Дело № 2а-1-36/2023

Решение

Именем Российской Федерации

02 февраля 2023 г. пгт. Спирово

Вышневолоцкий межрайонный суд Тверской области (постоянное судебное присутствие в пгт. Спирово Спировского района Тверской области) в составе председательствующего судьи Шустровой С.А.,

при секретаре судебного заседания Луцкой Я.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №3 по Тверской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, земельному налогу и пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №3 по Тверской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1, в котором просит взыскать задолженность по налогам и пени в общей сумме 5305,32 рублей, в том числе налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 416 рублей, пени в размере 17,32 рублей; транспортный налог за 2018-2020 годы в размере 4588 рублей, пени в размере 220,46 рублей; земельный налог за 2018 год в размере 61 рублей, пени в размере 2,54 рублей.

В обоснование административного иска указано, что в собственности ФИО1 находятся объекты недвижимости: жилой дом, адрес: 171170, <адрес>, кадастровый № площадь 106,7, доля в праве — 1/4, дата регистрации права 23.05.2003, дата утраты права – 25.12.2018; земельный участок, адрес: 171170, <адрес>, кадастровый № площадь 1500, доля в праве — 1/4, дата регистрации права 05.06.2003, дата утраты права – 25.12.2018. УГИБДД УВД Тверской области МРЭО ГИБДД Вышневолоцкого района представило информацию в Межрайонную ИФНС России №3 по Тверской области о транспортных средствах ФИО1, а именно: автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: № Марка/Модель: NISSAN PRIMERA, VIN: №, год выпуска 2002, дата регистрации права 23.06.2020, дата утраты права 26.08.2021; автомобиль легковой, государственный регистрационный знак №; Марка/Модель: НИССАН МИКРА, VIN: №, год выпуска 1997, дата регистрации права 20.07.2021; автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: ВАЗ21099 VIN: №, год выпуска 1999, дата регистрации права 05.12.2012; автомобиль легковой, государственный регистрационный знак №, Марка/Модель: ВАЗ21099 VIN: №, год выпуска 2001, дата регистрации права 04.06.2015. На указанное имущество начислены налоги: налог на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 416 рублей, транспортный налог: за 2017 год в сумме 1348 рублей, за 2018 год в сумме 1348 рублей, за 2019 год в сумме 1348 рублей, за 2020 год в сумме 1892 рублей, земельный налог за 2018 год в сумме 61 рублей. В связи с тем, что налогоплательщиком налоги не уплачены в установленный законодательством срок, на основании ст. 75 НК РФ налогоплательщику начислены пени по транспортному, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц. В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов и пени в адрес налогоплательщика были направлены требования от 05.07.2019 № 39515, от 11.02.2020 № 13181, от 02.07.2020 № 42428, от 14.12.2020 №54809, от 15.12.2021 №30016 об уплате задолженности, которые налогоплательщиком не исполнены. По требованию № 42428 от 02.07.2020 списаны пени по транспортному налогу в сумме 186,17 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 25,43 рублей, пени по земельному налогу в сумме 6,86 рублей. По требованию № 39515 от 05.07.2019 списаны пени по транспортному налогу в сумме 538,51 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 86,59 рублей, пени по земельному налогу в сумме 17,76 рублей. Межрайонная ИФНС России №3 по Тверской области обратилась к мировому судье судебного участка №54 Тверской области с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени в общей сумме 5670,29 рублей. Определением от 24.11.2022 мировым судьей судебного участка №54 Тверской области отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, поступило письменное ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя, доводы, изложенные в административном иске, поддерживают.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился по неизвестной суду причине. О времени и месте рассмотрения дела извещался своевременно и надлежащим образом.

Исследовав материалы административного дела, суд находит заявленные исковые требования подлежащими удовлетворению.

В соответствии с п. 3 ст. 1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации от 08.03.2015 №21-ФЗ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц (далее - административные дела о взыскании обязательных платежей и санкций).

