Решение по делу № 2А-280/2025 от 20.06.2025 | Карачаевский районный суд (Карачаево-Черкесская Республика)

Дело № 2а-280/2025

УИД: 09RS0004-01-2023-000223-10

Решение

именем Российской Федерации

20.06.2025 город Карачаевск, КЧР

Карачаевский районный суд Карачаево-Черкесской Республики в составе:

председательствующей судьи Байрамкуловой М.К.,

рассмотрев в порядке упрощённого (письменного) производства в помещении Карачаевского районного суда Карачаево-Черкесской Республики административное дело №2а-280/2025 по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской республике к ФИО1 о взыскании налогов и сборов,

установил:

Административный истец Управление Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике обратилось в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании налогов и сборов.

В обоснование административного иска указано, что ФИО1 состоит на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика. Основанием для обращения налогового органа в суд послужило определение об отмене судебного приказа от 14.11.2024, вынесенное мировым судьей судебного участка №1 Карачаевского судебного района Карачаево-Черкесской Республики, которым отменен судебный приказ от 20.05.2022 №2а-1564/2022 о взыскании с ФИО1 пользу МИ ФНС РФ №1 по КЧР задолженности по транспортному налогу и пени в сумме 13358,04 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. ФИО1 в указанный период являлась собственником транспортного средства - автомобиля легкового <данные изъяты>.

Административным истцом в адрес административного ответчика выставлено требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, которым сообщалось о наличии задолженности, начисленных пени по налогу, сроке уплаты недоимки до ДД.ММ.ГГГГ.

Требование об уплате налога оставлено административным ответчиком без исполнения.

В связи с тем, что в установленные Налоговым кодексом РФ сроки налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ налоговым органом начислены пени. Взыскиваемая сумма пени рассчитана в соответствии со статьей 75 НК РФ исходя из общей суммы задолженности, имеющейся у административного ответчика и неоплаченной на момент выставления требований об уплате налога.

Пеня у налогоплательщика по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 250,60 рублей.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 состояла на учете в МИ ФНС России № по Карачаево-Черкесской Республике как физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, ей присвоен основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) №.

В период осуществления предпринимательской деятельности в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее - ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ) по 18.08.2020 административный ответчик является плательщиком страховых взносов.

За период осуществления предпринимательской деятельности административный ответчик должен уплатить сумму страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемую в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды.

Налогоплательщиком недоимки по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере были уплачены полностью, но несвоевременно.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога) у налогоплательщика с учетом частичной переплаты по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере образовалась недоимка:

1221,16 рублей по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере за расчетный период 2021 год (с 01.01.2021 по 14.01.2021);

317,11 рублей по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере за расчетный период 2021 год (с 01.01.2021 по 14.01.2021).

Пени на сумму неуплаченных страховых взносов на ОМС в фиксированном размере за расчетный период 2021 год в размере 225,84 рублей начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку в размере 1221,16 рублей.

Пени на сумму неуплаченных страховых взносов на ОПС в фиксированном размере за расчетный период 2021 год в размере 47,64 рублей начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку в размере 317,11 рублей.

Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у нее задолженности и сумме начисленной на сумму недоимки пени, а также предлагалось уплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ указанные в требовании соответствующие суммы налогов и пеней.

Пеня у налогоплательщика по страховым взносам по ОМС составила 9086,72 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Задолженность налогоплательщика по страховым взносам составила в сумме 13107,08 рублей, в том числе:

- 1268,08 рублей (1221,16+47,64), 1221,16 рублей - недоимка, 47,64 рублей - пеня по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере за расчетный период 2021 год;

- 542,95 рублей (317,11+225,84), 317,11 рублей - недоимка, 225,84 рублей - пеня по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере за расчетный период - 2021 год,

- 2209,33 рублей - пеня по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере;

- 9086,72 рублей - пеня по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере.

На момент направления искового заявления в суд отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщика составляет - 153366,88 рублей, обязанность налогоплательщика об уплате налога в соответствии с пунктом 3 статьи 44 11К РФ не прекращена, что подтверждается учетными данными.

