Дело № 2а-1401/2022

УИД: 66RS0057-01-2022-001885-54

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

25 октября 2022 года

Талицкий районный суд Свердловской области в составе судьи Бакина М.В.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №19 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №19 по Свердловской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам.

Требования мотивированы тем, что согласно ст. 14 НК РФ транспортный налог является региональным налогом. Статьей 356 НК РФ предусмотрено, что транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Законом Свердловской области «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» от 29.11.2002 № 43-03 на территории Свердловской области установлен и введен в действие транспортный налог.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога являются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектами налогообложения.

Пунктом 1 ст. 358 НК РФ объектами налогообложения признаются транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ транспортный налог зачисляется в бюджет субъекта РФ по месту нахождения транспортного средства.

В силу подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ местом нахождения имущества в целях настоящей статьи признается: для транспортных средств, не указанных в подпунктах 1 и 1.1 настоящего пункта, - место жительства (место пребывания) физического лица, по которому зарегистрировано транспортное средство.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Согласно сведениям, представленным УГИБДД ГУВД России по Свердловской области в порядке электронного документооборота, предусмотренного п. 4 ст. 85 НК РФ, в период с 2017 по 2019 ФИО1 имел в собственности автотранспортное средство, а именно: ГАЗ 2752, 2002 года выпуска, государственный регистрационный знак <***>, право собственности на которое зарегистрировано 13.04.2012.

В соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии с п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Статьей 2 Закона № 43-03 утверждены ставки транспортного налога в пределах, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (приложение).

В соответствии с данным приложением к Закону № 43-ОЗ налоговая ставка с 1 января 2013 года по 31 декабря 2019 года включительно на грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно устанавливается в размере 7,3 руб. (номер строки 15).

Согласно п. 3 ст. 361.1. НК РФ физическое лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

ФИО1 право на льготы по уплате транспортного налога за 2017 - 2019 не заявлял, документы, подтверждающие право на льготу, в налоговый орган не представлял.

Сумма транспортного налога за период 2017 - 2019 составляет 2 151,00 руб.

Инспекцией в адрес ФИО1 заказной почтовой корреспонденцией направлены налоговые уведомления об уплате налога: за 2017 - от 04.07.2018 № (отправлено почтовой корреспонденцией в адрес налогоплательщика 18.07.2018); за 2018 - от 03.07.2019 № (отправлено почтовой корреспонденцией в адрес налогоплательщика 29.07.2019); за 2019 - от 03.08.2020 № (отправлено почтовой корреспонденцией в адрес налогоплательщика 28.09.2022).

В добровольном порядке сумма налога в размере 2 151,00 руб. ФИО1 в срок, установленный законодательством, не уплачена.

В соответствии со ст. 75 НК РФ на неуплаченную (несвоевременнс уплаченную) сумму налога налоговым органом за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начислена пеня в размере 42,96 руб. по процентной ставке, равной одной трехсотой ставки рефинансирование Центрального банка РФ.

В силу ст. 69, ст.70 НК РФ Инспекцией в адрес административного ответчика заказной почтовой корреспонденцией направлены требования об уплате налога: от 04.02.2019 №, срок для добровольного исполнения требования - 01.04.2019 (отправлено почтовой корреспонденцией в адрес налогоплательщика 22.02.2019); от 10.02.2020 №, срок для добровольного исполнения требования - 06.04.2020 (отправлено почтовой корреспонденцией в адрес налогоплательщика 25.02.2020); от 17.06.2021 №, срок для добровольного исполнения требования - 16.11.2021 (отправлено почтовой корреспонденцией в адрес налогоплательщика 13.10.2021).

Требования в добровольном порядке ФИО1 не исполнены.

Просят взыскать с ФИО1 в бюджет Свердловской области задолженность по транспортному налогу за период 2017 - 2019 в размере 2 151,00 руб., пени - 42,96 руб. Всего к взысканию: 2 193,96 руб.

Административный ответчик ФИО1 извещался судом надлежащим образом и в срок (л.д.44-45). Возражений не поступило.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с п.1 ст.3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В силу п.2 ст.44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно ст.14 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог является региональным налогом

Статьей 356 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации.

На основании ст.361 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Законом Свердловской области «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» от 29.11.2002 №43-ОЗ на территории Свердловской области установлен и введен в действие транспортный налог.

Согласно ст.357, п.1 ст.358 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога являются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектами налогообложения, объектами налогообложения признаются транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (п.1 ст.362 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со ст.363 Налогового кодекса Российской Федерации, п.2 ст.3 Областного закона №43-ОЗ от 29.11.2002 «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным налоговым периодом.