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с пунктом 1 статьи 12 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

Согласно п. 3 ст. 14 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог относится к региональным налогам.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 360 Налогового кодекса РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Согласно ст.ст. 400, 401, 409 п.п. 1, 2, 3 НК РФ объектом налогообложения признаются жилые дома, квартиры; налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, которое направляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. В соответствии с п. 1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктом 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 настоящего Кодекса. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении пеней, штрафов.

Статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.

Согласно п. 2 и пп.1 п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога. Обязанность по уплате налога должна прекращается с его уплатой налогоплательщиком. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

Требование об уплате налога в соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации направляется налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога и уплачивается одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Как установлено судом и подтверждается материалами административного дела, в собственности ФИО1 находятся объекты недвижимости: жилой дом, адрес: 171170, <адрес>, кадастровый № площадь 106,7, доля в праве — 1/4, дата регистрации права 23.05.2003, дата утраты права – 25.12.2018; земельный участок, адрес: 171170, <адрес>, кадастровый № площадь 1500, доля в праве — 1/4, дата регистрации права 05.06.2003, дата утраты права – 25.12.2018.

На указанные объекты недвижимости налоговым органом начислялись налог на имущество и земельный налоги.

В собственности ФИО1 находятся и находились транспортные средства: автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: NISSAN PRIMERA, VIN: №, год выпуска 2002, дата регистрации права 23.06.2020, дата утраты права 26.08.2021; автомобиль легковой, государственный регистрационный знак № Марка/Модель: НИССАН МИКРА, VIN: №, год выпуска 1997, дата регистрации права 20.07.2021; автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: № Марка/Модель: ВАЗ21099 VIN: №, год выпуска 1999, дата регистрации права 05.12.2012; автомобиль легковой, государственный регистрационный знак №, Марка/Модель: ВАЗ21099 VIN: №, год выпуска 2001, дата регистрации права 04.06.2015.

На данные транспортные средства начислялся транспортный налог.

В адрес налогоплательщика налоговой инспекцией направлялись налоговые уведомления: №53985806 от 15.08.2018 об уплате транспортного, земельного налога, налога на имущество физических лиц за 2017 год на общую сумму 1787 рублей по сроку уплаты не позднее 03.12.2018, №45233194 от 25.07.2019 об уплате транспортного, земельного налога, налога на имущество физических лиц за 2018 год на общую сумму 1825 рублей, по сроку уплаты не позднее 02.12.2019, №26913378 от 03.08.2020 об уплате транспортного налога за 2019 год на общую сумму 1348 рублей, №24978377 от 01.09.2021 об уплате транспортного налога за 2020 год на общую сумму 1892 рублей по сроку уплаты не позднее 01.12.2021. Направление указанных налоговых уведомлений подтверждается представленным скриншотом из личного кабинета налогоплательщика.

Требования об уплате данного вида налогов и пеней №39515 по состоянию на 05.07.2019 г. за 2017 год на сумму пеней 694,90 рублей, №13181 по состоянию на 11.02.2020 г. за 2018 год на сумму 1825 рублей и сумму пеней 26,79 рублей, № 42428 по состоянию на 02.07.2020 за 2018 год на сумму пеней 371,51 рублей, №54809 по состоянию на 14.12.2020 за 2019 год на сумму 1348 рублей и пеней на сумму 2,29 рублей, № 30016 по состоянию на 15.12.2021 за 2020 год на сумму 1892рублей и пеней на сумму 6,15 рублей направлены в адрес налогоплательщика ФИО1, что подтверждается представленными почтовыми реестрами и скрином личного кабинета налогоплательщика.

Расчет суммы пеней, начисленных за неуплату налогов, приведен административным истцом в приложенных к административному иску документах и является верным.

В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога обратиться в суд с заявлением о взыскании, если общая сумма задолженности превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи, то есть если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

17.11.2022 Межрайонная ИФНС России №3 по Тверской области обратилась к мировому судье судебного участка №54 Тверской области с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени в общей сумме 5670,29 рублей. Определением от 24.11.2022 мировым судьей судебного участка № 54 Тверской области отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1

Административное исковое заявление подано в суд 23.12.2022 г.

С учетом предъявления требования №39515 от 05.07.2019 со сроком исполнения – 01.11.2019, с учетом положений ч. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая инспекция своевременно обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа. Таким образом, требования о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам и пени заявлены административным истцом в установленный законом срок.

