Решение по делу № 2А-371/2025 от 28.10.2025 | Апастовский районный суд (Республика Татарстан)

Дело №2а-371/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

28 октября 2025 года пгт. Апастово

Апастовский районный суд Республики Татарстан в составе:

председательствующего судьи Л.Ф. Гафиатуллиной,

при секретаре судебного заседания М.Р. Хузягалиевой,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей по налогу,

Установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей по налогу в обосновании указав, что налогоплательщик ФИО1 ИНН <***>, дата и место рождения ДД.ММ.ГГГГ дер, Бурнашево, <адрес> ТАССР (далее - Ответчик, Должник) в соответствии с п. 1 ст. 23, а также п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязан уплачивать законно установленные налоги. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № по Апастовскому судебному району РТ в отношении ответчика вынесен судебный приказ по делу №а-68/2025 о взыскании задолженности в сумме 14413 руб. 02 коп. ДД.ММ.ГГГГ вынесено определение об отмене судебного приказа. С ДД.ММ.ГГГГ внедрена новая система учета налоговых обязанностей и платежей - единый налоговый счет (далее ЕНС). По каждому плательщику на начало 2023 года на его ЕНС сформировано сальдо. Отрицательное сальдо ЕНС (задолженность) формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности. В случае, если у плательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС, руководствуясь ст. 69, 70 НК РФ с учетом п.1 Постановления Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 500 (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) налоговым органом формируется требование об уплате, которое действует до момента, когда сальдо ЕНС не станет положительным либо равным 0. С даты формирования требования об уплате на сумму отрицательного сальдо ЕНС все требования об уплате, сформированные до ДД.ММ.ГГГГ, признаются неактуальными, дальнейшие меры взыскания формируются на основании срока уплаты по новому требованию. У ответчика имеется обязанность по уплате налогов, образовавшаяся в связи с наличием имущества: тракторы, Государственный регистрационный знак: 160X2690, Марка/Модель:МТЗ-8ДД.ММ.ГГГГ, VIN:, Год выпуска 2008, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; автомобили грузовые (кроме включенных по коду 57000), Государственный регистрационный знак: <***>, Марка/Модель:ГАЗ САЗ 3507, VIN:, Год выпуска 1995, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; тракторы, Государственный регистрационный знак: 26910X16, Марка/Модель:БЕЛАРУС- 1221.2., VIN: 12020954, Год выпуска 2006, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок, адрес: 422359, РОССИЯ, Татарстан Респ, <адрес>,, с Альмендерово, АКХ им. Ленина,, Кадастровый №, Площадь 52000, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок, адрес: 422340, РОССИЯ, Татарстан Респ, <адрес>,, ж/д <адрес>, Кадастровый №,. площадь 2125, дата регистрации права 22102001. У ответчика имеется обязанность по уплате налогов, образовавшаяся в связи с наличием вышеуказанных имуществ. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у Налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 7720 руб. 50 коп., в которое вошла следующая задолженность: налог на имущество за 2022 -219.83 руб., земельный налог за 2022 - 896 руб., транспортный налог за 2022 - 6425 руб., пени-17967 руб. В связи с неуплатой отрицательного сальдо ЕНС налоговым органом направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 7761 руб. 1 коп. Срок уплаты по требованию установлен не позднее «09.01.2024». После наступления срока уплаты по требованию сформировано решение о взыскании задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ должнику начислены имущественные налоги за 2023 год в сумме руб., в том числе: налог на имущество — 644 руб., земельный налог- 896 руб., транспортный налог - 6425 рублей. Руководствуясь пп.2 п.З ст. 48 НК РФ, в связи с превышением отрицательного сальдо ЕНС 10000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом в отношении должника сформировано заявление о вынесении судебного приказа на сумму 14413 руб. 02 коп., в т.ч.:

- Земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2023 год в размере 896 руб. 0 коп.

- Земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2022 год в размере 819 руб. 92 коп.

- Налог на имущество ФЛ по ставкам, прим. к объектам налогообложений в границах сельских поселений за 2022 год в размере 219 руб. 83 коп.

- Налог на имущество ФЛ по ставкам, прим. к объектам налогообложений в границах сельских поселений за 2023 год в размере 644 руб. 0 коп.

- Транспортный налог е физических лиц за 2022 год в размере 2654 руб. 0 коп.

- Транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 6425 руб. 0 коп.

- Суммы пеней за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2754 руб. 27 коп.:

дата начала расчета пени

дата окончания расчета пени

количество дней

Сумма недоимки

СтавкаДБ

пеня за 1 день

суммапени

ДД.ММ.ГГГГ

начислен налог на имущество

644

ДД.ММ.ГГГГ

"Начислен земельный налог

896

•

ДД.ММ.ГГГГ

начислен транспортный налог

6425

ДД.ММ.ГГГГ

уплата

-424.17

ДД.ММ.ГГГГ

7540.83

3.7704

60.33

ДД.ММ.ГГГГ

7540.83

4.0218

217.18

ДД.ММ.ГГГГ

уплата

-76.08

ДД.ММ.ГГГГ

7464.75

3.9812

234.89

ДД.ММ.ГГГГ

уплата

-3000

ДД.ММ.ГГГГ

111

4464.75

2.3812

264.31

ДД.ММ.ГГГГ

4464.75

2.6789

131.26

ДД.ММ.ГГГГ

4464.75

2.8277

118.76

ДД.ММ.ГГГГ

4464.75

3.1253

56.26

ДД.ММ.ГГГГ

уплата

-771

ДД.ММ.ГГГГ

3693.75

2.5856

46.54

ДД.ММ.ГГГГ.