Задолженность налогоплательщика по административному исковому заявлению № от ДД.ММ.ГГГГ составляет 13358,04 рублей (250,60+1221,16+47,64+317,11+225,84+2209,33+9086,72), в том числе: 1221,16 рублей - недоимка по ОПС; 317,11 рублей - недоимка по ОМС, 11820,13 рублей - недоимка по пене.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ общая задолженность (недоимка, пеня) налогоплательщика по всем видам налогов составляет 153366,88 рублей в том числе: 93005,63 рублей - недоимка по страховым взносам до ДД.ММ.ГГГГ; 95 рублей - недоимка по транспортному налогу; 60266,25 рублей - недоимка по пене, что подтверждается скриншотом Единого налогового счета налогоплательщика по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

Административный истец просит взыскать с ответчика указанную сумму, а также отнести на нее судебные расходы по оплате государственной пошлины.

В судебное заседание представитель административного истца и административный ответчик не явились, что в соответствии с ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (КАС РФ) не является препятствием к рассмотрению административного дела.

Административный истец просил рассмотреть дело в отсутствие его представителя в порядке упрощенного (письменного) производства.

Административный ответчик ФИО1 о времени и месте судебного заседания извещена надлежащим образом, об уважительности причины неявки суду не сообщила, не ходатайствовала об отложении судебного разбирательства.

Суд рассмотрел административное дело в соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 291 КАС РФ.

Рассмотрев административное исковое заявление, исследовав представленные административным истцом письменные доказательства, приложенные к административному исковому заявлению, суд пришёл к выводу о необходимости удовлетворения административного иска.

В соответствии со ст. 3 КАС РФ основными задачами административного судопроизводства являются защита нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов граждан, прав и законных интересов организаций в сфере административных и иных публичных правоотношений, а также укрепление законности и предупреждение нарушений в сфере административных и иных публичных правоотношений.

В силу ст. 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 31 Налогового кодекса РФ, налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы, предъявлять в суды общей юрисдикции иски о взыскании недоимок, а также пени, процентов и штрафов за налоговые правонарушения.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу ст. 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 48 НК РФ.

Согласно пп.1 п.1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования – индивидуальные предприниматели.

Пунктом 3 ст. 420 НК РФ предусмотрено, что объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 п.1 ст. 419 НК РФ, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 п. 1 ст. 430 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с п. 9 ст. 430 НК РФ.

Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-Ф3 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» налоговым органам переданы полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Согласно подпункту 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В соответствии со статьей 430 НК РФ плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

Согласно пункту 2 статьи 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено статьей 432 НК РФ. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 01 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Уплата страховых взносов плательщиками осуществляется независимо от возраста, вида деятельности и факта получения от предпринимательской деятельности доходов в конкретном расчетном периоде.

Судом установлено, что ФИО1 состоит на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика.

Определением об отмене судебного приказа от 14.11.2024, вынесенным мировым судьей судебного участка №1 Карачаевского судебного района Карачаево-Черкесской Республики, отменен судебный приказ от 20.05.2022 №2а-1564/2022 о взыскании с ФИО1 пользу МИ ФНС РФ №1 по КЧР задолженности по транспортному налогу и пени в сумме 13358,04 рублей за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. ФИО1 в указанный период являлась собственником транспортного средства - автомобиля легкового <данные изъяты>.

Административным истцом в адрес административного ответчика выставлено требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, котором сообщалось о наличии задолженности, начисленных пени по налогу, сроке уплаты недоимки до ДД.ММ.ГГГГ.

Требование об уплате налога оставлено административным ответчиком без исполнения.

Пеня у налогоплательщика по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 250,60 рублей.

Налогоплательщиком недоимки по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере уплачен полностью, но несвоевременно.

- 1221,16 рублей по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере за расчетный период 2021 год (с 01.01.2021 по 14.01.2021);

- 317,11 рублей по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере за расчетный период 2021 год (с 01.01.2021 по 14.01.2021).

Пени на сумму неуплаченных страховых взносов на ОМС в фиксированном размере за расчетный период 2021 год в размере 225,84 рублей начислены за период с 30.01.2021 по 04.02.2021 на недоимку в размере 1221,16 рублей.