Поскольку в ходе рассмотрения дела установлено, что административный ответчик не исполнил установленной Законом обязанности по уплате налогов и пеней, суд полагает необходимым взыскать с него задолженность в общей сумме 5305,32 рублей, в том числе налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 416 рублей, пени в размере 17,32 рублей; транспортный налог за 2018-2020 годы в размере 4588 рублей, пени в размере 220,46 рублей; земельный налог за 2018 год в размере 61 рублей, пени в размере 2,54 рублей.

.

В силу пункта 1 статьи 333.17 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками государственной пошлины признаются организации и физические лица.

Согласно подпункту 19 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, освобождаются государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие в качестве истцов или ответчиков.

В соответствии с пунктом 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 года №506, Федеральная налоговая служба (ФНС России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, за производством и оборотом табачной продукции, а также функции агента валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов.

В силу пункта 4 вышеназванного Положения, Федеральная налоговая служба осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы.

Таким образом, Инспекция освобождена от уплаты государственной пошлины как территориальный орган Федеральной налоговой службы России, являющейся государственным органом Российской Федерации

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В соответствии с ч. 1 ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Учитывая, что административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, суд взыскивает с административного ответчика государственную пошлину в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ в сумме 400 рублей, исходя из удовлетворенного требования имущественного характера.

В силу пункта 2 статьи 61.1 и пункта 2 статьи 61.6 Бюджетного кодекса Российской Федерации государственная пошлина по делам, рассматриваемыми судами общей юрисдикции, зачисляется в бюджеты муниципальных округов.

В соответствии с Законом Тверской области от 5 апреля 2021 г. № 19-ЗО «О преобразовании муниципальных образований Тверской области» преобразованы муниципальные образования Тверской области, входящие в состав территории муниципального образования Тверской области Спировский муниципальный район: городское поселение поселок Спирово, Выдропужское сельское поселение, Козловское сельское поселение, Краснознаменское сельское поселение, Пеньковское сельское поселение, путем объединения, не влекущего изменения границ иных муниципальных образований, во вновь образованное муниципальное образование, наделив его статусом муниципального округа, с наименованием Спировский муниципальный округ Тверской области.

При установленных обстоятельствах суд полагает необходимым взыскать государственную пошлину в указанном размере в доход бюджета муниципального образования «Спировский муниципальный округ».

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд,

решил:

административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №3 по Тверской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, земельному налогу и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, задолженность по налогам и пени в общей сумме 5305 (пять тысяч триста пять) рублей 32 копейки, в том числе:

- налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 416 (четыреста шестнадцать) рублей (КБК 18210601020141000110), пени в размере 17 (семнадцать) рублей 32 копейки (КБК 18210601020142100110), ОКТМО 28552000;

- транспортный налог за 2018-2020 годы в сумме 4588 (четыре тысячи пятьсот восемьдесят восемь) рублей (КБК 18210604012021000110), пени в сумме 220 (двести двадцать) рублей 46 копеек (КБК 182106040120221000110),

- земельный налог за 2018 год в размере 61 (шестьдесят один) рубль (КБК 18210606042141000110), пени в размере 2 (два) рубля 54 копеек (КБК 18210606042142100110), ОКТМО 28552000 по следующим реквизитам: номер счета получателя 03100643000000013600, получатель ОТДЕЛЕНИЕ ТВЕРЬ БАНКА РОССИИ/Управление Федерального казначейства по Тверской области (Межрайонная ИФНС России №3 по Тверской области), ИНН <***>/КПП 690801001, Отделение Тверь, БИК 012809106.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, в доход бюджета муниципального образования «Спировский муниципальный округ» государственную пошлину в сумме 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тверской областной суд через Вышневолоцкий межрайонный суд Тверской области (постоянное судебное присутствие в пгт. Спирово Спировского района Тверской области) в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Председательствующий С.А. Шустрова

Мотивированное решение составлено 10 февраля 2023 г.

Судья С.А. Шустрова

УИД: 69RS0006-02-2022-000642-56