начислен налог на имущество

644

ДД.ММ.ГГГГ

начислен земельный налог

896

ДД.ММ.ГГГГ

Начислен транспортный налог

6425

ДД.ММ.ГГГГ

11658.75

8.1611

138.74

всего

1268.27

перерасчет пеней за период банкротства по делу №А65-11250/2021 от ДД.ММ.ГГГГ

1486.00

итого

2754.27

Сумма пеней рассчитывается на дату заявления за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов по формуле: сумма недоимки х 1/300 действующей ключевой ставки Банка России х количество календарных дней просрочки. Предельный срок для направления заявления о вынесении судебного приказа в мировой суд установлен судом не позднее ДД.ММ.ГГГГ, таким образом, налоговым органом соблюдены сроки для предъявления задолженности в рамках ст. 48 НК РФ, в связи с чем истец просит взыскать задолженность с ФИО1, ИНН <***> в размере 14 413 рублей 02 копейки, в том числе: земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2023 год в размере 896 рублей, земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2022 год в размере 819 рублей 92 копейки, налог на имущество ФЛ по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2022 год в размере 219 рублей 83 копейки, налог на имущество ФЛ по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2023 год в размере 644 рубля, транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 2654 рубля, транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 6425 рублей, суммы пеней за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2754 рубля 27 копеек.

Административный истец - представитель Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> в судебное заседание не явился, в своем заявлении просят рассмотреть дело без их участия.

Административный ответчик ФИО1 в суд не явился, надлежащим образом извещался, суд считает возможным рассмотреть дело в его отсутствие.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации, каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст.19 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В силу п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Пунктом 2 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено, что, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (п. 6 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

В силу п. 2 ст. 48 НК РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно ст. 356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

В силу ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

На основании ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры и др. самоходные машины, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно ст. 361 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя.

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации (п. 1 ст. 363 НК РФ).

На основании п. 3 ст. 363 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно ст. 388 НК РФ, 1. Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст. 400 НК РФ, Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Как следует из материалов дела и установлено судом, ФИО1 имеет в собственности ? долю в праве общей долевой собственности земельного участка площадью 2125 кв.м. с кадастровым номером 16:08:150101:113 и ? долю в праве общей долевой собственности жилого дома площадью 82,1 кв.м. с кадастровым номером 16:08:150101:225, расположенные по адресу: 42234042, <адрес>, жд/<адрес>, и земельный участок площадью 52000 кв.м. с кадастровым номером 16:08:010401:354, расположенный по адресу: <адрес>. Также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся собственником земельного участка с кадастровым номером 16:08:000000:360, площадью 52000, расположенного по адресу: 4223592, <адрес>, АКХ Ленина.

ФИО1 также имел в собственности транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения – Трактор, с государственным регистрационным знаком: 160X2690, Марка/Модель: МТЗ-8ДД.ММ.ГГГГ, VIN:, Год выпуска 2008, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; автомобиль грузовой(кроме включенных по коду 57000), с государственным регистрационным знаком <***>, Марка/Модель: ГАЗ САЗ 3507, VIN:, Год выпуска 1995, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; трактор, с государственным регистрационным знаком 26910X16, Марка/Модель:БЕЛАРУС- 1221.2., VIN: 12020954, Год выпуска 2006, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

Административному ответчику налоговым органом направлялось налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7965 рублей о необходимости уплаты налога на имущество физических лиц, в том числе за ? долю в жилом доме с кадастровым номером 16:08:150101:225, расположенном по адресу: 42234042, <адрес>, жд/<адрес>ДД.ММ.ГГГГ год в размере 644 рубля; земельного налога, в том числе за ? долю на земельный участок с кадастровым номером с кадастровым номером 16:08:150101:113 по адресу: <адрес>, жд/<адрес>ДД.ММ.ГГГГ год в размере 127 рублей, за земельный участок с кадастровым номером 16:08:010401:354, расположенный по адресу: <адрес> в размере 769 рублей; транспортного налога, в том числе за ТС ГАЗ САЗ 3507, С498СК за 2022 год в размере 4400 и ТС МТЗ-8ДД.ММ.ГГГГ за 2022 год в размере 2 025 рубля.

Также административному ответчику налоговым органом направлялось налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с аналогичными расчетами за 2023 год на сумму 7965 рублей.

Истцом в адрес ответчика было направлено требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 7761,01 рубль в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Решением МИФНС № по РТ № от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 взыскана задолженность за счет денежных средств и электронных денежных средств на четах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, указанной в требовании № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

Ответчик обязан был своевременно обеспечить выплату вышеуказанных налогов.

Определением мирового судьи судебного участка № по Апастовскому судебному району Республики Татарстан от ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ №а-68/2025 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 задолженности за 2022-2023 годы в размере 14 413 рублей 02 копейки.

Поскольку обращение в суд (ДД.ММ.ГГГГ) за взысканием Задолженности имело место до истечения 3 лет и 6 месяцев со дня истечения срока, указанного в налоговых требованиях, суд удовлетворяет исковые требования.

В соответствии с частью 1 ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В связи с этим с ФИО1 подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в размере 4 000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Решил:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей по налогу удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>), зарегистрированного по адресу РТ, <адрес>, п.жд/<адрес> пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № по <адрес> задолженность по обязательным платежам, в размере 14 413 рублей 02 копейки, в том числе: земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2023 год в размере 896 рублей; земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2022 год в размере 819 рублей 92 копейки; налог на имущество ФЛ по ставкам, прим. к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2022 год в размере 219 рублей 83 копейки; налог на имущество ФЛ по ставкам, прим. к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2023 год в размере 644 рубля; транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 2654 рубля; транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 6425 рублей; суммы пеней за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2754 рубля 27 копеек.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>) государственную пошлину в размере 4 000 рублей в соответствующий бюджет, согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Татарстан через Апастовский районный суд Республики Татарстан.

Судья: Л.Ф. Гафиатуллина