Решение по делу № 2А-228/2023 от 22.08.2023

Дело №а-228/2023

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

<адрес> 22 августа 2023 г.

Намский районный суд Республики Саха (Якутия) в составе председательствующего судьи Христофоровой-Черкаевой Е.В., рассмотрев административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы России по <адрес> (Якутия) к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по земельному налогу и транспортному налогу,

установил:

Административный истец- Управление Федеральной налоговой службы России по <адрес> (Якутия), обратился в суд с вышеуказанным административным иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании недоимки и пени по земельному налогу и транспортному налогу, указывая, что На налоговом учёте в УФНС России по <адрес> (Якутия) (далее - Истец, Налоговый орган) состоял в качестве индивидуального предпринимателя ФИО1 <***> (далее - Ответчик, Налогоплательщик) и в соответствии с п.1 ст.23 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязан уплачивать законно установленные налоги. Дата прекращения деятельности ДД.ММ.ГГГГ. Должник: ФИО1 <***> (далее - налогоплательщик, административный ответчик, должник) в соответствии со ст. 19 НК РФ является налогоплательщиком, на которого законодательно возложена обязанность уплачивать налоги, в т.ч. в отношении имеющихся у него объектов недвижимого имущества или транспортных средств (сведения об объектах имущества, предоставленные регистрирующими органами, прилагается к заявлению). Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Налоговый орган, руководствуясь положениями части 2, 3 статьи 52, статей 362, 408, 396 НК РФ, а также Законом Республики Саха (Якутия) от ДД.ММ.ГГГГ 1231-3№-V «О налоговой политике Республики Саха (Якутия)» исчислил подлежащие уплате соответствующие суммы налога и направил в адрес должника налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ в котором сообщил о необходимости уплатить исчисленную сумму налога. В соответствии с налоговыми уведомлениями сумма исчисленных налогов составила 5 745.00 рублей, из них: транспортный налог, в соответствии с пунктом 1 статьи 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. На транспортные средства налогоплательщика определена следующая налоговая база: автомобиль NISSAN DATSUN (рег. номер E040EX14) - в размере 92.00 л/с; автомобиль TOYOTA TOWN ACE NOAH (рег. номер B177KK14) - в размере 130.00 л/с; автомобиль ТОЙОТА ИПСУМ (рег. номер К700EA 14) - в размере 135.00 л/с. В соответствии с пунктом 2 статьи 2 Закона Республики Саха (Якутия) от ДД.ММ.ГГГГ 1231-3N917-V «О налоговой политике Республики Саха (Якутия)» (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) определены следующие налоговые ставки в отношении транспортных средств налогоплательщика: автомобиль NISSAN DATSUN (рег. номер Е040EX14) - в размере 25 руб.; автомобиль TOYOTA TOWN ACE NOAH (рег. номер B177KK14) - в размере 13 руб.; автомобиль ТОЙОТА ИГІСУМ (рег. номер К700А 14) - в размере 13 руб. Таким образом, на транспортные средства налогоплательщика исчислена следующая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет: автомобиль NISSAN DATSUN за 2019 год в размере 2 300.00 рублей = (92*25); автомобиль TOYOTA TOWN ACE NOAH за 2019 год в размере 1 690.00 рублей = (130*13); автомобиль ТОЙОТА ИПСУМ за 2019 год в размере 1 755.00 рублей = (135*13). Страховые взносы. В соответствии с п. 2 ст. 419 НК РФ индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой признаются плательщиками страховых взносов. Таким образом, ФИО1 зарегистрированный в Налоговом органе в качестве налогоплательщика осуществляющего предпринимательскую деятельность, признается плательщиком страховых взносов. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, уплачивают: 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере. Фиксированный размер страховых взносов определяется на каждый расчетный период, в 2020 году фиксированный размер составлял: • на обязательное пенсионное страхование - 32 874 рублей для ИП, которые ведут деятельность в пострадавших от коронавируса отраслях; • на обязательное медицинское страхование - 8 426 руб. Налоговым органом в отношении должника: ФИО1 направлено (ы) требование (s) от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога (страховых взносов), в котором сообщалось о наличии у него задолженности и пени, начисленной на сумму недоимки. Требование может быть передано лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика (п. 6 ст. 6.1, п. п. 6, 8 ст. 69 НК РФ). В соответствии с требованием от ДД.ММ.ГГГГ N° 22443 подлежит оплате 5762.91 рублей из него: транспортный налог с физических лиц со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 5745.00 рублей, пени в размере 17.91 рублей начисленные за период с 02. 12.2020 по ДД.ММ.ГГГГ гг. В соответствии с требованием от ДД.ММ.ГГГГ N. 98 подлежит оплате 40943.48 рублей из него: страховые взносы на обязательное медицинское страхование со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 8426.00 рублей, пени в размере 14.32 рублей начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ гг. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 32448.00 рублей, пени в размере 55.16 рублей начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ гг. Инспекцией на основании вышеизложенного было направлено заявление о вынесении судебного приказа в отношении должника ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей по судебному участку № <адрес> было принято определение об отмене судебного приказа. Расшифровка задолженности налогоплательщика с указанием сумм налога, пени и реквизитами банка для перечисления указана в приложенных к требовании об уплате налога извещениях (прилагаются). Факт направления копии административного искового заявления налогоплательщику подтверждается копией почтового реестра (прилагаются к заявлению на выдачу судебного приказа). В соответствии с положениями подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ, от уплаты государственной пошлины освобождаются государственные органы, выступающие по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, в качестве истцов. На основании изложенного и в соответствии со статьей 48 НК РФ и статьями 123.1, 123.2, 123.3 КАС РФ Управление ФНС России по <адрес> (Якутия) просят взыскать с ФИО1, ИНН <***> недоимки по: транспортный налог с физических лиц: налог в размере 5745 руб., пеня в размере 17.91 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): налог в размере 32448 руб., пеня в размере 55.16 руб. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог в размере 8426 руб., пеня в размере 14.32 руб.

