Решение по делу № 2А-1663/2025 от 30.09.2025 | Железногорский городской суд (Курская область)

Дело №

2а-1663/2025

УИН:46RS0006-01-2025-002004-38

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

город Железногорск

“

”

сентября

г.

Судья Железногорского городского суда Курской области Галкина Т.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Курской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Курской области (далее - налоговый орган) обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени, указывая, что с 06.04.2007 по 16.11.2020 ФИО1 осуществляла деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, являлась страхователем и была зарегистрирована в качестве страхователя по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию.

На основании п.5 ст.430 НК РФ за период с 01.01.2017 должнику произведены начисления по страховым взносам в фиксированном размере, в связи с несвоевременной уплатой страховых взносов по ОПС и ОМС приняты меры принудительного взыскания за 2017-2020 года, в порядке ст.47 НК РФ и ст,48 НК РФ, задолженность до настоящего времени не погашена, на сумму недоимки начислены пени.

Кроме того ответчик в 2023 году являлась плательщиком транспортного налога. В установленный законодательством срок до 02.12.2024 ФИО1 транспортный налог за 2023 в сумме 7800 руб. не уплатила..

Кроме того ответчик в 2023 году являлась плательщиком земельного налога, ей был исчислен земельный налог в сумме 53 руб., который по настоящее время не уплачен.

В адрес налогоплательщика были направлены налоговое уведомление от 24.07.2024 №14164969, в котором была указана сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, срок уплаты налога.

С 01.01.2023 года был введен Единый налоговый счет ( далее – ЕНС).

На 01.01.2023 года сумма отрицательного сальдо ЕНС составила 57631,29 руб., в том числе транспортный налог в общей сумме 7800 руб. за 2022 год по сроку уплаты 01.12.2022 года, в период с 13.02.2025 года по 04.08.2025 года погашено 4720,40 руб.; 492,14 руб. за 2020 год по сроку уплаты 01.12.2021 года, погашен 13.02.2025 года, 7800 руб. за 2021 год по сроку уплаты 01.12.2022, погашен 13.02.2025 г., страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2020 года в сумме 7396,16 руб. по сроку уплаты 01.12.2020 года, задолженность не погашена, налог на имущество физических лиц в сумме 716 руб. по сроку уплаты 01.12.2021 г., погашен 13.02.2025 г., в сумме 788 руб. за 2020 год по сроку уплаты 01.12.2022 г. погашен 13.02.2025 г., земельный налог в сумме 52 руб. за 2022 год по сроку уплаты 01.12.2023 г. погашен 13.02.2025 г, в сумме 53 руб. за 2020 год по сроку уплаты 01.12.2021 г. погашен 13.02.2025 г, в сумме 23 руб. за 2017 год по сроку уплаты 02.12.2019 г. погашен 13.02.2025 г, в сумме 44 руб. за 2018 год по сроку уплаты 02.12.2019 г. погашен 13.02.2025 г, в сумме 48 руб. за 2019 год по сроку уплаты 01.12.2020 г. погашен 13.02.2025 г, в сумме 58 руб. за 2021 год по сроку уплаты 01.12.2022 г. погашен 13.02.2025 г, налог на доходы физических лиц в соответствии со ст.227 НК РФ в сумме 1625 руб. за 2019 год по сроку уплаты 15.01.2020 г., погашен 13.02.2025 г., в сумме 217,43 руб. за 2017 год по сроку уплаты 16.07.2018 г., погашен 13.02.2025 г., в сумме 411,43 руб. за 2018 год по сроку уплаты 16.07.2018 г., погашен 13.02.2025 г., в сумме 1625 руб. за 2018 год по сроку уплаты 15.10.2018 г. погашен 13.02.2025 г.

За период с 11.04.2024 г. по 17.01.2025 г. на совокупное сальдо ЕНС в размере 57631,29 руб. в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в сумме 13361,86 руб.

27.06.2023 года налогоплательщику было направлено требование об уплате задолженности №12315, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо ЕНС.

17.01.2025 года административный истец обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа. 05.03.2025 года мировым судьей судебного участка №3 г.Железногорска и Железногорского района Курской области был вынесен судебный приказ, который 14.03.2025 года был отменен.

До настоящего времени отрицательное сально ЕНС налогоплательщиком не погашено.

В настоящее время задолженность ФИО1 составляет 21213,86 руб., в том числе транспортный налог с физических лиц в сумме 7800 руб. за 2023 г., земельный налог с физических лиц в сумме 52 руб. за 2023 г., пени в размере 13361,86 руб. за период с 11.01.2024 по 17.01.2025 г., которую налоговый орган просит взыскать с административного ответчика.

Стороны извещены надлежащим образом о времени и месте рассмотрения настоящего дела. В судебное заседание не явились.

Поскольку явка указанных лиц не является обязательной и судом таковой не признавалась, в силу указанных обстоятельств 08.08.2024 протокольным определением Железногорского городского суда Курской области суд перешел к рассмотрению дела в порядке упрощенного (письменного) производства, в соответствии с ч. 7 ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ).

