В соответствии со ст. 363 НК РФ, плательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу п. 1 ст. 408 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Ставки транспортного налога указаны в ст. 2 Закона красноярского края «О транспортном налоге».

Согласно ст. 397 Налогового кодекса РФ налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии с ч.2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Судом установлено, что 2016-2020 годах налогоплательщику ФИО1 на праве собственности принадлежали транспортные средства: автомобиль Mercedes-Benz, регистрационный знак <***>; автомобиль Hyundai Solaris, регистрационный знак <***>.

Административному ответчику налоговым органом направлены налоговые уведомления: № 7966185 от 01.09.2021 года об уплате транспортного налога за 2020 год в размере 11 118 рублей за автомобиль Mercedes-Benz, регистрационный знак У; № 8896310 от 06.09.2017 года об уплате транспортного налога за 2016 год в размере 892 рубля (446+446) за автомобиль Hyundai Solaris, регистрационный знак У; № 56902429 от 24.08.2018 года об уплате транспортного налога за 2017 год в размере 149 рублей за автомобиль Hyundai Solaris, регистрационный знак У; № 1000452 от 27.06.2019 года об уплате транспортного налога за 2018 год в размере 11 118 рублей за автомобиль Mercedes-Benz, регистрационный знак У.

Однако транспортный налог, в установленный законодательством срок ответчиком не оплачены, в связи с чем, налоговым органом начислены пени: за 2016 год за период с 24.08.2018 года по 18.10.2020 год в размере 75 рублей 31 коп., за 2016 год за период с 14.12.2017 года по 20.08.2020 год в размере 101 рублей 22 коп., за 2017 год за период с 21.06.2019 года по 18.10.2020 год в размере 14 рублей 32 коп.

Кроме того, ФИО1 с 29.03.2019 года была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, деятельность которой прекращена 17.06.2021 года, что подтверждается выпиской из Единого государственного реестра налогоплательщиков в отношении ФИО1.

Размер страховых взносов подлежащих уплате ФИО1 за расчетный период в ПФР составил: за 2018 год - 26 545 рублей, за 2019 год - 29 354 рубля, за 2020 год – 32 448 рублей; в ФОМС: за 2018 год – 5 840 рублей, за 2019 год – 6 884 рубля, за 2020 год – 8 426 рублей.

За нарушение сроков уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование ответчику ФИО1 начислена пеня, в том числе: пени за неуплату страховых взносов на ОМС за 2019 год за период с 10.01.2020 года по 15.07.2021 год в размере 427 рублей 28 коп., пени за неуплату страховых взносов на ОПС за 2019 год за период с 10.01.2020 года по 17.11.2020 год в размере 1 050 рублей 74 коп., за 2020 год за период с 22.01.2021 года по 16.08.2021 год в размере 523 рубля 25 коп..

В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по своевременной уплате транспортного налога, пени и пени по страховым взносам, налоговым органом в адрес налогоплательщика направлены требования: № 49238 по состоянию на 15.12.2021 года, со сроком исполнения до 18 января 2022 года, об уплате транспортного налога в размере 11 097 рублей 52 коп.; 37894 по состоянию на 07.10.2021 года, со сроком исполнения до 23 ноября 2021 года, об уплате, в том числе, пени по транспортному налогу в размере 813 рублей 99 коп., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 1 617 рублей 10 коп., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 437 рублей 07 коп..

Поскольку в добровольном порядке задолженность по транспортному налогу, пени, а также пени по страховым взносам административным ответчиком погашена не была, 18 апреля 2022 года налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 74 в Свердловском районе г. Красноярска с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки и пени по транспортному налогу и пени по страховым взносам, который был вынесен 22 апреля 2022 года. Таким образом, налоговый орган обратился к мировому судье в установленный законодательством шестимесячный срок, после того, как сумма задолженности превысила 10 000 рублей.

02 июня 2022 года мировым судьей судебного участка № 74 в Свердловском районе г. Красноярска, в связи с несогласием ФИО1 с вынесенным судебным приказом, определением судебный приказ был отменен.

С указанным административным исковым заявлением истец обратился 13 сентября 2022 года, то есть в установленный законодательством шестимесячный срок, после отмены судебного приказа.

Оценивая вышеприведенные обстоятельства, проверив расчеты административного истца, учитывая, что доказательств в опровержение доводов административного истца, подтверждающих отсутствие задолженности транспортному налогу, пени и пени по страховым взносам, административным ответчиком в соответствии со ст. 62 КАС РФ не представлено, суд приходит к выводу, что у ФИО1 образовалась задолженность по транспортному налогу, пени и пени по страховым взносам в размере 13 188 рублей 42 коп., в том числе: недоимку по транспортному налогу за 2020 год в размере 11 097 рублей 52 коп., пени по транспортному налогу за 2016 год за период с 24.08.2018 года по 18.10.2020 год в размере 75 рублей 31 коп., пени по транспортному налогу за 2016 год за период с 14.12.2017 года по 20.08.2020 год в размере 101 рублей 22 коп., пени по транспортному налогу за 2017 год за период с 21.06.2019 года по 18.10.2020 год в размере 14 рублей 32 коп., пени за неуплату страховых взносов на ОМС за 2019 год за период с 10.01.2020 года по 15.07.2021 год в размере 427 рублей 28 коп., пени за неуплату страховых взносов на ОПС за 2019 год за период с 10.01.2020 года по 17.11.2020 год в размере 1 050 рублей 74 коп., за 2020 год за период с 22.01.2021 года по 16.08.2021 год в размере 523 рубля 25 коп, которая подлежит взысканию с административного ответчика в полном объеме.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Учитывая, что административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, в связи чем, в силу ст. 333.19 НК РФ с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 527 рубль 54 коп..

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административные исковые требования МИФНС России №22 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени, пени по страховым взносам – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу МИФНС России №22 по Красноярскому краю недоимку по транспортному налогу за 2020 год в размере 11 097 рублей 52 коп., пени по транспортному налогу за 2016 год за период с 24.08.2018 года по 18.10.2020 год в размере 75 рублей 31 коп., пени по транспортному налогу за 2016 год за период с 14.12.2017 года по 20.08.2020 год в размере 101 рублей 22 коп., пени по транспортному налогу за 2017 год за период с 21.06.2019 года по 18.10.2020 год в размере 14 рублей 32 коп., пени за неуплату страховых взносов на ОМС за 2019 год за период с 10.01.2020 года по 15.07.2021 год в размере 427 рублей 28 коп., пени за неуплату страховых взносов на ОПС за 2019 год за период с 10.01.2020 года по 17.11.2020 год в размере 1 050 рублей 74 коп., за 2020 год за период с 22.01.2021 года по 16.08.2021 год в размере 523 рубля 25 коп., в общей сумме 13 188 рублей 42 коп..

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 527 рублей 54 коп..

Решение может быть обжаловано в Красноярский краевой суд в течение одного месяца с даты изготовления решения в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Октябрьский районный суд г. Красноярска.

Судья (подпись) Л.В. Федоренко

Копия верна: Л.В. Федоренко

Мотивированное решение изготовлено 01.10.2023г.