Представитель административного истца Управления ФНС России по РС (Я) на судебное заседание не явился, в материалах дела имеется письменное ходатайство о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

Административный ответчик ФИО1 на судебное заседание на явился, надлежащим образом извещен телефонограммой, в адрес суда заявления и ходатайства не направил.

Изучив материалы дела, судья приходит к следующему.

В силу ст. 57 Конституции РФ и ч. 1 ст. 3 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

В соответствии с п. 3 ст. 12 НК РФ региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.

Из ст. 14 НК РФ следует, что транспортный налог является региональным налогом.

Статьей 356 НК РФ установлено, что транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ч. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. На транспортные средства налогоплательщика определена следующая налоговая база:

1. Автомобиль NISSAN DATSUN (рег. номер E040EX14) - в размере 92.00 л/с;

2. Автомобиль TOYOTA TOWN ACE NOAH (рег. номер B177KK14) - в размере 130.00 л/с;

3. Автомобиль ТОЙОТА ИПСУМ (рег. номер К700EA 14) - в размере 135.00 л/с;

В соответствии с пунктом 2 статьи 2 Закона Республики Саха (Якутия) от ДД.ММ.ГГГГ 1231-3N917-V

• «О налоговой политике Республики Саха (Якутия)» (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) определены следующие налоговые ставки в отношении транспортных средств налогоплательщика:

1. Автомобиль NISSAN DATSUN (рег. номер Е040EX14) - в размере 25 руб.;

2. Автомобиль TOYOTA TOWN ACE NOAH (рег. номер B177KK14) - в размере 13 руб.;

3. Автомобиль ТОЙОТА ИГІСУМ (рег. номер К700А 14) - в размере 13 руб.

Расчет суммы налога, налоговый период, база, ставка налога приведены в налоговом уведомлении (прилагается к заявлению). Пунктом 4 статьи 52 НК РФ <адрес>; установлено, что налоговое уведомление может быть передано физическому лицу лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Таким образом, на транспортные средства налогоплательщика исчислена следующая сумма налога,

подлежащая уплате в бюджет:

1) Автомобиль NISSAN DATSUN за 2019 год в размере 2 300.00 рублей = (92*25);

1) Автомобиль TOYOTA TOWN ACE NOAH за 2019 год в размере 1 690.00 рублей = (130*13);

1) Автомобиль ТОЙОТА ИПСУМ за 2019 год в размере 1 755.00 рублей = (135*13).

В соответствии со ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 настоящего Кодекса. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 2 ст. 419 НК РФ индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой признаются плательщиками страховых взносов.