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Из положений п.3 ст.5 ЗК РФ, п.1 ст.388 НК РФ во взаимосвязи следует, что физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, вне зависимости от обстоятельств фактического использования земельного участка, признаются налогоплательщиками земельного налога.

В соответствии со ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований, которые определяют налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога.

В соответствии со ст.357, ч.1 ст. 358 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, в том числе мотоциклы.

В соответствии с ч.1 ст.69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Согласно ч.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах ( пункт 2).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (пункт 3).

Как следует из материалов дела и установлено судом, административный ответчик ФИО1 в 2023 году являлась плательщиком транспортного налога, поскольку за ней было зарегистрировано транспортное средство марки БМВ 320 госномер Н 504 КХ 46. В соответствии со ст.362 НК РФ и Законом Курской области «О транспортном налоге» №44-ЗКО от 21.10.2002г., налогоплательщику начислен транспортный налог за 2023 год в сумме 7800 руб. по сроку уплаты 02.12.2024., который по настоящее время не уплачен

Кроме того ответчик в 2023 году являлась плательщиком земельного налога, поскольку за ней зарегистрирован земельный участок с кадастровым номером 57:07:0030402:416, площадью 984 кв.м.. В соответствии со ст.387 НК РФ налогоплательщику начислен земельный налог за 2023 год в сумме 52 руб. по сроку уплаты 02.12.2024 года, который по настоящее время не уплачен.

В установленный законодательством срок ФИО1 транспортный налог, земельный налог не уплатила, в связи с чем на сумму задолженности были начислены пени, что подтверждается расчетом пени.

Федеральным законом от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 263-ФЗ) с 01.01.2023 введена в действие статья 11.3 НК РФ, устанавливающая понятие единого налогового платежа, как денежных средств, перечисленных налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации, предназначенных для исполнения совокупной обязанности указанных лиц, а также денежных средств, взысканных с данных лиц в соответствии с НК РФ.

Под единым налоговым счетом (ЕНС) указанной статьей признается форма учета налоговыми органами:

1) денежного выражения совокупной обязанности;

2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В силу положений статьи 11.3 НК РФ и статьи 4 Федерального закона N 263-ФЗ сальдо единого налогового счета формируется 1 января 2023 года на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений, в том числе о суммах неисполненных обязанностей налогоплательщиков, плательщиков сборов, страховых взносов и (или) налоговых агентов, по уплате налогов, авансовых платежей.

При этом пунктом 2 статьи 4 Федерального закона N 263-ФЗ установлен запрет на включение в суммы неисполненных обязанностей сумм недоимок по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, предусмотренным НК РФ, по которым по состоянию на 31 декабря 2022 года истек срок их взыскания.

До настоящего времени отрицательное сально ЕНС налогоплательщиком полностью не погашено.

Задолженность составляет 21213,86 руб., в том числе транспортный налог с физических лиц в сумме 7800 руб. за 2023 г., земельный налог с физических лиц в сумме 52 руб. за 2023 г., пени в размере 13361,86 руб. за период с 11.01.2024 по 17.01.2025 г..

Проверив расчет взыскиваемых сумм транспортного и пени, суд считает правильным согласиться с представленным расчетом, поскольку расчет является арифметически верным и произведен в соответствии с действующим налоговым законодательством.

Административный ответчик ФИО1 доказательства оплаты земельного, транспортного налога, налога на доходы физических лиц и пени, либо доказательства тому, что она не являлась в спорный период плательщиком соответствующих видов налогов, не представила.

При таких обстоятельствах, а также принимая во внимание, что налоговым органом соблюден срок обращения в суд с требованием о взыскании недоимки по налогам и пени, с настоящим иском налоговый орган обратился в течение 6 месяцев после отмены судебного приказа, суд считает правильным исковые требования Управления ФНС по Курской области о взыскании с ФИО1 вышеуказанных сумм задолженности по налогам и пени удовлетворить полностью.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175 - 180, 291 - 294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,

решил:

административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Курской области удовлетворить полностью.

Взыскать с ФИО1, **.**.** года рождения, проживающей по адресу: ***, г.Железногорск, ***, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Курской области задолженность в общем размере 21213,86 руб., в том числе транспортный налог с физических лиц в сумме 7800 руб. за 2023 г., земельный налог с физических лиц в сумме 52 руб. за 2023 г., пени в размере 13361,86 руб. за период с **.**.** по **.**.**

Взыскать с ФИО1, в доход МО «***» государственную пошлину в размере 4000 руб.

Согласно статье 294.1 КАС РФ суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу (в том числе доказательства, свидетельствующие о наличии уважительных причин неявки в судебное заседание, в котором разрешен вопрос о переходе к рассмотрению дела в порядке упрощенного (письменного) производства), направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 КАС РФ.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Курский областной суд через Железногорский городской суд Курской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья: