Дело № 2а-3229/2025
УИД № 60RS0001-01-2025-004434-35
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
26 августа 2025 года город Псков
Псковский городской суд Псковской области в составе:
председательствующего судьи Васильевой О.Л.,
при секретаре Куликовой О.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Псковской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, земельному налогу и пени,
УСТАНОВИЛ:
Управление Федеральной налоговой службы по Псковской области обратилось в суд с административным иском, уточненным в порядке ст. 46 КАС РФ, к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, земельному налогу и пени.
В обоснование требований указано, что налогоплательщик ФИО1 обязан уплачивать законно установленные налоги. По состоянию на 01.01.2023 у административного ответчика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 22 211,64 руб.
По судебному приказу № от 25.02.2025 с ФИО1 взыскана задолженность в сумме 29 274,21 руб.
Согласно сведениям, представленным в налоговый орган, ФИО1 имеет в собственности легковой автомобиль, марки «Мерседес-Бенц ML320», VIN: № 2000 года выпуска; мотоцикл марки «Honda ST1100», VIN: №, 1994 года выпуска; квартира с КН № расположенная по адресу: <адрес>; гараж с КН №, расположенный по адресу: <адрес>; гараж с КН №, расположенный по адресу: <адрес> земельный участок с КН №, расположенный по адресу: <адрес>.
Также ФИО1 с 03.09.2024 по 16.02.2025 являлся плательщиком налога на профессиональный доход. По сроку 28.11.2024 и 28.12.2024 начислен НПД в общей сумме 3 890,17 руб.
За период с 12.12.2023 по 13.01.2025 начислена сумма пени в размере 5 565,04 руб.
Судебный приказ № от 25.02.2025 отменен мировым судьей 14.03.2025.
На основании изложенного и учитывая частичную уплату задолженности, административный истец просит взыскать с административного ответчика задолженность по транспортному налогу за 2023 год в сумме 15 364,25 руб., по налогу на имущество за 2023 год в сумме 255,85 руб., по земельному налогу за 2023 год в сумме 101,98 руб., пени в сумме 5 565,04 руб., а всего 21 287,12 руб.
Представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы по Псковской области в судебное заседание не явился, извещался о дате и времени рассмотрения дела надлежащим образом, представил заявление о рассмотрении дела в свое отсутствие.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещался надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела.
Исследовав материалы дела, суд находит административное исковое заявление подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.
Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В силу пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии с положениями п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
На основании п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
В ст. 69 НК РФ установлено, что при наличии недоимки по налогу налогоплательщику направляется требование об уплате налога.
Согласно ч. 3 ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, начисляется пеня. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых, в соответствии с законодательством РФ, зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектами налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено законодательством РФ.
В силу п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, являющимся физическим лицом, согласно ст. 362 НК РФ исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представляемых в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств.
В силу ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется в соответствии со ст. 359 Налогового кодекса РФ как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Ставки транспортного налога на территории Псковской области установлены ст. 2 Закона Псковской области от 26.11.2002 № 224-ОЗ «О транспортном налоге».
Уплата транспортного налога налогоплательщиками производится за истекший налоговый период, который в соответствии со ст. 360 Налогового кодекса РФ составляет 1 календарный год.
Согласно ч. 1 ст. 1 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Частью 4 ст. 85 НК РФ предусмотрено, что органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 1 марта представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.
Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Сумма земельного налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, являющимся физическим лицом, согласно ч. 4 ст. 391 НК РФ исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
В силу ст. 387 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Налоговая база согласно ст. 359 НК РФ определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.
Уплата земельного налога налогоплательщиками производится за истекший налоговый период, который в соответствии со ст. 393 Налогового кодекса РФ составляет 1 календарный год.
В соответствии со ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, который ведется в отношении каждого физического лица.