Таким образом, ФИО1 зарегистрированный в Налоговом органе в качестве налогоплательщика осуществляющего предпринимательскую деятельность, признается плательщиком страховых взносов.

Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере. Фиксированный размер страховых взносов определяется на каждый расчетный период, в 2020 году фиксированный размер составлял:

• на обязательное пенсионное страхование - 32 874 рублей для ИП, которые ведут деятельность в пострадавших от коронавируса отраслях;

• на обязательное медицинское страхование - 8 426 руб.

Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 НК.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, в срок, установленный абзацем вторым пункта 2 статьи 432 НК РФ, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Налоговым органом в отношении должника: ФИО1 направлено (ы) требование (s) от ДД.ММ.ГГГГ N 22443, от ДД.ММ.ГГГГ N 98 об уплате налога (страховых взносов), в котором сообщалось о наличии у него задолженности и пени, начисленной на сумму недоимки.

• Требование может быть передано лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика (п. 6 ст. 6.1, п. п. 6, 8 ст. 69 НК РФ)

В соответствии с требованием от ДД.ММ.ГГГГ N° 22443 подлежит оплате 5762.91 рублей из него:

Транспортный налог с физических лиц со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 5745.00 рублей, пени в размере 17.91 рублей начисленные за период с 02. 12.2020 по ДД.ММ.ГГГГ гг.

В соответствии с требованием от ДД.ММ.ГГГГ N. 98 подлежит оплате 40943.48 рублей из него:

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 8426.00 рублей, пени в размере 14.32 рублей начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ гг.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 32448.00 рублей, пени в размере 55.16 рублей начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ГГ.

Факт направления требования (й) в адрес Налогоплательщика подтверждается реестром почтовых отправлений и скриншотом с личного кабинета налогоплательщика.

Согласно пункту 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 8 дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. В соответствии с пунктом 6 статьи 6.1. НК РФ срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. При этом рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем

В соответствии с п. 4 ст. 31 НК РФ в случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика.

Налогоплательщик в установленный срок не исполнил вышеуказанное требование Налогового органа, не уплатив в бюджет сумму задолженности по налогам.

Согласно пункту 2 Статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации, а также пунктом 1 статьи 3 НК РФ установлена обязанность каждого гражданина уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Инспекцией на основании вышеизложенного было направлено заявление о вынесении судебного приказа в отношении должника ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей по судебному участку № <адрес> было принято определение об отмене судебного приказа.

Расшифровка задолженности налогоплательщика с указанием сумм налога, пени и реквизитами банка для перечисления указана в приложенных к требовании об уплате налога извещениях (прилагаются). Факт направления копии административного искового заявления налогоплательщику подтверждается копией почтового реестра (прилагаются к заявлению на выдачу судебного приказа).

В соответствии с положениями подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ, от уплаты государственной пошлины освобождаются государственные органы, выступающие по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, в качестве истцов.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу, что исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

Условия и срок для обращения с административным исковым заявлением в суд, установленные ст. 48 НК РФ, административным истцом не нарушены.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу, что административные исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

Согласно ст. 114 КАС РФ госпошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, взыскивается с административного ответчика в доход федерального бюджета.

Имущественные требования о взыскании размера задолженности по налогу на имущество подлежат удовлетворению.

Согласно ст. 333.19 НК РФ госпошлина составляет – 400 рублей. Указанная сумма подлежит взысканию с административного ответчика в доход федерального бюджета с ФИО1

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 293-294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Удовлетворить административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы России по <адрес> (Якутия) к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по земельному налогу и транспортному налогу.

Взыскать с ФИО1, ИНН <***> недоимки по: транспортный налог с физических лиц: налог в размере 5745 руб., пеня в размере 17.91 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): налог в размере 32448 руб., пеня в размере 55.16 руб. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог в размере 8426 руб., пеня в размере 14.32 руб.

Взыскать с ФИО1, ИНН <***> в доход местного бюджета сумму денежных средств, в качестве оплаты государственной пошлины в размере 400 руб.

Решение по административному делу может быть обжаловано в соответствии с Главой 34 КАС РФ в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Саха (Якутия) в течение одного месяца со дня составления мотивированного решения суда.

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья Е.В. Христофорова-Черкаева