В случае регистрации и (или) снятия с регистрации транспортного средства в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц (п.3 ст.362 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пунктом 3 ст.363 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

На основании ст.394 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать установленных Кодексом пределов.

В силу абз.2 п.2 ст.52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Пунктом 4 статьи 52 НК РФ предусмотрено, что налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно п.4 ст.57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно положениям ст.69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (п.2).

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (п.4).

Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п.6).

Согласно п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В порядке п.п.3, 4 ч.1 ст.75 НК РФ пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора. Пени за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Из материалов дела следует, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, так как на его имя в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрировано транспортное средство, признаваемое объектом налогообложения: ГАЗ 2752, государственный регистрационный знак <***>, дата возникновения собственности 13.04.2012, мощность 98,20 л.с., что подтверждается выпиской из сведений, представленных УГИБДД ГУВД по Свердловской области (л.д. 29).

Согласно расчету сумма транспортного налога по транспортному средству за 2017-2019 год составила 2151 руб.00 коп. (л.д.25).

Налоговым органом в адрес ФИО1 были направлены налоговые уведомления: № от 04.07.2018 о подлежащей уплате должником суммы транспортного налога за 2017 год в размере 717руб.00коп., со сроком уплаты не позднее 03.12.2018, № от 03.07.2019 о подлежащей уплате должником суммы транспортного налога за 2018 год в размере 717руб.00коп., со сроком уплаты не позднее 02.12.2019, № от 03.08.2020 о подлежащей уплате должником суммы транспортного налога за 2019 год в размере 717руб.00коп., что подтверждается копиями налоговых уведомлений и копиями реестра почтовых отправлений (л.д.10,11,15,16,20,21).

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный срок, в соответствии со ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации на неуплаченную (несвоевременно уплаченную) сумму налога налоговым органом за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начислена пеня, по транспортному налогу за период за период с 04.12.2018 по 03.02.2019 в сумме 11,41 руб., с 03.12.2019 по 09.02.2020 в сумме 10,38 руб., за период с 02.12.2020 по 16.06.2021 в сумме 21,17 руб., всего в размере 42,96 руб. (л.д. 14, 19, 24).

Также в адрес ФИО1 направлены требования об уплате налога, сбора, пени, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями): № по состоянию на 04.02.2019 - в срок до 01.04.2019; № по состоянию на 10.02.2020 – в срок до 06.04.2020, № по состоянию на 17.06.2021 - в срок до 16.11.2021 (л.д.12,13,17,18,22,23).

Налогоплательщиком требования в добровольном порядке не исполнены.

Согласно п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

В силу п.2 указанной статьи заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Межрайонная инспекция ФНС России № 19 по Свердловской области 15.04.2022 обратилась к мировому судье судебного участка № 3 Талицкого судебного района с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 обязательных платежей и санкций (л.д.36-37). Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 2 Талицкого судебного района Свердловской области от 22.04.2022 №2а-1286/2022 взыскан транспортный налог в сумме 2 151,00 руб. за 2017, 2018, 2019 г.г. и пени по транспортному налогу за период с 04.12.2018 по 16.06.2021 г. в сумме 42,96 руб. (л.д.39-40).

Определением мирового судьи судебного участка № 1 Талицкого судебного района Свердловской области от 18.07.2022 данный судебный приказ отменен в связи с поступившими от должника ФИО1 возражениями (л.д.41,42).

Срок давности обращения административного истца в суд не пропущен.

Таким образом, на текущий момент задолженность по транспортному налогу за 2017-2019 г.г. в сумме 2151,00 руб. и пени по транспортному налогу в сумме 42,96 руб. административным ответчиком не уплачены.

При таких обстоятельствах, суд находит исковые требования подлежащими удовлетворению.

В силу ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Административный истец в силу закона был освобожден от уплаты государственной пошлины, административный иск удовлетворен, государственная пошлина подлежит взысканию в административного ответчика в размере 400 руб.00коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.179, 180, 290, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 19 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №19 по Свердловской области задолженность по обязательным платежам в сумме 2193,96 руб., в том числе

транспортный налог за 2017-2019 гг. в сумме 2151,00 руб.;

пени по транспортному налогу в сумме 42,96 руб. за период с 04.12.2018 года по 16.06.2021.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в размере 400 руб.00 коп. в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством в лице УФК по Свердловской области (Межрайонная ИФНС России № 19 по Свердловской области).

Разъяснить, что в соответствии со 294.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья М.В.Бакина