Пени на сумму неуплаченных страховых взносов на ОПС в фиксированном размере за расчетный период 2021 год в размере 47,64 рублей начислены за период с 30.01.2021 по 04.02.2021 на недоимку в размере 317,11 рублей.

Задолженность налогоплательщика по страховым взносам составила в сумме 13107,08 рублей в том числе:

- 2209,33 рублей - пеня по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере;

- 9086,72 рублей - пеня по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере.

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (н.1 ст. 48 НК РФ).

В соответствии со ст. 123.7 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в случае отмены судебного приказа взыскатель вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением в порядке, установленном главой 32 КАС РФ.

Согласно ч. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Доводы административного истца подтверждаются: копией требования об уплате налога, расчетом пени, учетными данными налогоплательщика-физического лица, копией определения об отмене судебного приказа, скриншотом отрицательного сальдо по ЕНС налогоплательщика от ДД.ММ.ГГГГ, а также материалами гражданского дела №2а-1564/2022 по заявлению УФНС России по КЧР о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам с ФИО1.

Согласно п.1 ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Пункт 2 статьи 44. НК РФ предусматривает, что обязанность по уплате налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

На момент подачи административного искового заявления обязанность налогоплательщика ш уплате налога в соответствии с пунктом 3 статьи 44 11К РФ не прекращена, что подтверждается учетными данными.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно и в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение вышеназванной обязанности является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога. Взыскание налога с физического лица производится в судебном порядке.

Статья 57 Конституции Российской Федерации, статья 3 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливают, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Данная обязанность административным ответчиком не исполнена

Административный иск подлежит удовлетворению.

Предоставленные административным истцом расчёты и размер взыскиваемой с административного ответчика денежной суммы являются правильными, административным ответчиком не оспорены, ходатайств об отказе в удовлетворении административного иска не заявлено.

С учетом изложенных обстоятельств дела и норм права административное исковое заявление признается обоснованным и подлежащим удовлетворению.

Как указано в части 1 статьи 103 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

На основании подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, размер государственной пошлины по административному иску составляет 4000 рублей.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины по административному иску, судом принимается решение об удовлетворении заявленных требований и административный ответчик не освобожден от уплаты судебных расходов, с административного ответчика в доход государства следует взыскать подлежащую к уплате по административному иску государственную пошлину.

В качестве доказательств допускаются объяснения лиц, участвующих в деле, показания свидетелей, полученные, в том числе, путем использования систем видеоконференц-связи, системы веб-конференции, а также письменные и вещественные доказательства, аудио- и видеозаписи, заключения экспертов (ч. 2 ст. 59 КАС РФ).

Согласно ст. 60 КАС РФ суд принимает только те доказательства, которые имеют значение для рассмотрения и разрешения административного дела.

В силу ч. 1 ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен КАС РФ.

В соответствии с п. 7 ч.1 ст. 333.36 НК РФ от уплаты государственной пошлины освобождены организации и физические лица при подаче в суд административных исковых заявлений.

Согласно ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных ст. 107 и ч. 3 ст. 109 КАС РФ. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В соответствии с подп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины.

Государственная пошлина по настоящему делу составляет 4000 рублей и подлежит взысканию с административного ответчика в доход государства.

Руководствуясь статьями 286-294 КАС РФ,

решил:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике задолженность по налогу с физических лиц, страховые взносы на обязательное медицинское страхование, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и пени в сумме 13358 (тринадцать тысяч триста пятьдесят восемь) рублей 04 копейки, в том числе:

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, налог в размере 317,11 рублей;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежам, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ, налог в размере 1221,16 рублей;

- суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 11820,13 рублей,

в общей сумме 13358,04 рублей.

Сумма задолженности подлежит уплате в виде единого налогового платежа на единый налоговый счет налогоплательщика КБК 18201061201010000510, ОКТМО 0.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию Верховного Суда Карачаево-Черкесской Республики через Карачаевский районный суд Карачаево-Черкесской Республики в срок, не превышающий 15 (пятнадцати) дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 КАС РФ.

Судья М.К. Байрамкулова