Исполнение обязанности, числящейся на едином налоговом счете, осуществляется с использованием единого налогового платежа. Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
Судом установлено, что в собственности у ФИО1 имеется легковой автомобиль, марки «Мерседес-Бенц ML320», VIN: №, 2000 года выпуска (л.д. 13); мотоцикл марки «Honda ST1100», VIN: №, 1994 года выпуска (л.д. 13 оборот); квартира с КН №, расположенная по адресу: <адрес> (л.д. 13 оборот); гараж с КН №, расположенный по адресу: <адрес> (л.д. 14); гараж с КН №, расположенный по адресу: <адрес> (л.д. 14); земельный участок с КН №, расположенный по адресу: <адрес> (л.д. 13 оборот).
Административному ответчику направлено налоговое уведомление № от 11.07.2024 о необходимости уплаты транспортного, земельного налога и налога на имущество физических лиц в размере 19 819 руб. в срок до 02.12.2024 (л.д. 31).
Поскольку требования налогового органа в установленные сроки ФИО1 не были исполнены, административный истец обратился к мировому судье судебного участка № города Пскова с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени.
25.02.2025 мировым судьей судебного участка № г. Пскова выдан судебный приказ №, который 14.03.2025 отменен на основании возражений ФИО1 (л.д. 32).
До настоящего времени задолженность по уплате недоимки по налогам и пени административным ответчиком не погашена.
Согласно представленному административным истцом расчету, задолженность ФИО1 на дату подачи настоящего административного иска составляла 29 274,21 руб., из которой задолженность по транспортному налогу за 2023 год в сумме 19 368 руб., по земельному налогу за 2023 год в сумме 143 руб., по налогу на имущество за 2023 год в сумме 308 руб., по налогу на профессиональный доход за 2024 год в сумме 3 890,17 руб., пени в сумме 5 565,04 руб., с учетом внесения денежных средств задолженность на дату вынесении решения составляет21 287,12 руб., из которой задолженность по транспортному налогу за 2023 год в сумме 15 364,25 руб., по налогу на имущество за 2023 год в сумме 255,85 руб., по земельному налогу за 2023 год в сумме 101,98 руб., пени в сумме 5 565,04 руб.
Правильность расчетов размера пени, проверена и признается верными, так как они составлены в соответствии с требованиями действующего законодательства и административным ответчиком в нарушение ст. 62 КАС РФ по существу не опровергнуты.
Таким образом, имеющиеся в материалах дела письменные доказательства объективно свидетельствуют о том, что у административного ответчика имеется задолженность по уплате пени.
На основании изложенного и принимая во внимание отсутствие доказательств об исполнении ответчиком обязанности по уплате налогов и сборов, суд находит требования УФНС России по Псковской области обоснованными и подлежащими удовлетворению.
В силу ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
При этом заявление подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения (ч. 1 ст. 48 НК РФ РФ).
Поскольку определение об отмене судебного приказа вынесено мировым судьей судебного участка № г. Пскова 14.03.2025, исковое заявление подано в Псковский городской суд 26.05.2025, следовательно, срок обращения в суд с требованием о взыскании налога и пени налоговым органом не пропущен.
При таких обстоятельствах суд удовлетворяет требования Управления Федеральной налоговой службы по Псковской области о взыскании с административного ответчика сумм недоимки по налогам и пени.
В силу п. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
На основании указанной нормы закона с учетом положений ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ с административного ответчика в доход муниципального образования «Город Псков» подлежит взысканию госпошлина в размере 4 000 рублей.
На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180, 293, 294 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Псковской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, земельному налогу и пени удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (паспорт <данные изъяты>, ИНН №) задолженность по транспортному налогу за 2023 год в сумме 15 364,25 руб., по налогу на имущество за 2023 год в сумме 255,85 руб., по земельному налогу за 2023 год в сумме 101,98 руб., пени в сумме 5 565,04 руб., а всего 21 287 (двадцать одна тысяча двести восемьдесят семь) руб. 12 коп.
Взыскать с ФИО1 в доход муниципального образования «Город Псков» госпошлину в размере 4 000 руб.
Решение может быть обжаловано в Псковский областной суд через Псковский городской суд Псковской области в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.
Судья: О.Л. Васильева
Мотивированное решение изготовлено 16 сентября 2025 года.